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专业机构文章-人大财税研究所
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养老金税收制度——美、日、韩的经验与启示 2024-08-22
养老金体系和制度的发展完善离不开税收制度的支持。各国政府基于不同的政策目标，形成了不同的养老金税收制度。美国、日本和韩国在养老金税收制度设计方面具有较为成熟和丰富的经验，可为我国提供重要的参考。目前，我国养老金税收制度相对简单，存在进一步完善的空间，未来可以借鉴美国、日本和韩国养老金税收制度的实践经
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关于优化税制结构及相关问题的分析与思考 2024-08-22
构建高水平社会主义市场经济体制，经济发展阶段不断跨越，数字经济、人工智能等新产业、新业态、新模式快速发展，税制结构随之发生变化，优化税制结构、适当提高直接税比重，成为我国深化税制改革的必然要求。我国经济管理部门应根据经济增长的动力结构变化适时调整、优化税源结构，正确处理投资和消费在税源结构中的关系
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中国政府间财政关系理论 2024-08-20
中国式现代化进程中中国政府有多重目标，本文将多级政府和多目标决策纳入政府间财政关系研究，推导出政府间财政关系演进的三个理论命题：政府间财政关系主要取决于中央政府激励、平衡和控制三大目标的平衡；政府间财政关系受地方政府行动产出弹性、成本系数、外部性和不确定性等客观条件制约；中央和地方政府积极性发挥受政
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构建可持续发展的社会保障制度 2024-08-19
社会保障，是政府在社会成员之间进行国民收入再分配两大手段之一。随着人口老龄化，当前我国财政因为社会保障，特别是养老和医疗保障的开支不断加大而面临越来越大的资金压力。为使未来社会保障特别是养老和医疗保险能够应对人口老龄化带来的资金压力，做到“可持续”发展，需要企业职工基本养老保险实行彻底的全国统筹、尽
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财税体制改革滚石上山 2024-08-16
“财税体制改革是一个滚石上山的过程，要克服的困难不少，但换个角度看，解决财税体制机制中的一些问题后，它对经济社会发展的推动作用也将是巨大的。”近日，中国人民大学财税研究所执行所长吕冰洋接受CF40研究部访谈，对《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》（下称《决定》）中关于财税体制改
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税收政策如何支持“以旧换新 2024-08-14
本文探讨了税收政策如何支持“以旧换新”，特别是通过“反向开票”政策促进资源回收行业的发展。国务院发布的《推动大规模设备更新和消费品以旧换新行动方案》明确推广资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”，国家税务总局迅速落实相关政策。该政策解决了资源回收交易中发票难题，降低了企业税负成本，促进了资源
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财政在加快发展新质生产力中提供的是非特定基本公共服务 2024-08-13
加快发展新质生产力，从基本公共服务的提供来看，可以更清晰地理解财政在其中的作用，即为非特定公共服务提供充分的财力保障。科技创新方向选择的不确定性，需要财政有不同的鼓励科技创新的方式。加快发展新质生产力，需要理解新质生产力概念提出的背景，并将为产业链供应链安全提供支持视为非特定基本公共服务。加快发展新
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专项债加力提效稳就业 2024-08-08
中央经济工作会议和全国财政工作会议强调积极的财政政策要适度加力，提质增效，要保持适当支出强度。释放积极信号，尤其是要用好地方政府专项债券（以下简称“专项债”），推动利当前、惠长远的重大项目建设，支持加快现代化产业体系建设。专项债作为落实积极的财政政策的重要抓手，在完善基础设施建设、带动扩大有效投资
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推动“双碳”目标如期实现的财税政策选择 2024-08-07
为了更好地应对气候变化，我国明确提出“力争2030年前实现碳达峰、2060年前实现碳中和”的目标，这是我国经济高质量发展的内在要求。财政作为国家治理的重要基础和支柱，对推动实现“双碳”目标具有重要作用，可以引导能源结构调整、助推产业结构转型、提升生态系统碳汇能力、弥补市场外部性。因此需要通过推动冬季
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改革完善政府间财政关系的几个要点 2024-08-06
《决定》中非常明确地提出建立权责清晰、财力协调、区域均衡的中央和地方财政关系。这一部署囊括了政府间财政关系的方方面面，非常具有前瞻性和战略性。下面主要围绕以下三点进行探讨。1.增加地方自主财力增加地方自主财力是一个重要的改革内容，也是一个难点。此次方案主要从以下几项进行推进：一是适当扩大地方税收管理
