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专业机构文章-中国税务报
4801
独角兽企业“突然长大”怎么办？常规服务和管理显然不够 2021-02-03
 2021年1月19日，“2020年发现广州‘独角兽’创新企业榜单”发布，1/3广州“独角兽”来自人工智能产业。其中，广州致景信息科技有限公司等11家企业入选广州“独角兽”创新企业榜单，广东高云半导体科技股份有限公司等58家企业入选广州“未来独角兽”创新企业榜单，暗物智能科技（广州）有限公
4802
进一步理顺破产撤销权与税收征管权的关系 2021-02-02
破产人的纳税、担保行为是否应被撤销，应区分情况具体分析。建议加强税收征管法与企业破产法的衔接，理顺破产撤销权与税收征管权的关系，保障税收行为与企业退出行为的协调统一。根据企业破产法的规定，管理人有权请求法院撤销发生在法律规定的特殊期间(临界期)内，有损债权人合法权益的行为。那么，当破产企业出现在破产
4803
境内企业向非居民企业支付股权转让款时税款缴纳地点的选择有先后顺序 2021-02-02
一家境外非居民企业(X企业)直接持有一家境内居民企业(Y企业)的股权，按照现行税法规定，如果另外一家境内居民企业(Z企业)要收购Y企业，在向X企业支付股权转让款时，需要扣缴非居民企业财产转让所得税。这时候，Z企业就很困惑：作为扣缴义务人，应该在哪里扣缴入库这笔税款?实践中，当被投资企业和股权收购方不
4804
税务处罚与新行政处罚法衔接应注意的几个问题 2021-02-01
1月22日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十五次会议对《中华人民共和国行政处罚法》(以下简称“行政处罚法”)进行了重大修订，进一步完善了行政处罚制度，其对税务行政处罚将产生深远影响。规定有冲突时的法律适用行政处罚法与税收征管法均为全国人民代表大会常务委员会制定的法律，二者的法律位阶是相同的
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“家族企业”编戏码，税警携手破骗局 2021-02-01
“裙带”特征明显、购销异于常态……涉案15家企业的出口生意是真是假?如何尽快证实其具有骗税违法行为?检查人员探索的目光定格在企业经营的“木器”和“服装”上……办案人员在作案窝点取证。“家族企业”疑点多多国家税务总局深圳市税务局稽查局近期以企业疑点信息为线索，联合警方破获一起“家族企业”出口骗税案件
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新行政处罚法下 “加处罚款”的法律适用 2021-02-01
1996年制定的行政处罚法首次规定了“加处罚款”，后行政强制法将其设定为行政强制执行的方式之一。虽然“加处罚款”在法律规范层面的表达趋于清晰，但实践中尚存争议。对此，新行政处罚法作了更为明晰的规定。“加处罚款”是行政强制执行方式。新行政处罚法将“加处罚款”规定在第六章“行政处罚的执行”中，属于执行罚
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利息支出：找准费用化和资本化处理时点 2021-01-31
近期，不少企业已经开始了2020年度企业所得税汇算清缴工作，对过去一年的借款利息费用核算情况进行梳理。根据企业所得税法实施条例第二十八条规定，企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除，资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。笔者发现，一些
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研发费用加计扣除基数有严格限定 2021-01-31
2020年度企业所得税汇算清缴正在进行，其中的一项重要工作，就是梳理、核实研发费用加计扣除基数，以准确计算企业所得税应纳税所得额。在此过程中，企业需要注意，研发费用的归集范围有明确规定，不能盲目增加加计扣除基数。换句话说，凡是能够加计扣除的研发费用，都要有合规的依据和准确的核算。研发费用加计扣除税收
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研发费用：加计扣除基数有严格限定 2021-01-31
2020年度企业所得税汇算清缴正在进行，其中的一项重要工作，就是梳理、核实研发费用加计扣除基数，以准确计算企业所得税应纳税所得额。在此过程中，企业需要注意，研发费用的归集范围有明确规定，不能盲目增加加计扣除基数。换句话说，凡是能够加计扣除的研发费用，都要有合规的依据和准确的核算。研发费用加计扣除税收
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企业在享受研发费用加计扣除的优惠过程中，存在哪些税务风险 2021-01-31
2020年度企业所得税汇算清缴正在进行，其中的一项重要工作，就是梳理、核实研发费用加计扣除基数，以准确计算企业所得税应纳税所得额。在此过程中，企业需要注意，研发费用的归集范围有明确规定，不能盲目增加加计扣除基数。换句话说，凡是能够加计扣除的研发费用，都要有合规的依据和准确的核算。研发费用加计扣除税收
