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专业机构文章-国际税收
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构建绿色税收指数 推进税收服务绿色发展 2024-12-12
党的二十大报告将“推动绿色发展，促进人与自然和谐共生”独立成章，专述美丽中国建设和推进生态优先、节约集约、绿色低碳发展，对推进生态文明建设提出一系列新目标新要求。党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》提出要“深化生态文明体制改革”，并对完善生态文明基础体制
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“双碳”目标下我国绿色税制体系的构建和实现路径研究 2024-12-10
积极稳妥推进碳达峰碳中和是推动我国经济结构转型升级、形成绿色低碳产业竞争优势、实现高质量发展的内在要求。党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》（以下简称《决定》）指出：“实施支持绿色低碳发展的财税、金融、投资、价格政策和标准体系，发展绿色低碳产业，健全绿色
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研发费用加计扣除对数字企业创新的影响分析 2024-11-24
一、引言与文献综述党的二十大报告指出，要“加快发展数字经济，促进数字经济和实体经济深度融合，打造具有国际竞争力的数字产业集群”。党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》进一步强调，要“加快构建促进数字经济发展体制机制，完善促进数字产业化和产业数字化政策体系
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支柱一方案下国际税收仲裁机制的发展 2024-11-21
国际税收仲裁是解决跨境税收争议的重要方法之一。作为一种第三方争议解决机制，国际税收仲裁自提出以来即备受争议，国际社会长期未就其适用达成广泛共识。随着“双支柱”国际税改的推进，国际税收仲裁成为支柱一方案中新征税权争议解决机制的重要组成部分。2023年10月，经济合作与发展组织（OECD）发布了《实施支
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国际视角下不同模式养老保险体系相关税收政策比较分析 2024-11-19
随着全球人口老龄化问题越发突出，各国正积极探索并实施多元化的养老保险体系，以确保老年人的生活品质和经济安全。作为国家社会保障体系的关键组成部分，养老保险税收政策设计至关重要，其不仅关乎老年人的福利，还对经济增长和社会和谐具有深远影响。国际经验表明，税收政策是调控养老保险的有效工具。税收激励措施能够显
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世界增值税发展趋势及其对我国增值税改革的启示 2024-11-17
党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》提出，“健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度，优化税制结构”“完善增值税留抵退税政策和抵扣链条，优化共享税分享比例”。这为新一轮财税体制改革提出方向指引和具体要求。2022年11月，经济合作与发展组织
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从法律文本的演进变化看我国增值税的发展 2024-11-14
我国增值税从1979年引进试点到今天，经历了45年的历程。1993年《中华人民共和国增值税暂行条例》（以下简称《增值税暂行条例》）的颁布，标志着财税体制改革拉开帷幕和我国比较规范的增值税制度的建立。其后，《增值税暂行条例》在2008年、2017年又经历了两次修订。2022年，《中华人民共和国增值税法
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税收促进加快建设全国统一大市场研究 2024-11-12
加快建设全国统一大市场是释放内需潜力、巩固经济回升向好基础的重要抓手。2022年4月10日，《中共中央 国务院关于加快建设全国统一大市场的意见》发布，对加快建设全国统一大市场提出全局性和战略性指导意见。党的二十大报告提出：“构建全国统一大市场，深化要素市场化改革，建设高标准市场体系。”习近平总书记多
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税收法治现代化：路径、原则与方向 2024-11-10
实现中国式现代化，需要进一步全面深化改革，推进依法治国。具体到税收领域，则应及时开启新一轮财税体制改革，大力加强税收法治建设。为此，有必要回顾和梳理我国推进税收法治的历程和路径，总结其需要遵循的基本原则，并在此基础上明晰其未来的发展方向。上述的“路径-原则-方向”，构成了研究税收法治及推进税收法治现
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智慧税务稽查建设的国际经验借鉴与思考 2024-10-31
在经济全球化和数字化快速发展背景下，涉税违法犯罪行为往往与其他违法犯罪活动交织，并且通过新兴技术、跨境业务、数字工具等现代化手段逃避监管，在一定程度上扰乱了全球税收秩序，破坏了经济可持续发展。为应对上述趋势，各国纷纷将打击涉税违法犯罪行为作为税收治理重点，在持续加大打击力度的同时，以税收征管数字化转