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收入再分配政策调节机制探讨的主要结论及政策启示 2024-08-05
虽然同为再分配政策工具，个人所得税和社会保障支出（也即转移支付）存在诸多差别，其中之一是再分配效应的相对大小，具体而言，转移支付的再分配效应远远大于个人所得税。围绕两种政策工具的调节收入分配功能，本文首先探索了两种政策工具再分配效应相差悬殊的根源，然后通过考察政策工具规模和累进性的关联，探讨了两种政
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认识新一轮税制改革 2024-08-04
党的二十届三中全会做出的《中共中央关于进一步全面深化改革 推进中国式现代化的决定》（下称《决定》）对深化财税体制改革做出了安排部署，下面就深化税制改革问题向大家简要汇报一下学习的心得体会。一、新一轮税制改革的目标党的二十届三中全会强调，要紧紧围绕推进中国式现代化进一步全面深化改革。税收在中国式现代化
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对《决定》中关于社会保障内容的几点思考 2024-08-02
三中全会通过了《中共中央关于进一步全面深化改革  推进中国式现代化的决定》（后称《决定》）。《决定》中有很多涉及社会保障的内容，包括健全社会保障体系、深化医药卫生体制改革、健全人口发展支持和服务体系等，为我国未来社会保障体系的发展指明了方向，也对研究相关领域的学者提出了极高的要求。今天的分
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研究同新业态相适应的税收制度 2024-08-01
我给大家简单分享一下三中全会的学习体会，主要集中在“研究同新业态相适应的税收制度”方面。一、关于新业态的提法三中全会《决定》中提出建立与新业态相适应的税收制度，新业态这一说法是对于税收制度改革服务对象的准确定位。我们看到，税制改革需要面对传统经济和数字经济融合发展，对比传统经济形态而言，数字化转型
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关于完善政府债务管理制度的思考 2024-07-31
《决定》对我国完善政府债务管理制度提出了四个方面的要求，既包括地方政府债务，又涵盖中央政府债务。具体内容包括：加快建立同高质量发展相适应的政府债务管理机制、建立全口径地方债务监测监管体系和防范化解隐性债务风险长效机制、加强地方政府专项债券管理、加快地方融资平台改革转型。我将分别从这四个方面展开介绍
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新一轮财税体制改革的若干重点问题 2024-07-31
新一轮财税体制改革是进一步全面深化改革的重点内容之一；新一轮财税体制改革的目标设定、方法论等，也应遵循全面深化改革的整体要求。本文则专题分析若干目前尚存在争议，或者改革方向不够清晰的若干重点问题：一是如何适应新发展阶段的需要，确立促进高质量发展的财税体制和政策；二是如何推进基本公共服务体系可持续发展
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省以下财政收入体制与财政收入质量——针对非税收入的研究 2024-07-29
提高财政收入质量是健全现代预算制度的重要组成部分。理论研究表明，税收分成比例下降会提高非税收入相对规模、降低财政收入质量，且总量费非税收入有一定扭曲效应。经验研究发现，税收分成每下降1个百分点，地方非税收入规模约增加1.27%，财政收入质量约降低2.02%，这表明财政收入分配体制是影响非税收入规模的
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财产赠与个人所得税处理比较分析 2024-07-29
本文通过分析部分发达国家（地区）的个人所得税制度发现，其赠与财产增值额的个人所得税处理包括课税模式、递延模式和免税模式三种模式。绝大多数发达国家（地区）未将接受赠与财产纳入应税所得，不计征个人所得税。超过半数的发达国家（地区）对财产赠与课征遗产和赠与税，开征遗产和赠与税的发达国家（地区）对赠与财产的
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政府预算管理：财权入笼（二） 2024-07-28
1994年中国分税制改革奠定了现行财税体制框架，2014年中国人民大学财政系研究团队推出旨在总结分税制运行规律的著作《中国分税制：问题与改革》。在分税制改革三十周年之际，在党中央“谋划新一轮财税体制改革”之时，中国人民大学财税研究所逐期推出该著作的核心章节，以资启发，以飨读者。政府预算管理：财权入笼
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中国财政政策论坛举办 专家多方探讨深化财税体制改革 2024-07-27
2024年7月26日，由中国人民大学财税研究所、中国人民大学财政金融学院财政系和中国人民大学政府债务治理研究中心共同主办的中国财政政策论坛2024年第12期（总第20期）——“深化财税体制改革”学术研讨会在线上召开。本次研讨会旨在通过对《中共中央关于进一步全面深化改革　推进中国式现代化的决定》（下称

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