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专业机构文章-人大财税研究所
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新一轮财税体制改革中税制变革的主要任务 2024-10-07
税收制度的规范性和科学性直接影响税收基础性、支柱性和保障性作用的发挥。新一轮财税体制改革中的税制变革，是要进一步增强现代税收制度在财力保障、资源配置和促进公平等方面的功能。为此，本文建议新一轮财税体制改革需着力完成建立数字税收体系、完善商品税体系、优化所得税体系、推动构建财产税体系和规范税收优惠体系
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中华民族优秀传统文化与中国当代财政学科国际话语权的构建 2024-09-28
学科国际话语权是知识生产、传播与运用的统一体，是学术共同体内权威构建、知识范式革新的关键，也是衡量国家文化软实力的标志性指标。民族文化塑造知识生产的认知框架，提供知识传播的符号和交流语境，构建知识阐释与实践运用模式，影响学科国际话语权的生成。越是民族的越是世界的，我们迫切需要推动“两个结合”，将中华
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吕冰洋：财政可持续性的本质是国家财政能力 2024-09-25
近日，中国人民大学财税研究所执行所长吕冰洋受邀参加“在北京，看上海”，“澎湃下午茶/京沪之间”系列——“关注新税制与新业态”研讨会，会上吕冰洋分析了“一地一制”财政体制的优点与不足，中国税收制的特点及改革方向。下为演讲精要财政激励制与“一地一制”的财政体制三中全会多次提出政府间财政关系改革，如适当加
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加快发展新质生产力的财政力量 2024-09-25
加快发展新质生产力，是扎实推进高质量发展的要求，是推动中国式现代化的必由之路。加快发展新质生产力，需要准确把握新质生产力概念和新理念。加快发展新质生产力需要注意的主要问题包括：做到传统生产力和新质生产力的有机结合；处理好产学研关系；处理好市场与政府的关系；正确处理好短期和中长期的关系；立足各地不同的
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地方政府与融资平台——统筹发展与安全 2024-09-22
地方政府借助融资平台举债融资是突破传统财政制度和资金约束以筹集建设资金的重要方式，但容易累积财政金融风险。为统筹发展与安全，本文尝试理顺地方政府与融资平台之间的关系。首先，从微观层面刻画融资平台游离状态，以经济学视角跟踪界定2019-2021年融资平台，发现其数量总体上呈小幅减少趋势。融资平台有息债
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新一轮财税体制改革下中期预算改革的思考 2024-09-19
新一轮财税体制改革是全面深化改革的重要组成部分，是一场关乎国家治理体系和治理能力现代化的深刻变革。通过构建中期预算改革与新一轮财税体制改革核心目标的理论联系，分析中期预算框架提高财政能力、促进国家治理体系和治理能力现代化的内在机理。中期预算框架在新一轮财税体制改革中是增强财政稳定性、助力财政提质增
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中国收入再分配政策的演进趋势与效应评估 2024-09-17
本文回顾了改革开放以来中国收入再分配政策的演进趋势，基于1988-2018年六轮CHIP调查数据，运用收入再分配效应分解方法，从政策规模和累进性等角度研究了以个人所得税、社会保障支出为代表的收入再分配政策的总效应和分解效应。研究发现，中国收入再分配政策具有显著缩小居民收入差距的作用，且这种改善收入
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财税政策与新质生产力——内在要求、着力点和实现路径 2024-09-13
作为先进的生产力，新质生产力对适应与引领新一轮科技革命和产业变革、推动高质量发展和实现中国式现代化具有重要意义。本文基于财税视角，对新质生产力的演变逻辑和内涵特征进行梳理，从劳动者和生产资料视角揭示新质生产力对财税政策的内在要求，并结合中央经济工作会议精神，从财政投资方向、财政政策“适度加力、提质增
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深化税制改革的目标任务与实现路径 2024-09-11
在为中国式现代化提供强大动力和制度保障视角下，进一步深化税制改革的目标应是形成恰当的收入汲取能力和经济社会调控能力。税制改革要坚持系统观念，处理好财力保障与政策支持的关系，立足财政资源统筹，为优化中央和地方财政关系奠定基础；通过建立适配数字经济的税收制度体系、规范税收优惠、健全直接税体系、完善地方税
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中国式现代财政的成长与着力点 2024-09-11
中国式现代财政是在中国式公共财政的基础上，适应财政是国家治理的基础和重要支柱这一财政新定位而提出来的。现代财政与市场经济如影随形，财政职能持续扩大，并正在适应经济全球化的挑战。现代财政制度建设的国际经验既有共同的，也有差异的，中国需要走出自己的道路，从现代财政的成长中汲取经验，助力中国式现代化。财政
