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专业机构文章-人大财税研究所
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宏观经济治理视角下的增值税改革——目标、问题与路径 2024-12-09
税制改革是财税体制改革的重要内容，党的二十届三中全会提出，“健全有利于高质量发展、社会公平和市场统一的税收制度”“完善增值税留抵退税政策和抵扣链条”。增值税是我国第一大税种，2023年国内增值税收入占税收总收入的比重约为四成；同时，增值税几乎覆盖所有行业经济活动的各个环节，对经济社会有广泛影响。因此
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财税体制要处理好的一对重大关系 2024-12-05
本文围绕活力与秩序这一重大关系及其在推进中国式现代化中的关键作用展开探讨，重点分析了财税体制在激发活力与维护秩序中的作用及其改革方向。首先，本文将梳理“活力”与“秩序”这一对推进中国式现代化发展过程中需要关注的重大关系的内涵与逻辑；在此基础上，本文将探讨财税体制对活力和秩序的影响；并由此明确财税体制
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房地产开发企业土地增值税预征政策改革分析 2024-12-01
中国经济经历三十多年高速增长，房地产开发行业作为支柱行业贡献可观。但现在房地产开发企业可持续发展问题凸显，中国老龄化程度持续加深造成商品房需求转弱导致主营业务收入下降，同时减缓城镇化进程造成房地产开发企业过度竞争面临利润减少问题，高周转、高杠杆生产经营模式和宏观政策调控也使其出现流动性减弱、资金链断
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对建设地方债风险管理长效机制的几点思考 2024-11-28
以下文章来源于“中国金融四十人论坛”，为吕冰洋（中国人民大学财政金融学院教授、财税研究所执行所长）在CF40青年论坛双周内部研讨会“地方化债的成效、挑战和展望”所做的主题发言。防范、化解地方债务风险应建立长效机制，该机制要处理好四大关系：中央与地方关系、政府与市场的关系、政府与社会的关系、财政与行政
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以税制改革推动国家重大战略任务落地 2024-11-28
党的二十届三中全会审议通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》（以下简称《决定》）对税收制度改革作出了重要部署，提出了“健全有利于高质量发展、 社会公平、市场统一的税收制度，优化税制结构”的总体要求，明确了税制改革的方向与主要任务。《决定》关于税制改革的相关部署突出体现了此轮
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税收助力全国统一大市场建设——内在逻辑、现实问题与实现路径 2024-11-26
加快全国统一大市场的建设要进一步理顺政府与市场、中央与地方之间的关系，税收在其中发挥着关键作用。在理论逻辑上，坚持税收中性、落实税收法定、优化税收征管以及强化税收监管和执法，有助于要素和资源市场统一、市场基础规则统一、市场基础设施高标准联通以及市场公平竞争。在实践逻辑上，我国税收的演进也始终以社会主
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以深化财税体制改革为契机增加地方自主财力 2024-11-24
自1994年分税制改革以来，地方财政特别是基层财政承压运行一直是待破解的焦点问题。宏观经济状况、地方事权等是影响地方财力的重要因素。党的二十届三中全会审议通过的《中共中央关于进一步全面深化改革  推进中国式现代化的决定》，立足建立权责清晰、财力协调、区域均衡的中央和地方财政关系，提出“增加
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公共投资与城市创业活力——城投债视角 2024-11-20
创业活动是城市经济活力的集中体现，也是实现经济高质量发展的重要驱动力。创业活动既需要市场激励，也离不开公共投资的支持，而地方融资平台公司发行的城投债为研究公共投资与城市创业活跃度的内在联系提供了一个独特且重要的视角。文章利用269个地级市2006-2017年的面板数据，实证分析了城投债对城市创业活跃
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出口冲击、地方政府逆周期调控与举债行为 2024-11-18
：财政分权理论认为财政政策稳定宏观经济的职能应该由中央政府负责，但在中国应对外部冲击的逆周期财政调控中地方政府发挥着重要作用。本文用全球需求变化作为外生冲击构造偏移-份额工具变量，研究地方政府在面临负面出口冲击时如何通过债务扩张进行逆周期财政调节。研究发现，在新预算法实行前，地方政府面对本地出口增长
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按照三中全会的要求推进央地财政关系改革 2024-11-11
一、央地财政关系的改革目标和设计要素讨论央地财政关系改革，应当先明确改革的目标，如以往有“财力与事权相匹配”等提法。十九大报告中，央地财政关系设计目标被明确界定为：权责清晰、财力协调、区域均衡。这一表述，是在总结以往历次财政体制改革成果，特别是十八届三中全会以来的改革进展的基础上概括而成。这一表述在
