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专业机构文章-中国税务报
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明星演艺个人所得税问题简析 2018-06-20
近日，针对网络反映有关影视明星从业人员通过签订“阴阳合同”的涉税问题，国家税务总局高度重视、责成相关税务部门依法开展调查核实工作，如发现税收违法行为，严格依法处理。那明星收入究竟涉及哪些个人所得税，违反税收法律规定，究竟需要如何处理呢？我们不妨分析一二：明星一般都会签约自己的经纪公司（含某某工作室等
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纳税人销售假货的增值税进项税额抵扣问题 2018-06-08
最近有人咨询：销售的货物是假货，其进项税额是否不能抵扣。现就该业务与大家探讨。 一、基本规定 纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。（一）一般纳税人增值税一般纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产等应税销售行为，应纳税额为当期销项税
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创投企业税收优惠扩围：注意优惠享受条件 有效规避税务风险 2018-06-05
近日，财政部、国家税务总局发出《关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号，以下简称55号文件）。根据55号文件，满足规定条件时，创业投资企业及天使投资个人投资初创科技型企业，可以按照投资额的70%抵扣应纳税所得额。近年来，国家对创业投资和天使投资陆续出台很多优惠政策
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“企业所得税优惠事项管理目录”变化梳理 2018-06-05
4月25日，国家税务总局下发了修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第23号），该文件根据企业所得税优惠政策调整情况，对《企业所得税优惠事项备案管理目录（2015年版）》进行了修订，编制了《企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）》（以下简称《目录》）。目录由
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转登记纳税人：要算清“税负账 2018-06-04
如何理性对待、充分享受一般纳税人转登记为小规模纳税人带来的实惠，成为推动企业自身发展的契机。企业应考虑目前的税负、上下游合作伙伴要求等综合因素确定是否要转、什么时间转登记。从长期发展来看，企业还需测算好税负，慎重权衡是否转登记。《财政部、国家税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税
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出口退税新公告：回应企业关切 化解退税难题 2018-05-31
近日，国家税务总局发布《关于外贸综合服务企业办理出口货物退（免）税有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第25号，以下简称25号公告），对部分外贸综合服务企业（以下简称综服企业）的出口退税作了新规定：2017年11月1日~2018年2月28日期间出口的货物，符合国家税务总局公告2014年第13
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集成电路生产企业所得税优惠变化知多少 2018-05-31
　　近日，财政部、税务总局、国家发展改革委、工业和信息化部联合发出《关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2018〕27号，以下简称新27号文件），延续国家支持集成电路产业发展的政策。对比之前《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财
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职工福利费的财税那些事 2018-05-30
近日，有公司财务人员咨询，企业准备为单位全体职工购置公交年卡，并补贴每个员工800元办理健身卡，单位财务从福利费列支，那么这些福利费是否需要纳入个人应税所得计征个人所得税？单位企业所得税申报时，是作为工资薪金据实列支还是以福利费限额扣除？下面咱们就来理一理：首先，我们来了解下职工福利费的定义：《财政
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转登记纳税人：3个案例厘清“未抵扣税额”的处理 2018-05-22
财政部、国家税务总局先后发出相关法规明确，符合条件的一般纳税人可在一定期限内转登记为小规模纳税人。本文分析3个最新案例，帮助纳税人厘清未抵扣进项税额如何转出，转出后如何处理。未抵扣进项税额转到何处《财政部、国家税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税[2018]33号）规定，自2018年
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集成电路生产企业：所得税优惠变化 2018-05-15
近日，财政部、税务总局、国家发展改革委、工业和信息化部联合发出《关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2018〕27号，以下简称新27号文件），延续国家支持集成电路产业发展的政策。对比之前《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税
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不同层次下相关保险的税务处理 2018-05-15
党的十九大报告明确提出，要全面建成多层次社会保障体系。第一层次是基本养老和基本医疗保险，第二层次是补充养老和补充医疗保险，第三层次包括商业健康和养老保险。那么，对于企业和员工而言，不同层次下各类保险的税收规定又有什么不同呢？一、基本养老保险和基本医疗保险企业所得税：企业依照国务院有关主管部门或者省级
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公益性捐赠支出税前扣除新规例解 2018-05-15
　2017年修订的《企业所得税法》第九条规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。近日，财政部、税务总局发出《关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》（财税
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社保费滞纳金能否税前扣除 2018-05-11
企业所得税汇算清缴正在进行中，不少纳税人前来咨询，社会保险费滞纳金能否税前扣除？笔者认为，还需从社会保险费滞纳金的本质来分析。案例因逾期缴纳员工社会保险费，A公司2017年补缴所欠社会保险费时，被社会保险费征收机构加收2.87万元滞纳金。在办理2017年度企业所得税纳税申报时，A公司认为，根据《企业
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国有企业党建工作经费的会计与税务处理 2018-05-09
企业党组织是企业的政治核心，其核心作用的充分发挥直接关系着企业任务目标的落实和发展方向的确定。为更好地保障国有企业党组织的战斗堡垒作用，近期，中组部等部委专门发布了《中共中央组织部、财政部、国务院国资委党委、国家税务总局关于国有企业党组织工作经费问题的通知》（组通字〔2017〕38号），对党建工作经
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企业选择“身份”先澄清六个错误认识 2018-05-08
统一增值税小规模纳税人标准，是一项实实在在支持中小微企业发展的利好政策。财政部、国家税务总局明确，自2018年5月1日起，将增值税小规模纳税人标准统一为年应征增值税销售额500万元以下。已登记为增值税一般纳税人的单位和个人在2018年12月31日前，可转登记为小规模纳税人。随后，国家税务总局发出公告
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研发费加计扣除易忽视的风险 2018-05-08
  近日，国家税务总局发布了《研发费用加计扣除政策执行指引（1.0版）》，对研发费用加计扣除政策的主要内容、核算要求等作了归集、整理。然而，纳税人在实际税务处理过程中，对加计扣除有些常见性但却很容易被忽视的事项，往往是一知半解，不能尽享税收优惠。为此，笔者总结归集了三项常见易错点，提醒纳税
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简析境外投资三种主要税收优惠方式 2018-05-08
随着我国对外开放特别是“一带一路”建设的深入推进，企业走出国门、拓展海外业务的步伐加大，越来越多的中国企业“走出去”并在海外市场开展投资、并购等经济活动。国家税务总局发布了《国别投资税收指南》（以下简称《指南》，最近发布的《指南》涉及阿根廷、爱沙尼亚、白俄罗斯、克罗地亚、老挝、黎巴嫩、卢森堡、伊朗和
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售楼处如何缴纳房产税 2018-05-03
常有房地产开发企业前来询问，为销售房产所建造的售楼处，其所占土地的价值是否需要计入房产原值缴纳房产税。笔者认为，还需具体情况具体分析。关于将地价计入房产原值征收房产税的问题，《财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税〔2010〕121号）第三条规定，对按照房产原值
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用口诀巧填捐赠支出及纳税调整表 2018-05-03
2017年2月24日，全国人大常委会发布关于修改《企业所得税法》的决定，对《企业所得税法》作如下修改：将第九条修改为：“企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。”本决定自公布之日
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科技型中小企业加计扣除政策享受要点 2018-04-24
　近年来，国家推行“大众创业、万众创新”的经济战略，为进一步支持科技创新，激励中小企业加大研发力度，财政部、国家税务总局陆续出台了一系列税收优惠政策，其中提高科技型中小企业研发费加计扣除比例便是其中之一。那么什么样的企业属于科技型中小企业？如何来申请和认定科技型中小企业？科技型中小企业又怎样来申报享

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