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专业机构文章-中国税务报
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原水（天然水）供应企业： 按照“管道运输服务”税目缴纳增值税 2024-12-19
水资源关乎国计民生、生态安全。财政部、国家税务总局、水利部联合发布的《水资源税改革试点实施办法》，明确自2024年12月1日起全面实施水资源费改税试点。随着水资源费改税试点的推进，原水（天然水）供应企业的增值税处理问题受到关注。笔者提醒，原水（天然水）供应企业须准确理解相关税收政策，厘清收入性质，避
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增加地方自主财力也应注重发挥小税种作用 2024-12-19
【新闻回放】烟草是云南省的支柱产业，多年来对全省经济发展、脱贫攻坚、乡村振兴特别是农民增收作出了重要贡献。以玉溪市江川区为例，今年，全区烤烟计划种植面积8.055万亩，实际移栽面积8.22万亩，累计收购烟叶1145.636万公斤，实现烟农交售收入3.9742亿元，烟叶税8743.24万元，为37个村
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促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策实施后 购置新房：需要缴纳哪些税 2024-12-19
一揽子增量政策密集推出后，11月典型城市开盘去化率年内首次突破四成，一二手房成交规模均创年内新高。以深圳市为例，深圳市房地产业协会发布的数据显示，深圳市11月一二手住宅总网签成交超1.5万套。其中，新房住宅网签8076套，环比上升94.5%，创近46个月以来新高。随着利好政策的出台和落地，楼市持续回
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跨地区经营汇总纳税企业须在年度终了后汇总清算 总分机构应缴税款如何分摊计算 2024-12-19
企业所得税法规定，居民企业在境内设立不具有法人资格的分支机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税，一般称之为企业所得税汇总纳税。实行汇总纳税的企业，需要在年度终了后进行汇总清算，即总分机构企业根据统一计算的年度应纳税所得额、应纳所得税额，抵减总机构、分支机构当年已就地分期预缴的企业所得税款后，多退少补。时
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从“小而美”数据看经济“稳”与“进 2024-12-18
透过包括税收数据在内的多项经济数据，可以看出我国经济基础稳、优势多、韧性强、潜能大，长期向好的支撑条件和基本趋势没有变。近日召开的中央经济工作会议提出，今年我国经济运行总体平稳、稳中有进，高质量发展扎实推进，经济社会发展主要目标任务即将顺利完成。近期发布的一系列诸如增值税发票数据、用电量数据、货运量
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结合实际，统筹推进消费税征收环节后移 2024-12-17
近日，中央财办有关负责同志深入解读2024年中央经济工作会议精神时表示，推进财税体制改革，在零基预算改革、部分品目消费税征收环节后移等方面争取新突破。消费税在调整消费结构、增加地方自主财力、均衡地区收入差异等方面具有重要作用。推动消费税征收环节后移并稳步下放地方，对后续消费税的征管提出了更高的要求
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积极防范和有效化解涉税公益诉讼风险 2024-12-17
行政诉讼法以立法形式确立行政公益诉讼制度，明确“国有财产保护”领域为法定监督范围。税收作为国有财产的重要组成部分，与国家利益和社会公共利益密切相关，是检察机关开展行政公益诉讼工作的重要领域。检察机关有效运用行政公益诉讼监督优势，税务机关充分发挥税收职能作用，实现保护国家财产和依法治税的双重目标，对推
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税务部门建成全国统一规范的新电子税务局 服务超9600万纳税人 月均办理超3.8亿笔业务 2024-12-17
为深入贯彻党中央、国务院关于加强数字政府建设的决策部署，国家税务总局坚持以税收大数据为驱动，建成并推广上线全国统一规范的新电子税务局，实现税费服务数字化、智能化、场景化升级提效，大幅提升办税缴费便利度。目前，全国有超9600万纳税人使用新电子税务局，月均办理超3.8亿笔涉税业务，办税时长比过去减少
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采取有效措施 防范“三假”企业骗税骗惠 2024-12-17
从税务、公安等部门近几年查处的案件来看，虚开骗税骗惠企业呈团伙化、职业化、高科技网络化等特征，常见伪装形式有伪装成高科技企业、虚构林农产品出口、“两头在外”的供应链企业和包装成灵活用工平台等。有些不法企业是通过招商引资进入本省本市的，其行为实质是“假企业、假出口、假申报”。在招商引资过程中，如果能够
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加强对网络直播行业的税收合规管理和服务 2024-12-17
网络直播因其快捷、方便、互动性强等特点迅速成为经济发展的新模式，呈现蓬勃发展的态势。以网络直播为主营业务的企业在企业所得税申报、个人所得税代扣代缴等方面存在一定税收风险，如何加强对网络直播行业的税收合规管理和服务，是税务部门面临的重要课题。笔者建议，一是强化风险智控机制。制定网络直播行业以及平台经济
