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专业机构文章-中国税务报
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吸引“数字游民” 多国推出税收优惠 2025-04-20
清晨在巴厘岛的海浪声中处理邮件，下午在葡萄牙里斯本的咖啡馆里开个视频会议……当下，越来越多年轻人逃离传统工作模式，借助网络数字技术自由移动办公，在全球范围内成为“数字游民”。由于“数字游民”具有年轻化、数字技能高、创造价值潜力大等特点，多国相继推出“数字游民签证”、个人所得税减免等优惠措施，希望能吸
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赴越南高科技区投资： 可享企业所得税“四免九减半”优惠 2025-04-17
今年是中国与越南建交75周年。越南位于东南亚的中南半岛，西与老挝、柬埔寨交界，北与中国广西、云南接壤，中越陆地边界线长约1347公里。近年来，中越双边贸易快速发展，投资合作成效显著，中国是越南最大贸易伙伴，越南是中国在东盟的最大贸易伙伴。那么，赴越南投资的中国企业，在税收方面需要关注哪些事项呢？投资
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近期A股百余家公司宣布回购增持计划作为转让方，单位需要缴纳哪些税费 2025-04-17
近期，多家上市公司发布回购与增持计划公告，为资本市场注入了一针“强心剂”。据新华财经不完全统计，4月7日—4月10日，包括中国石化在内的185家A股上市公司宣布回购增持计划，拟回购增持总金额上限合计逾700亿元。这体现出上市公司积极应对市场变化、维护股东利益的责任担当。那么，在回购、增持股票业务中
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重大不确定性消除前，上市公司不得提前确认债务重组收益 注意！确认债务重组收益时点有差异 2025-04-17
近期，证监会发布《上市公司监管指引第11号——上市公司破产重整相关事项》（证监会公告〔2025〕2号）。该指引第十条明确规定，上市公司不得在重整计划实施的重大不确定性消除前，提前确认债务重组收益。重整中涉及债务重组收益的确认时点，是上市公司需要关注的重点问题之一。笔者提醒，上市公司需要关注破产法、会
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大企业税收管理： 应由“管理思维”向“赋能思维”转变 2025-04-17
【新闻回放】工业和信息化部日前发布的数据显示，2024年，数字产业完成业务收入35万亿元，同比增长5.5%；实现利润总额2.7万亿元，同比增长3.5%。随着数字产业的蓬勃发展，税务管理数字化转型已成为企业发展的“必答题”。上海是我国改革开放的前沿阵地和深度链接全球的国际大都市，跨国企业云集、新兴业态
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企业吸收合并过程中享受税收优惠 不同税种对股权支付比例要求不同 2025-04-17
Wind数据显示，2025年1月1日—3月19日期间，首次披露重大资产重组项目的A股上市公司超过30家。企业重组中购买、换取资产的一方可以使用本企业或其控股企业股权作为支付对价，也可以使用非股权作为支付对价，还可以组合使用股权和非股权支付对价。支付方式是能够影响企业享受税收优惠政策的关键因素。企业在
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麦当劳中国首席财务官汪斌： 从开票入手，加速税务管理数字化转型 2025-04-17
最近，北京市民刘先生在麦当劳小程序完成点餐后，提交了开具发票的申请。不到1分钟，刘先生预留的邮箱里就收到了这笔订单的发票。在中国内地，有超过7000家麦当劳餐厅，每年服务顾客超过12亿人次，像刘先生这样的发票开具业务，每天都会发生很多次。作为一家大型餐饮连锁集团，金拱门（中国）有限公司（以下称麦当劳
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合规经营，莫让家具变“枷具 2025-04-17
在电视剧《大河之水》第11集中，新东市税警联合开展了打击虚开发票“疾风行动”。剧中，虚开发票团伙链条式作案和税务部门打击涉税违法犯罪的坚决态度，给笔者留下了深刻印象。在数字化征管模式下，企业看似“高明”的违法、违规操作，最终都会露出“马脚”。践行合规经营的理念，才是企业应该始终坚持的正道。虚开发票将
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马来西亚： 18岁—60岁雇员必须缴纳就业保险费 2025-04-17
马来西亚的社会保障体系涵盖了养老、医疗、工伤、失业等多个方面，主要包括工伤保险计划、伤残救助计划、就业保险制度、雇员公积金和私人退休基金计划，前三项均由社会保障局负责征收管理，后两项分别由雇员公积金局和私人退休基金管理局专门进行日常管理和运营。实施强制性养老金计划工伤保险计划和伤残救助计划通常一并征
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什么是教育费附加和地方教育附加 2025-04-17
一、基本情况1986年，为扩大地方教育经费的资金来源、促进教育事业发展，国务院印发《征收教育费附加的暂行规定》，规定从1986年7月1日起由税务机关负责征收教育费附加。1995年，《中华人民共和国教育法》规定，省、自治区、直辖市人民政府可以开征用于教育的地方附加费。2010年，财政部制发《关于统一地
