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专业机构文章-税务研究
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健全有利于高质量发展的税收制度 2024-11-05
党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》（以下简称《决定》）提出，要“健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度”。高质量发展是中国式现代化的本质要求之一，是全面建设社会主义现代化国家的首要任务。税收在国家治理中发挥着基础性、支柱性、保障性作用，是调
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完善地方税体系 增加地方自主财力 2024-11-04
党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》（以下简称《决定》）对今后一段时间如何深化我国财税体制改革作出了总体部署、谋划了具体实施路径。财税体制改革涵盖政府预算、税收和财政体制、政府债务等方面内容。地方自主财力直接影响地方政府在提供公共服务、进行基础设施建设以
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在深化税制改革中更好发挥税收职能作用 2024-11-03
党的二十届三中全会对深化税制改革作出部署。新时代以来，我国坚持用改革的方法破解制约发展的难题，破解深层次体制机制障碍和结构性矛盾，以改革为发展添活力、增动力。税收在国家治理中发挥着基础性、支柱性、保障性作用。在以中国式现代化全面推进强国建设、民族复兴伟业的关键时期，在税收基础性制度框架基本建立的前提
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推动制造业高质量发展的财税政策现状、问题及对策 2024-10-30
制造业是立国之本、兴国之器、强国之基。党中央历来高度重视制造业发展，多次强调要把制造业高质量发展放到更加突出的位置。党的二十大报告提出，要坚持把发展经济的着力点放在实体经济上，推进新型工业化，加快建设制造强国。党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》明确要求
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子女教育专项附加扣除对家庭教育支出的影响研究 2024-10-29
一、引言与文献综述家庭教育支出的相关文献主要关注家庭资源和教育支持政策这两类因素。在家庭资源方面，家庭收入和家庭财富对教育支出具有重要的积极影响（Qian 等，2011；耿峰 等，2019；Jenkins 等，2019），且现有文献大多认为家庭资源主要影响子女的校外教育支出（Chi 等，2016；刘
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推动普惠托育的税收政策：现状与优化 2024-10-28
党的二十大报告明确提出“优化人口发展战略，建立生育支持政策体系，降低生育、养育、教育成本”。近些年，我国人口生育率持续低迷。2020年我国总和生育率为1.3，低于国际警戒线1.5。2022年以来人口自然增长率连续两年负增长，不仅对劳动供给、经济发展、创新活力极为不利，还加重养老负担和财政压力
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个人所得税以家庭为单位征收的效应分析——基于CFPS 2020微观数据的测算 2024-10-27
一、引言与文献综述我国《个人所得税法》自实施以来，历经7次修订，旨在优化税制、降低税负，并强化税收的调节职能（张德勇，2023）。2018年的第七次修订，对工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等4项所得（以下简称“综合所得”）合并征税，将基本减除费用标准调整为6万元/年（5 000
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数据要素化背景下税收风险管理面临的挑战及应对 2024-10-24
数据作为经济活动中的重要生产要素，是诸如人工智能、大数据、区块链和物联网等各种数字经济新业态的基石与驱动力量，同时又具有加速劳动、资本等传统生产要素流动、共享和作用发挥的功能。我国高度重视利用数据要素推动高质量发展，自2014年首次在《政府工作报告》中写入“大数据”以来，陆续出台了系列推动数据要素赋
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境外投资者投资我国金融市场税收政策及管理研究 2024-10-23
一、境外投资者概述（一）境外投资者的概念随着我国金融市场逐步对外开放和人民币国际化进程加快，境外投资者通过合格境外机构投资者（Qualified Foreign Institutional Investor，QFII）制度、合格境外有限合伙人基金（Qualified Foreign Limited
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智慧税务视域下优化税收风险管理的国际经验借鉴 2024-10-22
在数字经济的推动下，电子商务、共享经济和跨境交易等新业态得到迅速发展。面对新业态带来的业务模式多元化、交易虚拟化和数据海量化的新挑战，依赖人工经验辅助建模和随机抽查等方式的传统税收风险管理模式亟须向以数据驱动为核心的现代化管理模式转型。2015年，国家税务总局在《“互联网+税务”行动计划》（税总发
