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专业机构文章-中国税务报
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带您了解个体工商户常见税费误区 2025-12-10
声明：欢迎访问税智星，我们的优质税务快讯及研究文章主要来源于国家税务总局、国家税务总局12366纳税服务平台、财政部、南方都市报、哈佛商业评论、经济观察报、财经杂志、新浪财经、腾讯财经、普华永道、德勤、毕马威、安永、中国税务报、北京税务、山东税务、上海税务等网站及公众号，如需转载，请注明来源
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8个高频问题理清大病医疗如何正确申报丨个税扣除信息确认系列热点问答之三 2025-12-09
不同于子女教育、赡养老人等可按月享受的专项附加扣除，大病医疗专项附加扣除是按自然年度核算，只能在次年3月-6月办理个人所得税综合所得年度汇算清缴时填报享受。因为当年看病产生的医药费用，要到年度结束后才能统计出全年累计的自付金额，判断是否达到1.5万元的起付线，所以没法提前确认下一年度的扣除信息。纳税
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以“合规”为基石 以“体验”为标尺 各地离境退税商店持续提升合规经营水平 2025-12-08
作为促进国际消费、扩大对外开放的重要政策工具和制度创新，离境退税对推动经济高质量发展、提升国际旅游竞争力具有重要意义。国家税务总局数据显示，截至今年10月底，全国离境退税商店数量已经超过1万家，办理离境退税境外旅客人数同比增长229.8%，退税金额同比增长97.4%。记者近日在深圳、北京、沈阳等地采
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继续教育扣除如何申报？丨个税扣除信息确认系列热点问答之二 2025-12-08
2026年度个人所得税专项附加扣除信息确认正在进行，我们收到不少网友留言咨询相关问题，也有热心网友分享自己的经验。有的是首次填报，有的是无变动，有的是今年信息需要修改或删除。今天，我们梳理了继续教育专项附加扣除首次填报的操作步骤及一组热点问答，希望对您有所帮助！    &nbsp
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12月1日起 2026年度个税专项附加扣除信息开始确认 2025-12-04
2025年12月1日—12月31日，纳税人需要对2026年度个人所得税专项附加扣除信息进行确认。因专项附加扣除与个人收入息息相关，纳税人对此较为关注，中国税务报微信公众号《事关工资，今起确认！》报道推出后，24小时阅读量超过200万，转发量8万，点赞量破万，并被新华社微信公众号、中国政府网微信公众号
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个税扣除信息确认系列问答一：子女教育扣除怎么填 2025-12-04
2026年度个人所得税专项附加扣除信息确认正在进行，有不少网友留言咨询相关问题，也有热心网友分享自己的经验。有的是首次填报，有的是无变动，有的是今年信息需要修改或删除。今天，我们梳理了子女教育专项附加扣除首次填报的操作步骤及一组热点问答，希望对您有所帮助！    &nbsp
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股权激励：这些税务风险要防范 2025-12-01
近日，上市公司中际旭创发布公告称，其控股孙公司君歌电子拟通过新设员工持股平台增资的方式，对核心员工进行激励。实践中，企业一般会设立一个或多个有限合伙企业，让员工通过有限合伙企业持有公司的股权，以此达到股权激励的目的。那么，持股平台为何会成为企业的首选工具？其中涉及哪些税务问题？带着这些问题，记者采访
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如何理解“保持合理的宏观税负水平 2025-11-26
“十五五”规划建议强调“保持合理的宏观税负水平”，这并非孤立的税收技术调整，而是建立在对宏观税负变动趋势、财政收支结构矛盾、国家现代化战略需求等层面的综合判断之上。宏观税负既反映政府在国民收入分配中的份额，也是衡量财政能力与税收制度效率的综合性指标。在公共经济学框架下，宏观税负水平取决于政府提供公共
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优化调整股权架构：充分考量特殊性税务处理适用条件 2025-11-26
据Wind数据统计，2025年1月—9月，A股市场共有78只新股发行，去年同期为69只，首次公开募股（IPO）市场表现活跃。企业在筹备上市之前，优化调整股权架构是一个关键环节。根据现行税收政策，符合条件的股权和资产划转，可以选择适用企业所得税特殊性税务处理。而企业实施股权和资产划转所涉及的金额一般较
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12月个税扣除信息确认！忘记密码、更换手机号码无法登录个税App，这样处理 2025-11-25
12月1日开始要确认2026年度个税专项附加扣除信息了，你的个税App能否正常登录？近期，有纳税人咨询新换手机号码后，接收不到个税App验证码，该怎么办？一文教你解决办法！马上要用，赶紧自查 忘记登录密码这样办当您忘记密码时，可以点击登录页【找回密码】按钮来重置密码。首先需要填写您的身份证件信息