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增值税纳税申报表调整后，出口企业—— 先归集应征税货物信息，再申报增值税 2025-04-17
今年初，国家税务总局发布《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2025年第2号，以下简称2号公告），调整了《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明、《增值税及附加税费预缴表》及其附列资料填写说明。笔者发现，部分出口企业在办理适用增值税征税政策的
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投资柬埔寨： 分配利润汇回中国，不再缴纳任何税款 2025-04-17
柬埔寨商业部发布报告显示，2024年在柬埔寨注册的中国企业数量达到2921家，同比增长20.65%。中国连续多年是柬埔寨最大外资来源国和最大贸易伙伴。为鼓励投资，柬埔寨推出了一系列税收优惠政策。“走出去”企业在投资柬埔寨的过程中，应关注相关政策要求，合规享受优惠。柬埔寨对农业企业实施免税优惠在柬埔寨
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即将结束！出口退（免）税申报重要节点提醒 2025-04-16
@出口企业，四月申报期即将结束，这些出口退（免）税申报节点，请重点关注哦！申报节点汇总注意事项1、出口退（免）税申报时限2024年报关出口的货物劳务退税申报期限为2025年4月30日前的增值税纳税申报期（2025年4月18日）。问：超过申报期限了，怎么办？答：根据有关政策规定，出口企业上一年度的报关
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持续推进税收法治和公平 2025-04-15
党的十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》，首次提出“落实税收法定原则”。在多年来的税收实践中，税收法定原则得到进一步确立和完善。我国宪法第五十六条规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”，立法法第十一条规定只能制定法律的事项包括“税种的设立、税率的确定和税收征收管
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用好四个抓手 推动企业所得税管理提质增效 2025-04-15
2024年度企业所得税汇算清缴正在进行。企业所得税是收入规模位列第二位的主体税种，也是在调节分配、实施宏观调控方面发挥重要作用的税种。企业所得税的管理涉及企业应税营业收入、成本费用和优惠政策实施等，与会计核算和其他税费种管理关联度极高，管理较为复杂。不断提升企业所得税管理质效，对落实国家税务总局扛牢
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个别跨国银行何以成为“逃税者的金库 2025-04-15
2009年欧债危机爆发前夕，一份被称为“法尔恰尼名单”的资料曝光，震动了瑞士金融界。这份由前汇丰银行信息工程师埃尔韦·法尔恰尼公布的名单，揭露了瑞士的银行机构凭借法规管制外的特权，协助客户避税及洗钱的内幕，也引发公众对国际金融监管体系的关注。为深入调查这一金融犯罪事件，意大利《24小时太阳报》总编安
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税收优惠可否与社会信用体系挂钩 2025-04-15
今年3月底，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于健全社会信用体系的意见》（以下简称《意见》），进一步夯实社会信用体系建设的发展基础。《意见》要求“依法依规开展失信惩戒”，规定“对被列入严重失信主体名单的，在申请政府资金、享受税收优惠、参与公共资源交易活动、股票债券发行、评先评优、公务员录用遴选调任
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法治公平是一种“隐形基础设施 2025-04-15
税收法治与公平既规范政府权力的运行轨迹，又划定纳税人权利的保障边界，体现了国家治理现代化的深层逻辑。伴着4月的春风，第34个全国税收宣传月如期而至。税收法治与公平犹如“车之双轮”，既规范政府权力的运行轨迹，又划定纳税人权利的保障边界，体现了国家治理现代化的深层逻辑。税收公平：形式公平和实质公平的双重
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大连税务推出“服务前置+风险预控”机制 将个税汇算管理触角延伸至申报前 2025-04-15
2024年度个人所得税综合所得汇算工作正在进行中。近日，国家税务总局大连市中山区税务局干部通过线下实地走访和线上远程辅导，为辽宁某公司近万名员工享受个税住房租金专项附加扣除政策展开前置服务，帮助其防范汇算退税风险。目前，该公司已有2784名员工提交退税申请，税务部门退税审核工作正在加紧办理中。前不久
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经合组织：如何更好应对税收犯罪风险 2025-04-15
税收犯罪是各国税收治理面临的共同威胁。近期，经济合作与发展组织（OECD）发布《制定应对税收犯罪国家战略：核心要素和注意事项》报告，列出了各司法管辖区在应对税收犯罪行为时需考虑的核心要素和注意事项，提供了智利、英国等国家的示例，以帮助税务部门高效应对税收犯罪。开展税收犯罪风险评估报告强调了开展税收犯

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