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专业机构文章-国际税收
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世界银行B-READY评估体系下优化我国税收营商环境的思考——基于世界银行营商环境新旧评估体系的比较分析 2024-07-23
优化营商环境是激发市场活力、增强经济内生动力、推动高质量发展的关键之举。党的十八大以来，以习近平同志为核心的党中央高度重视优化营商环境，以营造市场化、法治化、国际化一流营商环境为目标，持续推进“放管服”改革，加快转变政府职能，助力高质量发展。按照世界银行营商环境指标体系的评价来看，我国的综合排名从
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合格国内最低补足税“弯道超车”（下）——评全球最低税分配顺序的再调整 2024-07-21
四、QDMTT或成七国集团内部对美利益博弈的工具QDMTT将全球最低税的优先征税权从大型跨国企业集团的母公司居民国重新分配给了所得来源国。本文认为，相较于广大发展中国家，QDMTT的利益将更多地流入G7部分国家，其或将成为G7内部对美利益博弈的工具。（一）英德法意加主要作为美国大型跨国企业集团的所得
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支柱二之应税规则的全景观照） 2024-07-18
四、应税规则的未来进路作为国际税改“双支柱”方案中一项相对“独立”运行的规则，STTR最终能否被广泛选择、又将以何种方式稳妥实施，已成为摆在各国、特别是发展中国家面前的一道“选择题”。目前，全球共有70多个发展中国家有权要求将STTR纳入其与BEPS包容性框架其他成员签署的双边税收协定中。当然，不单
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2022—2023年世界主要国家税收政策改革动态及对我国的启示——基于OECD《税收政策改革报告（2023）》的分析 2024-07-16
从2016年开始，经济合作与发展组织（OECD）连续八年发布《税收政策改革：OECD成员国及部分伙伴经济体》年度报告，持续跟踪OECD成员国及部分伙伴经济体的税收政策改革动态，为各国税制改革提供可比信息。自2020年起，OECD将中国也纳入该报告的研究范围。2023年9月13日，OECD发布最新一版
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全球主要国家增值税制度发展动态与趋势展望 2024-07-14
　为应对经济下行压力，近年来全球主要国家持续推进增值税制度改革，并在其中呈现出一些新的特点。为此，经济合作与发展组织（OECD）连续发布两份报告，通过梳理各国增值税制度改革的主要措施，研判全球经济形势对各国增值税制度所产生的影响。2022年7月，OECD发布了《2022年消费税趋势：增值税/货物劳务
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2022年以来各国（地区）个人所得税改革的特点及趋势 2024-07-11
2023年9月，经济合作与发展组织（OECD）发布《税收政策改革（2023）：OECD成员国及部分伙伴经济体》报告（以下简称《税收政策改革报告（2023）》），对包括OECD成员国在内的OECD/G20税基侵蚀和利润转移（BEPS）包容性框架下75个辖区2022年之后的税制改革作了概述。本文以《税收
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“双支柱”方案背景下世界公司所得税改革：动态及趋势 2024-07-09
2023年9月13日，经济合作与发展组织（OECD）发布《税收政策改革（2023）：OECD成员国及部分伙伴经济体》报告（以下简称“2023年版《税收政策改革报告》”）。这是OECD自2016年以来发布的第8份年度《税收政策改革报告》，涵盖OECD/G20税基侵蚀和利润转移（BEPS）包容性框架下
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全球税收治理中联合国的作用：历史演进、现状分析与未来展望 2024-06-27
近年来，随着经济数字化带来的税收挑战、国际税收竞争等全球性税收问题凸显，全球税收治理日益受到学术界的关注。在宏观层面，已有学者尝试界定全球税收治理的概念（余鹏峰，2021），提出全球税收治理的主体、客体、载体、价值、结果等核心要素（王丽华，2017），分析全球税收治理的演化趋势（方铸等，2023
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合格国内最低补足税“弯道超车”（上）——评全球最低税分配顺序的再调整 2024-06-25
2021年12月，经济合作与发展组织（OECD）发布《应对经济数字化税收挑战——支柱二全球反税基侵蚀（GloBE）规则立法模板》（以下简称《立法模板》），首次提及“合格国内最低补足税”（Qualified Domestic Minimum Top-up Tax,QDMTT）。此后，QDMTT迅速被部
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支柱二之应税规则的全景观照（中） 2024-06-23
三、应税规则的制度设计与具体适用不同于外界对于此前起草、磋商过程中各版本STTR的适用范围有限、制度设计简单、增税效果不足等传统认识和理解，达成全球共识的《STTR范本》充分吸收了各利益相关方的意见，有条件地扩大了适用范围，实现了制度集约与风险管控的平衡，有利于来源国行使“次级征税权”，并为防止
