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专业机构文章-中国税务报
5661
身份被冒用上了“黑名单”，怎么办 2018-10-09
随着商事制度简化改革，被冒名注册公司的事情越来越多，不时有被冒名者被列入税收违法“黑名单”，无辜地受到联合惩戒。这些无辜者如何恢复信用清白?税务机关可引用“税收债务说”观点，根据《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国公司法〉若干问题的规定(三)》第二十九条规定，向冒名登记行为人追究法律责任，追缴欠税
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企业特别纳税自行调整补税的困惑 2018-10-09
自行调整补税是企业为实现税法遵从而采取的主动行为，也是税务机关为纳税人营造便利纳税环境、优化服务的一种方式。自行调整可以帮助企业规避税收风险，避免调查期间产生利息，节约相应资金成本。随着特别纳税调查工作力度的加大，越来越多的企业面临是否需要自行调整补税和如何进行自行调整补税的困惑。《特别纳税调查调整
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【税务辅导】企业发生异地迁移的涉税处理 2018-10-09
　　企业发生异地迁移的现象逐渐增多，其共同点大都是除地址迁移外，其他企业性质不变，并存续生产经营。企业发生异地迁移，正确的操作流程是，涉及主管税务机关变更的，需要在迁出地注销税务登记，在迁入地重新办理税务登记。由于存续方式的特殊性，企业会涉及增值税一般纳税人的期末留抵税额和企业所得税的衔接问题
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研发费限额扣除，费用归集要慎重 2018-10-08
　　2017年12月8日《中国税务报》B3版刊发的《研发费归集范围扩容企业得实惠》一文，报道了《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号，以下简称“40号公告”）对企业的影响。　　文中举了两个例子，一个是某汽车有限公司2017年度支付研发人员职
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缴纳环保税应避免五个误区 2018-10-08
《环境保护税法》和《环境保护税法实施条例》已从2018年1月1日起实施。近日，笔者在基层走访调研中发现，部分纳税人对环境保护税（以下简称环保税）的部分规定还不够了解，存在以下五个方面的误区。误区一：只要依法设立的城乡（含乡镇）污水集中处理、生活垃圾集中处理场所，都可以免征环保税。在调研中，某污水处理
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企业所得税税收优惠备案6大注意事项 2018-10-08
         2015年11月12日，国家税务总局发布了《国家税务总局关于发布<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》（国家税务总局公告2015年第76号，以下简称“76号公告”），规范了企业所得税优惠政策事项办理，要求该
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建筑业：砂、土、石料的增值税风险的防范 2018-10-08
　　营改增以后，砂、土、石料的增值税进项税额抵扣，是困扰建筑行业的主要难题。首先，基于客观的现实原因，建筑企业难以取得砂、土、石料的抵扣凭证，导致增值税抵扣不充分，从而增加税负；其次，基于主观的政策误读，取得了不适当的抵扣凭证，导致增值税违规抵扣，从而加大税务风险。第一个问题，笔者将另行专题讨论；在
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如何从税种间逻辑关系识别税务风险 2018-10-07
日前，A房地产公司的财务人员接到了主管税务局的通知，要求自查说明2017年度是否少缴纳了企业所得税。该公司财务人员一头雾水：2017年度的企业所得税缘何会少缴呢？税务机关又是如何知道的呢？症状：城镇土地使用税减少明显A公司2017年度主要开发建设一住宅项目，共40栋住宅楼，2017年度企业所得税应缴
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增值税不同优惠 会计处理各异 2018-10-07
近日，《财政部、国家税务总局关于2018年退还部分行业增值税留抵税额有关税收政策的通知》（财税〔2018〕70号）与《财政部、国家税务总局关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税教育费附加和地方教育附加政策的通知》（财税〔2018〕80号）相继发布，纳税人不但要熟知税务处理，还要了解相关的会计处理
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跨境服务发生地适用税种不同判定原则各异 2018-10-07
近年来，越来越多企业开展了跨境服务贸易，与此同时，相关税务风险也时有发生。为此，国家税务总局宁波保税区税务局大企业税收管理部门专门开发了跨境服务贸易税收风险监控指标系统，可实现对相关税务风险的自动识别、智能分析和精准推送。日前，该智能系统在进行风险分析时，发现了这样一个典型案例。症状：境外劳务增值税