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税收征管模式的历史演进与现代化前瞻 2024-10-29
党的二十大报告提出，以中国式现代化全面推进中华民族伟大复兴。党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》（以下简称《决定》）进一步强调：当前和今后一个时期是以中国式现代化全面推进强国建设、民族复兴伟业的关键时期。税收是国家治理体系的重要组成部分，在国家治理中发挥
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新一轮国际产业转移驱动因素影响研究——基于人工成本、税费成本与其他因素的比较分析 2024-10-27
一、引言成本洼地从来都是跨国企业产业转移所青睐的目的地。低成本，通常是驱动国际产业转移的起始要素，也是全球前几轮产业转移、中国成为世界工厂的关键驱动力。例如，第二次世界大战以后的20世纪中期，日本和联邦德国凭借工业基础和低廉的劳动力成本承接了来自美国的纺织业、钢铁业等制造业的转移。随后，20世纪70
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数智化时代全球社会保障筹资来源变化及税制改革方向 2024-10-24
当前信息社会已迈入数字化和智能化并行发展的新阶段，即数智化（digitalization & intelligentization）社会。所谓数智化，是指在数字化的基础上，以数据为核心生产要素，充分利用“数据（大数据等）+算力（云计算等）+算法（人工智能等）”的数智技术，满足经济社会发展过程
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澳大利亚支柱二立法进程及立法技术经验 2024-10-22
2024年3月21日，澳大利亚财政部公布支柱二立法草案，旨在将全球反税基侵蚀（Global Anti-Base Erosion，GloBE）规则转化为澳大利亚国内法。按照该立法草案，澳大利亚将从2024年1月1日开始实施收入纳入规则（Income Inclusion Rule，IIR）和国内补足税
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全球最低税实施的影响评估：基于BVD-Osiris和国别报告数据的测算分析） 2024-10-20
三、结论与建议作为对发轫于20世纪20年代、运行已逾百年的国际税收规则体系的最大一次改革，BEPS项目前后两个阶段的运行机制有显著不同。例如，BEPS 1.0所倡导的共同方法采用各国自主选择实施的机制，而GMT方案的“互锁规则”则使得各辖区为保护自身优先征税权而不得不“被动”实施，且实现了对各辖区所
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新一轮财税体制改革：完善政府间收入划分视角 2024-10-15
一、引言1994年启动的分税制改革是我国财税体制改革历史中具有里程碑意义的一次制度变革（楼继伟，2015），取得巨大成效，有力地支撑了我国近30年的经济社会发展。分税制改革的核心及其成功的关键在于明确了以划分税种为主体的中央与地方政府间收入划分方式，建立起中央与地方之间长期稳定和规范的分配关系。改革
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深化财税体制改革 增强经济发展内生动力 2024-10-14
财政是国家治理的基础和重要支柱，财税体制是国家长治久安的制度保障。2023年12月召开的中央经济工作会议指出，“要谋划新一轮财税体制改革”。2024年3月《政府工作报告》再次强调：推进财税金融等领域改革，谋划新一轮财税体制改革，落实金融体制改革部署，加大对高质量发展的财税金融支持。2024年7月党的
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深化财税体制改革增强经济发展内生动力 2024-10-13
财政是国家治理的基础和重要支柱，财税体制是国家长治久安的制度保障。2023年12月召开的中央经济工作会议指出，“要谋划新一轮财税体制改革”。2024年3月《政府工作报告》再次强调：推进财税金融等领域改革，谋划新一轮财税体制改革，落实金融体制改革部署，加大对高质量发展的财税金融支持。2024年7月党的
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税收服务完善高水平对外开放体制机制的思考 2024-10-10
党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》（以下简称《决定》）在税收领域作出系列改革部署，主要体现在第五部分第17条、第七部分第25条与第28条及其他部分的相关涉税要求。这些税收改革部署与完善高水平对外开放体制机制都有直接或间接的联系。我们要准确理解这些改革要
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支柱二全球最低税在中国香港地区先行实施的影响评估（下）——以河套深港科技创新合作区深圳园区为例 2024-09-28
（四）小结从前文分析可知：在第一阶段，中国内地、香港地区均未实施支柱二，此时属于中国香港地区的优势期，跨国企业集团更倾向于投资税收政策更优惠的中国香港地区；在第二阶段，中国香港地区先行实施支柱二，此时属于深圳红利期，跨国企业集团可能因在中国香港地区税负上升而将投资目光转向河套合作区深圳园区；在第三阶

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