匿名用户 2021-02-27
财税[2019]20号法规:自2019年2月1日至2020年12月31日,对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为,免征增值税。问题:上市公司母子公司的资金往来从2021年1月开始需要缴纳增值税吗?这个政策后续咋办?谢谢

税智星提醒:

纳税人您好,我们已经将您的诉求反映给了有关税务部门,并且目前得到相应回复:关于财税〔2019〕20号文件,对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为,免征增值税,执行时间是自2019年2月1日至2020年12月31日。但根据税务局内部通知要求,此文件目前暂时继续执行,待正式文件下发后以文件具体规定为准。请您持续关注相关政策的出台。

匿名用户 2020-11-27
不同行业受疫情的影响和复苏情况不一样,有些行业复苏仍然比较缓慢,建议小规模纳税人1%的低税率政策能够至少延长到明年上半年,给中小企业更多实惠。

税智星提醒:

纳税人您好,我们已经将您的诉求反映给了有关税务部门,请您持续关注相关政策的出台。

2020-11-30

匿名用户 2020-11-20
民营企业在融资这一块普遍比较困难,所以很多企业尤其是集团关联公司之间会通过集团内资金拆借解决融资需求,且大多是无偿借款。按照现行的政策,无偿借款增值税需视同销售,财税【2019】20号文件虽规定了免征增值税政策,但该政策即将在今年底到期,且所得税到底要不要视同销售确认收入目前企业自身无法判断。 因此我们建议相关部门考虑企业的现实困难,一是继续延期增值税的免税政策,二是在关联公司无偿借款上出台更为明确的所得税政策,谢谢。

税智星提醒:

纳税人您好,我们已经将您的诉求反映给了有关税务部门,请您持续关注相关政策的出台。

关于关联方无偿借款企业所得税收入的确认问题,目前您可以参考以下文件判断:

《企业所得税法》第四十一条规定,企业与关联方的业务往来不符合独立交易原则而减少企业或其关联方应纳税所得额的,税务机关可以按照符合独立交易原则的定价原则和方法进行调整。

《特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》(国家税务总局公告2017年第6号)第三十八条规定,实际税负相同的境内关联方之间的交易,只要该交易没有直接或者间接导致国家总体税收收入的减少,原则上不作特别纳税调整。

《税收征收管理法实施细则》第五十四条规定,纳税人与其关联企业之间的业务往来有下列情形之一的,税务机关可以调整其应纳税额:……(二)融通资金所支付或者收取的利息超过或者低于没有关联关系的企业之间所能同意的数额,或者利率超过或者低于同类业务的正常利率。

2020-11-22

匿名用户 2020-06-17
根据财税〔2016〕 36 号文件规定:一般纳税人销售其 2016 年 4 月 30 日前取得(不 含自建)的不动产,可以选择适用简易计税方法,2016年5月1日之后取得的按照一般计税方法。在此规定中能否享受简易计税的条件是看不动产取得时间,但是对于“取得”时间如何判断文件里面并没有进行明确。在咨询税务局时给出的答复口径一般是:以直接购买、接受捐赠、接受投资入股或抵债方式取得的,以不动产权属变更的当 天为不动产取得的时间。但是不动产权属变更的当天是什么也比较模糊,在实务操作中各地对不动产权属变更时间把握不一,有按交房时间确定的,有按取得房产证时间确定的。但是交房时间和办证时间有些又相差很长。希望税务局对不动产取得时间给予明确。

税智星提醒:

纳税人您好,我们已经收到了您的诉求,目前对于不动产“取得”时间如何判断现行政策里面确实没有进行明确。对于您提出的问题我们经过落实,目前税务局对外答复时口径基本保持一致,如北京、山东都是遵循“权属变更以房屋权属证明时间进行判断,没有房屋权属证明的以合同约定的交付时间判断”这一原则。在文件明确前贵单位可先按照此口径进行判断。我们也已经将您的诉求反映给了有关税务部门,请您持续关注相关政策的出台。

匿名用户 2020-05-25
现行房产税政策规定,对按照房产原值计税的房产,无论会计上如何核算,房产原值均应包含地价。那么就土地这一资产,同时征收土地使用税和房产税是否存在重复征税的嫌疑?尤其实务中很多企业是在非自有土地上建房,土地在对方账务中核算,房产所有人难以获取真实的土地价值,因此也出现了以租金作为土地价款计算房产税的实操做法。实务中房地权属分离的情况普遍存在,关于重复征税和地价的确认问题一直存在争议,因此无论是从税法原理还是从实操角度,我们建议税务机关出台相应政策明确这一问题,从减轻纳税人负担的角度考虑,建议在计征房产税时将地价剔除,仅就房产部分计征房产税。

税智星提醒:

纳税人您好,我们已经将您的诉求反映给了有关税务部门,请您持续关注相关政策的出台。

匿名用户 2020-05-23
一般纳税人和小规模纳税人的税率相差太大了,我们企业进项很难取得,是一般纳税人,希望税局对于一般纳税人也能多出具一些税收优惠政策,我们企业虽然收入比较大,但是毛利率低,税负很重。

税智星提醒:

纳税人您好,我们已经将您的诉求反映给了有关税务部门,请您持续关注相关政策的出台。

对于贵公司反应的问题,在此提醒您:减税降费仍然是今后一段时间的主旋律,尤其今年疫情特殊时期,出台了很多针对不同行业的税收优惠政策,很多到期的优惠政策也进行了延期,本网站对这部分内容进行了系统全面的收录和整理,您可以浏览新冠肺炎疫情防控税收优惠专题等相关内容进行学习,判断贵公司是否符合享受条件,也可以随时给我们留言进行业务咨询。另外贵公司也可以考虑使用税收洼地或其他的税收优化方案从根本上优化企业税负结构,达到降低税负的目的。

匿名用户 2020-05-07
您好,我们是一家商贸企业,有很多代理商,我们给到代理商的分成,是否属于企业所得税上的手续费和佣金,企业所得税的手续费和佣金扣除比例为5%,这个地方是否可以可以进行一个比例调整提高,因为,现在市场上的渠道分成比例远高于这个比例金额,企业发生的支出都没有办法进行税前扣除,致使企业的税负率很高。

税智星提醒:

纳税人您好,我们已经收到了您的诉求,但是由于佣金和手续费的比例在不同行业间存在较大差异,并且部分行业由于佣金和手续费过高一直饱受诟病出现了很多调低手续费和佣金比例的呼声,因此就佣金和手续费税前扣除比例提高的建议短期内恐难实现。

匿名用户 2020-04-15
—  建议税务机关延长增值税率在3月至5月之间减按1%执行的执行期限,帮助企业进一步减负  —
我公司是山东省内一家小规模纳税人,根据财政部 税务总局公告2020年第13号公告的规定,增值税率在3月至5月之间减按1%执行,有效的减轻了企业的税收负担,但是目前企业经营情况仍然比较困难且短期内难以扭转,因此建议税务机关延长该税收优惠的执行期限,帮助企业进一步减负。

税智星提醒:

纳税人您好,我们已经将您的诉求反映给了有关税务部门,请您持续关注相关政策的出台。

2020-04-15


税智星提醒:

纳税人您好,感谢您持续的关注!针对纳税人前期反映的延长个体工商户和小微企业税收减免优惠的诉求,财政部、税务总局今天发布《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》(财政部 税务总局公告2020年第24号),文件规定,《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第13号)规定的税收优惠政策实施期限延长到2020年12月31日。

2020-05-07

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