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年终涉税丨税收要关注的5件事儿 2018-09-30
　　又到年终关账时，税收上应注意些什么？如何最大限度地降低和防范涉税风险？这是纳税人最为关心的问题。应缴的税费是否缴足　　应对全年已申报缴纳的各项税费做一个总分析，再计算出全年的税负情况，然后与主管税务机关规定的税负作出比较，根据税务机关规定的税负率适当调整账务。这是因为税务机关的稽查选案，往往从年
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税收优惠政策梳理 2018-09-30
编者按：又到一年岁尾时，盘点这一年里，哪些税收政策您还没有用对，或者哪些税收政策对您有所启示？本期稿件从四个方面，梳理2017年纳税人应该用好的税收优惠政策。用好扶持政策，调整经营策略1. 适时重组业务。企业发生法律结构或经济结构重大改变的交易，包括法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并
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高净值个人纳入大企业税收管理 2018-09-30
继今年10月12日发布《36计·胡润百富榜2017》之后，胡润研究院于10月31日发布其子榜《2017胡润IT企业家榜》，这是胡润研究院连续第十五次发布“胡润IT企业家榜”前50名。马化腾以2180亿元财富问鼎榜单，马云以1900亿元位列第二，李彦宏以1185亿元位列第三。随着这一系列财富榜单的发布
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营改增后，多缴房产税了吗 2018-09-29
　　营改增后，出租房屋的房产税计税基础有了最新规定，但在实际工作中，有些企业对此新政策不清楚，把收到的全部租金作为计算缴纳房产税的计税基础，导致多缴纳房产税。那么，出租房产，究竟该如何计算房产税？　　　　根据《财政部、国家税务总局关于营改增后契税、房产税、土地增值税和个人所得税计税依据问题的通知
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焦点：环保税 2018-09-29
作为我国第一部推进生态文明建设的单行税法，《环境保护税法》将于2018年1月1日起施行，这意味着我国施行了近40年的排污收费制度将退出历史舞台，环境保护税开征已经进入倒计时。近日，记者对多家大连企业调查时发现，费改税后，计算环境保护税应纳税额的关键是确定污染量，而确定污染量则要依靠大量环保知识和实践
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提供安装服务：增值税怎么缴 2018-09-29
按照现行税法的规定，一般纳税人提供安装服务，在符合条件的情况下可选择一般计税方法或简易计税方法。具体应如何确定计税方法，还需结合业务实质来分析。设备由甲方购买，施工方仅提供设备、设施的装配、安置工程作业。甲供工程，指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。根据《财政部、税务总局关于
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永续债利息支出能否扣除 2018-09-29
截至2017年11月底，我国永续债券（以下简称永续债）的规模已超过1.1万亿元，永续债发展迅速，规模庞大。年底将至，企业所得税汇算清缴即将展开，永续债利息支出能否税前扣除是众多发行了永续债企业关注的问题。企业希望，有关部门尽早解决永续债利息支出能否扣除的问题。11月26日，吉林财经大学大企业税收研究
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“两票制”后药企销售费用缘何虚高不下 2018-09-29
“两票制”指药品生产企业到流通企业开一次发票，流通企业到医疗机构再开一次发票。这是我国在药品流通领域的大动作改革。然而，河北省石家庄市国税局直属税务分局经过数月的调查发现，一些制药企业的销售费用在“两票制”实施后依然居高不下。医药生产事关国计民生。国家实施“两票制”的目的，在于优化药品购销秩序，减少
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从土地增值税视角看发票备注栏的填写 2018-09-28
《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（国家税务总局公告2016年第70号）对营改增后房地产企业取得建筑安装服务增值税发票备注栏的填写，作出了明确规定，没有按照《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）规定，在发
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幼儿园的伙食费能否免增值税 2018-09-28
　　某区国税局在纳税评估中发现，幼儿园普遍存在漏报伙食费收入或误把伙食费收入作为免税收入申报的情况，这实际上是幼儿园对于伙食费收入在营改增前后政策变化的理解不够准确。 　　案件简介 　　该国税局风险评估团队在筛选“发票验旧额大于申报额”风险数据的过程中发现，D幼儿园2016年第二

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