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杨得前：健全财税政策 加快全面绿色转型 2025-11-25
绿色发展是中国式现代化的鲜明底色。党的二十届四中全会提出，“加快经济社会发展全面绿色转型，建设美丽中国”“牢固树立和践行绿水青山就是金山银山的理念，以碳达峰碳中和为牵引，协同推进降碳、减污、扩绿、增长，筑牢生态安全屏障，增强绿色发展动能”，为此有必要进一步落实和完善绿色财税政策，促进其与绿色金融、投
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先进制造业企业享受增值税加计抵减政策进项税额具体如何确定 2025-11-25
近期，笔者发现，实务中，有的先进制造业企业适用增值税加计抵减政策时，对制造业销售额口径理解不到位，导致计算比重不准确，从而不符合增值税加计抵减条件；有的先进制造业企业发生销售原材料、半成品待加工后回购的特殊业务，直接按全部进项税额计算增值税加计抵减额，导致申报错误。笔者提醒，先进制造业企业应依据《工
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消费品以旧换新，税务处理要“上心 2025-11-24
“双十一”购物节期间，不少消费者在“国补”政策的激励下，采取以旧换新方式购买小家电、手机等电子产品。近期，国家税务总局宁波市税务局12366纳税缴费服务热线（以下简称宁波12366热线）数据显示，不少商家咨询与消费品以旧换新相关的税收政策适用细节，主要集中在销售额确定、发票开具和旧品处置等方面。“销
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2026年个税专项附加扣除信息确认即将开始！避开这些填报易错点 2025-11-23
注意啦，2026年度个税专项附加扣除信息确认将于12月1日开始！每年的12月，纳税人需对次年享受个税专项附加扣除的内容进行确认。7项个税专项附加扣除分别是：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人和3岁以下婴幼儿照护。这项操作看似简单，却藏着不少容易忽略的细节。漏填信息可能少拿
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生育津贴直付、个税减免，育儿成本降降降 2025-11-23
生育津贴是一种生育保险待遇，也叫“产假工资”。近年来，各地探索由“单位代发”转为“直付个人”，让参保女职工更加便捷地享受到生育津贴。据国家医保局近期统计，随着江苏、辽宁11月1日开始实行生育津贴“直付个人”，目前全国已有25个省份实现生育津贴直接发放到个人。取得生育津贴需要缴纳个税吗？生娃养娃还有哪
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投资企业终止经营：个人收回投资款项，分四步计算应纳个税 2025-11-23
被投资企业终止经营，是实务中的常见情形。那么，个人从终止经营的被投资企业分回的款项（投资资产），应如何计算确认个人所得税，一直是税收实务中的难点问题。结合工作实际看，笔者认为，可以依据现行政策，分四步来计算相关业务的应纳个人所得税税额。典型案例2015年7月，自然人张某与居民企业A公司各以现金500
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进一步完善有利于统一大市场建设的财税制度 2025-11-23
地方保护的核心动因在于地方政府对税收、产业和要素资源的利益依赖，因此，破除地方保护应从根源入手，完善中央和地方财政关系，激励地方政府从“保存量”向“促增量”和“优环境”转变。构建全国统一大市场是党中央在深入把握国内外发展环境变化、立足超大规模经济体发展条件的基础上作出的重大战略部署。2022年4月
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豪车售价“缩水”，逃避纳税被查处 2025-11-21
中国汽车工业协会发布的数据显示，2025年1月—9月，我国汽车产销分别完成2433.3万辆和2436.3万辆，同比分别增长13.3%和12.9%，汽车市场平稳运行。在汽车产销量实现两位数增长的同时，随着国家对超豪华小汽车消费税政策的调整，部分纳税人试图通过不当方式逃避缴纳消费税，面临较高的税务风险
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一笔节日福利费支出暴露企业税务风控制度缺失 2025-11-21
在大数据监管日趋严格的背景下，有效防范税务风险，已经成为多数企业的共识。从中瑞税务师事务所的服务经验来看，一些企业在日常经营中存在税务合规意识淡薄、内部控制制度不完善、被动应对心态等鲜明特点。尤其令笔者印象深刻的是，Y公司一批价值11300元的礼盒支出，暴露其税务风控制度的缺失。中瑞税务团队的主要服
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税收优惠“加料”，烧旺供热企业“炉火 2025-11-20
11月7日，北京开始供热系统试运行。随着立冬节气的到来，我国北方大部地区近期已经陆续开启供暖。为支持居民供热采暖，现行税收政策对符合条件的供热企业，提供增值税、房产税、城镇土地使用税等税收政策优惠。供热企业可对照这些税收优惠政策的享受条件，自行享受税收优惠，并留存好相关资料备查。增值税至2027年供

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