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系统集成，提高财税政策的整体效率 2024-12-17
统筹推进财税体制改革，应协调处理好周期性调节政策与系统性优化政策之间的关系；协调处理好传统产业与新兴产业之间的关系；协调处理好国内市场与国际市场之间的关系。中央经济工作会议提出，“实施更加积极有为的宏观政策”“实施更加积极的财政政策”，释放了明年财政政策持续用力、更加给力的强信号。就如何实施积极的财
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财税政策加力显效 推动经济质升量增 2024-12-17
“稳”的态势延续，“进”的步伐坚定，“新”的成色渐浓。中央经济工作会议认为，我国经济长期向好的支撑条件和基本趋势没有变。近日召开的中央经济工作会议要求，实施更加积极的财政政策。今年尤其是9月26日中央政治局会议以来，随着一揽子增量政策密集出台，主要指标明显回升，经济保持回升向好态势，高质量发展扎实推
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优化业务链条，助力大企业纳税服务更优 2024-12-17
国家税务总局青岛市税务局大企业部门在纳税服务工作中优化“信息、人才、监管”三大业务链条，提升大企业复杂涉税事项的纳税服务水平，助力工作提质增效。优化“信息链”，让资料和事实更准确。大企业事先裁定事项复杂且时间跨度长，纳税人在资料提供和事项确认时，客观上难免会存在缺失和误差，容易给税务部门在判断政策适
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应关注合伙企业所得的纳税处理 2024-12-17
最近，笔者在对某企业进行税务风险评估时，发现该企业投资合伙企业的合伙所得未依法申报纳税。合伙企业所得具有较大的隐蔽性，给税收征管增加了一定的难度。那么，合伙企业所得应该什么时候申报纳税？税务机关应如何检查？应建议企业如何调整处理？实践中此类案例比较普遍，主要有三种表现：一是对合伙企业未分配利润不作账
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依法合规退税 支持跨境电商发展 2024-12-16
本报讯（记者李一园 通讯员汪婧尔 徐王健）最新数据显示，今年前10个月，宁波市跨境电商进出口额达507.4亿元，占浙江省跨境电商进出口额的22.9%，居全省各市第1位，跨境电商成为拉动宁波外贸增长的新动能。跨境电商企业如何依法合规享受退税？今年8月，国家税务总局发布《跨境电商出口海外仓出口退（免）税
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提升税务执法效能 建议处理好四重关系 2024-12-16
税务行政执法在确保严格规范的同时，还应在防范风险、释法明理、深化普法等方面下功夫，努力让纳税人在每一个税务执法决定中感受到公平正义，实现政治效果、社会效果和法律效果相统一。行政执法是行政机关履行政府职能、管理经济社会事务的重要方式，行政执法质量直接关系法治政府建设成效。党的二十大报告强调“扎实推进依
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从一起行政复议案件 看特殊情形的行刑衔接问题 2024-12-16
现实中，行刑衔接存在一些特殊情形，如用他人信息登记的个体工商户违法，行刑衔接中如何进行责任追究？本文分析认为，处理有关问题的基点应是，违法责任的承担主体应与违法行为的实施主体在实质上相统一。近期，笔者接到一起行政复议案件，该案件引发笔者对一些特殊情形下行刑衔接处理问题的思考。案件的一个焦点：企业认为
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科技创新赋能传统产业焕发新活力 增值税发票数据显示，前10个月传统产业销售收入同比增长5.4 2024-12-16
传统产业是现代化产业体系的基底，也是我国制造业发展的基本盘，在国民经济中始终扮演着重要角色。党的二十届三中全会强调，以国家标准提升引领传统产业优化升级，支持企业用数智技术、绿色技术改造提升传统产业。近年来，国家陆续出台了一系列支持科技创新的税收优惠政策，去年中央经济工作会议和今年全国两会都强调“重点
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十三家外汇商品免税店 应在年底前转型为市内免税店 2024-12-12
市内免税店是经国务院批准，按规定设立在市内，向即将出境的旅客销售免税商品的商店。在市内免税店购物后，旅客在设立于口岸出境隔离区内的免税商品提货点提取所购免税商品，并一次性携带出境。根据《市内免税店管理暂行办法》（以下简称《办法》）规定，对市内免税店的进口商品免征关税、进口环节增值税和消费税；国内商品
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12月15日起个人养老金制度在全国实施 2024-12-12
本报讯（记者徐沙浓）近日，人力资源和社会保障部、财政部、国家税务总局、国家金融监管总局、中国证监会联合发布《关于全面实施个人养老金制度的通知》（以下简称《通知》），自2024年12月15日起，在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，均可以参加个人养老金制度。税收优惠政策的

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