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厘清适用条件 准确加计抵减 2021-01-31
2021年首个征期，纳税人通过电子税务局等途径，办理了税款所属期为2020年12月的增值税纳税申报事宜。办税过程中，不少纳税人向笔者咨询增值税加计抵减政策的适用问题。其中，以前年度满足条件但未申报加计抵减怎么办、适用加计抵减的销售额比重周期具体如何确定两个问题，不少企业搞不清楚。以前年度未申报加计抵
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新兴环保企业：综合利用生活垃圾，可享优惠真不少 2021-01-27
眼下，生活垃圾分类处理已成时尚，“垃圾分类益处多，环境保护靠你我”已成为社会共识。居民个人和企业都积极参与到垃圾分类工作中，新兴环保企业应运而生。然而，最近一段时间，笔者在工作中发现，不少新兴环保企业在综合利用生活垃圾时，未充分享受税收优惠。整体来说，这类新兴环保企业可以享受企业所得税、增值税和消费
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行政处罚法修订对税务行政处罚的影响 2021-01-26
1月22日，全国人大常委会表决通过的新修订的《中华人民共和国行政处罚法》，将于2021年7月15日起施行。贯彻执行好新修订的行政处罚法对优化税务执法方式具有重要意义，也为税务行政处罚变革带来重要契机。探索完善税务行政处罚种类新修订的行政处罚法补充了行政处罚种类，引入行为罚、资格罚等方面的行政处罚种类
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新行政处罚法的十个亮点 2021-01-26
1 明确了行政处罚的内涵新行政处罚法规定，行政处罚是指行政机关依法对违反行政管理秩序的公民、法人或者其他组织，以减损权益或者增加义务的方式予以惩戒的行为。行政处罚的定义明确了行政处罚方式即：减损权益或者增加义务。这为后续设计行政处罚具体办法奠定了基础。同时，意味着作为行政相对人的公民、法人或者其他组
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合同约定税费由一方负担，有哪些法律风险 2021-01-26
最高人民法院在于2020年11月5日作出的（2020）最高法民申5099号民事裁定书中指出，“我国税收管理法律法规对于各种税收明确规定了纳税义务人，但并未禁止纳税义务人与合同相对人约定税款缴纳。”该裁定引发对民商事合同税负转移条款下，税款缴纳责任与纳税义务责任关系的讨论。笔者认为，约定税款缴纳并未
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新行政处罚法增加税务执法处罚的灵活性和便利性 2021-01-26
新行政处罚法对行政处罚的概念、种类、简易处罚标准、听证范围、办案期限等做了较大的修订，将给基层税务机关征管带来重要影响。新行政处罚法新增了通报批评、降低资质等级、限制开展生产经营活动、责令关闭等行政处罚种类。目前，税务行政处罚的种类根据《税务行政复议规则》(国家税务总局令〔2010〕第21号)第十四
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发行永续债：投资方与发行方税务处理应一致 2021-01-25
目前，永续债逐渐成为商业银行，尤其是上市银行融资的重要工具。作为一种兼具股权性质和债权性质的混合投资方式，永续债究竟是“股”还是“债”，将直接影响发行方和投资方的后续税务处理。按照相关政策规定，发行方和投资方税务处理保持一致，是双方进行实务处理的基本原则。2021年1月13日，人民银行货币政策司司长
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火电企业环保税申报常见“雷区 2021-01-24
只有生态环境主管部门监控项目须缴税？火电企业排放的颗粒物（烟气烟尘）、二氧化硫和氮氧化物三项污染物，是我国总量减排的重要指标，也是生态环境主管部门重点监控的污染物。目前，火电行业环保税的计算方式主要延续排污费征管思路，采用在线监测数据计算。因此，一些火电企业简单地认为，环保税的应税污染物，只有生态环
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年收入低于6万元，个税预扣预缴如何计算 2021-01-21
2019年1月1日实施新个人所得税法，对于居民个人取得的综合所得，即工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理。同时，为了减轻纳税人年度终了后汇算的压力，新税制对居民个人取得的工资、薪金所得，在
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关于专票电子化，您关心的问题都在这儿 2021-01-20
根据《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》（国家税务总局公告2020年第22号）规定，2021年1月21日起，所有新办纳税人实行增值税专用发票电子化（以下简称“专票电子化”），受票方范围为全国。最近，有网友向中国税务报新媒体咨询专票电子化的问题，我们整理了一些热点

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