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国际税收视野下的离岸家族信托税收：竞争、合作与规制 2024-10-21
随着经济的快速发展，家族信托作为重要的财富传承工具，凭借其独特的资产隔离保护、高度私密性等优势受到各国高净值人群的青睐。这些人群具有较高的税收敏感性，通常会在全球范围内选择“税收洼地”配置资产，以持续创造财富并实现财富传承。离岸金融中心完美契合其这一需求，离岸家族信托日渐成为财富传承的“标配”。然而
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股债界分语境下永续债交易课税的困境与出路 2024-10-20
永续债是我国金融市场近年来异军突起的一种具有股债混合特性的创新型金融产品。在投融资市场中，永续债发挥着补充资本缺口、修饰财务报表、稳定企业评级、锁定融资成本、调整风险配置等多重作用，加之利率市场化改革导致商业银行利差压缩、表外资产回归表内形成补充资本金的充分需求，永续债在我国得到了迅速发展。然而，永
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“不动产登记办税+区块链”：理论阐释与应用完善 2024-10-16
近年来，为贯彻落实党中央和国务院印发的一系列关于数字化转型、技术创新应用以及深化税收征管改革的重要文件精神，特别是中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》中提出的加快推进智慧税务建设，探索区块链技术在房地产交易和不动产登记等领域的应用，以及不断完善税收大数据云平台、加强
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数字经济时代税收制度的适应性改革研究 2024-10-15
数字经济的蓬勃发展将深刻改变人类的生产生活方式，并对包括税收制度在内的已有制度体系造成显著冲击。财政是国家治理的基础和重要支柱，税收制度的合理构建关乎国家治理目标的有效达成和治理体系的良好运行。党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》明确提出，要“深化财税体
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提升税收治理机制与数字经济发展适配性的路径思考 2024-10-14
党的二十届三中全会提出，“健全促进实体经济和数字经济深度融合制度”“加快构建促进数字经济发展体制机制”，并强调“研究同新业态相适应的税收制度”。数字经济快速发展，已成为驱动国民经济增长、提高全要素生产率、带动产业升级转型的主导力量与关键所在。2024年6月国家数据局发布的《数字中国发展报告（2023
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税收制度与数字经济的适配性：适配逻辑、适配向度及改革前瞻 2024-10-13
一、引言与文献回顾税收制度深刻影响经济社会运行、经济社会治理和经济社会发展，是现代国家的支柱（刘尚希，2021）。税制改革往往是历次重大经济体制改革与社会变革的“先手棋”和“突破口”，每一次改革都有其独特的宏观经济背景并呈现不同的时代特征（王敏 等，2018）。党的二十届三中全会通过的《中共中央关于
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再论避税行为的法律定性 2024-10-11
避税行为的法律定性是反避税法律制度中的基础性问题。当前，尽管税法学界对避税行为的法律定性似乎已趋向于形成共识，但却没有取得其他部门法学者的共识，诸多基础性问题并未得到充分、明确的回应和阐释。这是因为现有研究没有区分避税行为的多重法律关系面向，很多观点建立在不同的概念基础上。而在反避税法律制度实践中
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税收助力传统产业高端化、智能化、绿色化转型的体系思考 2024-10-10
党的二十大报告明确提出“推动制造业高端化、智能化、绿色化发展”，并将其作为建设现代化产业体系的一个重要着力点。2024年3月，习近平总书记在湖南省长沙市主持召开新时代推动中部地区崛起座谈会时指出：“深入实施制造业重大技术改造升级和大规模设备更新工程，推动制造业高端化、智能化、绿色化发展，让传统产业焕
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优化税制结构 推进中国式现代化税务实践 2024-10-09
近年来，我国税制改革持续深化，税制结构不断优化。党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》提出“健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度，优化税制结构”，为进一步优化税制结构指明了方向。笔者认为，立足新时代新征程，我国优化税制结构应从优化税种结构、优
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构建支持全面创新的个人所得税制度 2024-10-08
党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》（以下简称《决定》）提出，要“构建支持全面创新体制机制”“完善综合和分类相结合的个人所得税制度，规范经营所得、资本所得、财产所得税收政策”。笔者认为，个人所得税制度与支持全面创新的体制机制存在诸多契合点，而实现个人所得

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