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开发区债务增长的机理研究——基于开发区边界的精准识别 2024-11-05
开发区建设和创新发展在推动经济高质量发展中发挥了重要作用。然而，开发区债务持续增长已成为影响开发区可持续发展的一个突出问题。科学认识和管控开发区债务风险的关键在于厘清开发区融资平台债务增长的内在机理。党的二十届三中全会对融资平台改革转型和深化开发区管理制度改革做了重要部署。本文改进了国家级开发区的边
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完善政府债务管理制度——问题与思路 2024-11-03
政府适度举债具有促进经济增长、平抑经济周期波动的作用，但如果管理制度不完善，债务超出财政承受能力，则会制约经济可持续发展。完善政府债务管理制度是进一步全面深化改革、推进中国式现代化的关键一环。历经近十年的地方政府性债务治理，我国取得了防范地方政府隐性债务风险的显著成效，但仍然没有将其根除。究其原因
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辖区规模、地方政府治理与经济发展 2024-11-01
行政区划调整在国家治理体系和治理能力现代化建设中具有基础性作用,近年来我国实施了乡镇撤并、县区合并等调整行政区划、扩大地方政府辖区规模的改革。文章基于乡镇撤并改革,从政府组织运行成本的角度,研究了地方政府辖区规模的决定因素及其经济效应。文章通过构建地方政府最优辖区规模的理论框架,分析得出上下级政府间
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数字政府建设与企业非生产性支出 2024-10-30
加强数字政府建设对加快转变政府职能、建设法制政府和服务型政府有重要意义。基于全国私营企业调查和政府网站绩效评估数据，从政府网站在线政务服务视角切入，考察政府数字化建设对企业非生产性支出的影响。研究表明，地方政府在线政务服务水平越高，企业非生产性支出的相对规模越小，说明数字政府建设有助于降低企业交易成
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增值税转型如何影响企业成长动态 ——基于增量抵扣政策的实证 2024-10-28
从企业成长动态角度研究增值税转型的政策效应具有重要意义。以2004年东北增值税转型改革试点为背景，本文采用2000～2007年我国制造业企业数据构建三重差分（DDD）模型对此实证研究。结果表明：增值税转型对东北制造业企业成长呈显著负向冲击效应。究其影响机制，本文基于增值税增量抵扣政策进行实证，结果发
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新一轮财税体制改革推进国家治理能力提升的实现路径 2024-10-28
财政是国家治理的基础和重要支柱，基于国家治理视角研究新一轮财税体制改革具有独特的学术价值。财税体制中的国家治理能力主要包括财政汲取能力、统领动员能力、调控规管能力与再分配能力等四种类型。为适应国家治理体系和治理能力的现代化，新一轮财税体制改革应从三个方面着手：首先，通过优化减税降费政策、逐步提高直接
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苹果公司的税收争议：历程、原因及影响 2024-10-27
一、苹果公司税收争议历程2024年9月10日，长达十年之久的苹果公司补税案（以下简称“苹果案”）终于尘埃落定。欧洲法院裁定，苹果公司在与爱尔兰的补税争议中败诉。该法院发布声明，正式确认了欧盟委员会2016年的决议，即爱尔兰必须追回向苹果公司提供的非法补助，苹果公司则需要向爱尔兰政府补缴130亿欧元的
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全球最低财富税发展脉络及中国应对措施 2024-10-21
各国财政压力和财富不平等问题日益严重，引发国际上关于征收全球最低财富税的改革倡议。全球最低财富税是财富税的国际性拓展，是对全球顶级富豪征收固定税率的财富税。本文分析认为，全球最低财富税在有益于缓解财富不平等、财政压力等问题的同时，可能存在资本外流、效率损失等风险。对于中国而言，全球最低财富税既对中国
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推动税制改革的三条主线、三大原则和实施路径 2024-10-21
内容提要：2024年7月21日，党的二十届三中全会审议通过了《中共中央关于进一步全面深化改革 推进中国式现代化的决定》（以下简称《决定》）。《决定》提出了“深化财税体制改革”。其中，关于税收制度改革，《决定》提出了“健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度，优化税制结构”的总体要求，并详细
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征管技术和征管意愿对纳税遵从度的影响效果 2024-10-17
本文以二手房交易为例，实证检验征管技术和征管意愿对纳税遵从度的影响。研究发现，在应用房地产评估技术提高税收征管能力后，二手房交易的逃税程度显著下降。然而，改进征管技术会导致住房市场萧条、制约地方政府获取土地出让收入。因此，地方政府的土地财政依赖度越高，政策效果越弱，意味着征管意愿相较于征管技术起到更

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