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收入再分配政策——国际经验及其对我国的启示 2024-09-06
内容提要：本文从再分配的角度，以四个典型事实，通过比较中国的再分配政策和其他国家（地区）的再分配政策，尤其是发达国家的再分配政策，找出我国再分配政策的特点和存在的问题，继而找到我国财税体制在再分配方面的两个改革方向。收入分配由初次分配与再分配组成，不同的人对收入分配的理解不一样。我个人关注的，主要是
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中国财政的创新——评《聚焦对口支援：横向转移支付》 2024-09-04
中国是制度创新的一片沃土。中国国土面积之大，人口之多，历史之久，举世罕见其匹。这使得中国在面对国家治理的一系列问题时，必须从实际出发，寻找解决问题的最佳途径，这就使得不少制度充盈着中国特色，财政转移支付就是其中一例。中国由于地理环境复杂、经济中心多次转移等原因，历来地区之间存在很大差异。例如，著名的
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税制改革赋能新质生产力：理论基础、历史逻辑和实践路径 2024-09-03
新质生产力是经济高质量发展的内在要求，是实现中国式现代化和共同富裕的重要支撑。“发展新质生产力，必须进一步全面深化改革，形成与之相适应的新型生产关系。”税收属于生产关系范畴，税制改革是经济体制改革的重要内容，是新质生产力生成和发展的重要催化剂。笔者以马克思、恩格斯生产力理论和习近平经济思想为理论基础
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空气污染加剧了与收入相关的健康不平等吗 2024-08-28
本文使用CHIP数据和断点回归设计方法，估计了与冬季燃煤取暖密切相关的雾霾污染对区县内部与收入相关的健康不平等的影响。研究结果表明：（1）空气污染显著减小了与收入相关的不平等。空气中的PM2.5浓度每提高1μg/m3，健康不平等下降约0.0039，相当于使有利于高收入群体的健康不平等降低了11.9
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地方政府债务与非农就业提升 2024-08-27
本文将中国家庭追踪调查数据（CFPS）和宏观层面数据结合起来，实证分析了地方政府债务对非农就业的影响。研究发现，地方政府债务显著提升了非农就业，且专项债务在其中发挥了主要作用。本文进一步从劳动力供给端与需求端检验了地方政府债务提升非农就业的作用机制，发现：地方政府债务通过改善交易效率基础设施与生产效
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养老金税收制度——美、日、韩的经验与启示 2024-08-22
养老金体系和制度的发展完善离不开税收制度的支持。各国政府基于不同的政策目标，形成了不同的养老金税收制度。美国、日本和韩国在养老金税收制度设计方面具有较为成熟和丰富的经验，可为我国提供重要的参考。目前，我国养老金税收制度相对简单，存在进一步完善的空间，未来可以借鉴美国、日本和韩国养老金税收制度的实践经
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关于优化税制结构及相关问题的分析与思考 2024-08-22
构建高水平社会主义市场经济体制，经济发展阶段不断跨越，数字经济、人工智能等新产业、新业态、新模式快速发展，税制结构随之发生变化，优化税制结构、适当提高直接税比重，成为我国深化税制改革的必然要求。我国经济管理部门应根据经济增长的动力结构变化适时调整、优化税源结构，正确处理投资和消费在税源结构中的关系
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中国政府间财政关系理论 2024-08-20
中国式现代化进程中中国政府有多重目标，本文将多级政府和多目标决策纳入政府间财政关系研究，推导出政府间财政关系演进的三个理论命题：政府间财政关系主要取决于中央政府激励、平衡和控制三大目标的平衡；政府间财政关系受地方政府行动产出弹性、成本系数、外部性和不确定性等客观条件制约；中央和地方政府积极性发挥受政
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构建可持续发展的社会保障制度 2024-08-19
社会保障，是政府在社会成员之间进行国民收入再分配两大手段之一。随着人口老龄化，当前我国财政因为社会保障，特别是养老和医疗保障的开支不断加大而面临越来越大的资金压力。为使未来社会保障特别是养老和医疗保险能够应对人口老龄化带来的资金压力，做到“可持续”发展，需要企业职工基本养老保险实行彻底的全国统筹、尽
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财税体制改革滚石上山 2024-08-16
“财税体制改革是一个滚石上山的过程，要克服的困难不少，但换个角度看，解决财税体制机制中的一些问题后，它对经济社会发展的推动作用也将是巨大的。”近日，中国人民大学财税研究所执行所长吕冰洋接受CF40研究部访谈，对《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》（下称《决定》）中关于财税体制改

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