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税收服务高水平对外开放的路径选择 2024-06-20
一、引言2014年我国政府工作报告提出“高水平对外开放”概念，要求“开创高水平对外开放新局面”。2022年10月，习近平总书记在党的二十大报告中围绕推进高水平对外开放进行了部署，明确将“稳步扩大规则、规制、管理、标准等制度型开放”作为推进高水平对外开放的主要内容之一；2023年12月，中央经济工作会
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税收服务高水平对外开放的实践、挑战与优化路径 2024-06-18
党的二十大报告指出，要推进高水平对外开放，以国内大循环吸引全球资源要素，增强国内国际两个市场两种资源联动效应，提升贸易投资合作质量和水平。2023年年底召开的中央经济工作会议提出，经济工作九项重点任务之一是扩大高水平对外开放。推进高水平对外开放已成为我国现代化建设的必然要求。税收在国家治理中发挥着基
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我国外贸外资基本态势及相关税收政策思考 2024-06-16
一、我国对外贸易发展进入新阶段（一）我国对外贸易规模和增长速度出现明显变化从总量看，我国对外贸易规模不断扩大。根据海关部门的统计，我国货物进出口总额从1981年的440.22亿美元增加到2023年的5.94万亿美元，2022年一度达到6.25万亿美元；贸易差额从1981年的0.08亿美元逆差变化到
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以财税体制改革助力高水平对外开放 2024-06-12
继2023年年底召开的中央经济工作会议之后，2024年《政府工作报告》再一次就“谋划新一轮财税体制改革”作出战略部署，同时强调“扩大高水平对外开放”的工作目标。在此背景下，应当深刻理解财税体制改革与高水平对外开放之间的关系，把握当今世界经济形势及世界各国财税政策最新动态，认识当下中国国际财税治理所面
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案例分析加强合伙企业持股平台税收监管 2024-06-10
持股平台是为方便股东管理和股权交易而设立的、实现股东间接持有主体公司股权的机构或平台。持股平台的组织形式除有合伙制、公司制外，还有私募基金、信托计划、资管计划等形式。近年来，合伙企业形式的持股平台深受资本市场青睐，在股权激励、上市公司战略投资、限售股减持、资本收购等资本交易中被广泛采用。合伙企业持股
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关于加强合伙企业持股平台税收监管的思考 2024-06-02
持股平台是为方便股东管理和股权交易而设立的、实现股东间接持有主体公司股权的机构或平台。持股平台的组织形式除有合伙制、公司制外，还有私募基金、信托计划、资管计划等形式。近年来，合伙企业形式的持股平台深受资本市场青睐，在股权激励、上市公司战略投资、限售股减持、资本收购等资本交易中被广泛采用。合伙企业持股
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税收政策如何进一步引导居民消费潜力释放 2024-05-30
近年来，我国居民消费率偏低成为宏观经济中一个较为突出的问题，持续受到社会各界关注。为此，我国积极采取包括税收政策在内的多种宏观调控政策加以应对，取得一定效果，居民消费需求有所恢复。然而，居民消费在经济发展中的基础性作用仍然没有得到充分发挥。2023年7月24日，习近平总书记在主持中共中央政治局会议时
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跨境电商出口企业税务风险管理探讨 2024-05-28
一、引言近年来，蓬勃发展的跨境电商出口行业已经成为我国外贸出口增长的一个重要有生力量。海关数据显示，2023年我国跨境电商进出口2.38万亿元，增长15.6%。其中，出口1.83万亿元，增长19.6%。从当前形势来看，跨境电商出口行业发展面临着巨大的机遇和挑战。一方面，国际物流运输持续恢复，使我国跨
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经济时代变迁对税收治理模式的影响研究——兼论数字经济时代税制改革设想 2024-05-26
一、引言物换星移，人类社会从农业经济时代走向工业经济时代，如今再走向数字经济时代。经济时代变迁的同时，税收制度也发生巨大变革。国内已有大量文献研究不同经济时代的税收制度特点。比如：有研究发现，特定时代主导产业的殊异会导致税制体系、税制结构有所不同，而且工业化水平的提升和社会分工的深化会降低农业税收入
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《欧盟能源征税指令（修订稿）》简介与评析——兼论我国能源产品消费税制度的完善 2024-05-23
近年来，全球性气候危机越发严峻，而化石燃料是加剧全球气候变化的最主要诱因。在气候治理中，税收是广泛使用的重要工具之一。设计得当的能源征税制度可以有效调整能源结构、提高能源使用效率。作为全球气候治理的重要推动者，欧盟自1992年起就开启了能源征税制度的一体化进程。2003年，欧盟颁布《关于重构欧盟能源

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