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专业机构文章-人大财税研究所
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中国社会支出的发展历程与结构变迁 2025-01-22
共同富裕的时代任务对我国民生保障发展提出全新要求。能否以合理适度的社会支出水平和结构，在实现共享发展的同时，发挥比较优势而不超越财力水平，成为促进新时代社会保障事业高质量发展的重要议题。本文在厘清概念界定、统计口径和测算方法的基础上，聚焦社会支出的历史与现实，深入分析我国社会支出的发展历程与结构变迁
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新时代推进共同富裕如何避免福利陷阱 2025-01-21
如何避免福利陷阱是我们在中国式现代化下扎实推进共同富裕必须深入思考的一个现实问题。理解福利陷阱的成因和实质，能够在社会主义制度和资本主义制度并行与竞争的意义上，深刻把握共同富裕避免福利陷阱的理论机理、特征优势和实践路径。本文从生产方式视角出发，认为狭义上福利陷阱作为福利社会危机的直观表现，是福利社会
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社保费征管、市场势力与企业负担——基于社保移交税务征管的研究 2025-01-19
加强社保费征管是促进社保基金可持续的重要手段，但也会提高企业的用工成本，压缩盈利空间。本文通过构建理论模型，讨论了加强社保费征管的经济归宿，分析得出在社保费征管变严格后，劳动密集型企业、产品市场势力小和劳动力市场势力小的企业的盈利空间有更大幅度的下降。企业预期利润的下降，将及时反映到股价的下降上
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IMF：政策转向，威胁加剧 2025-01-18
引言2024年，全球多数国家在抗击通货膨胀中取得了显著成效，通胀率预计将在2025年底降至3.5%，低于过去20年的平均水平。尽管全球经济表现出超预期的韧性，成功避免了衰退，但是未来经济下行的风险却与日俱增，其中包括地缘冲突升级、货币政策过度紧缩、金融市场波动增强、中国经济增速放缓，以及保护主义政策
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新一轮财税体制改革的出发点与路径逻辑 2025-01-15
2023年12月，中央经济工作会议提出要谋划新一轮财税体制改革，这是应对当前国内外经济形势变化的重要举措。2024年7月，党的二十届三中全会通过《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》（以下简称《决定》），为这轮财税改革提供了方向性指引。这一系列部署集中应对了地方政府财力不足、基层
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到期债务压力与融资平台举债期限 ——兼论地方债务的流动性风险 2025-01-14
内容提要：本文研究到期债务压力对地方债务期限的影响，并由此分析地方债务的流动性风险。研究发现：融资平台到期债务压力的增加显著降低了其新发行债务期限；而显性债务到期压力对新发行地方政府债券期限则无此影响。进一步地，融资平台远期到期的债务负担不会对当前举债期限产生负面影响。对期限溢价的分析显示，融资平台
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税收素养在税收治理现代化中的作用机制 2025-01-09
税收治理现代化是在国家治理现代化总体框架下以较低的社会成本与较高的协同效率完成征税工作的过程，需要纳税人形成良好的税收素养。税收素养包括税收知识、纳税意识和社会责任三个方面。税收素养的提升有助于增进纳税人对税收事务的认识以降低行政负担，提升政民协同效率；树立正确的纳税利害观以保障税收遵从，提升征税效
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增值税留抵退税、预期与企业雇佣 2025-01-08
本文以2016-2022年Ａ股上市公司为研究样本，利用多期DID模型研究增值税留抵退税政策对企业雇佣规模的影响。研究发现，增值税留抵退税政策使得企业雇佣规模平均扩大了2.31％，并且该效应对资本密集型、处于成长期的企业、非国有企业和融资约束大的企业影响更为显著。机制检验表明，该效应通过缓解企业流动性
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新一轮财税体制改革的总量维度与结构维度 2025-01-06
党的二十届三中全会提出要深化财税体制改革。本文从总量和结构两个维度，对新一轮财税改革所涉及的预算制度改革、税收制度改革、央地财政制度改革、债务管理制度改革进行分析解读，认为新一轮财税体制改革有利于财政可持续性，有利于促进社会公平，有利于激发地方政府的积极性，有利于推动高质量发展。党的二十届三中全会通
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推动土地财政向国资财政转型 2025-01-05
2024年12月21日，由中国人民大学财税研究所与政府债务治理研究中心共同主办的中国财政政策论坛2024年第13期（总第21期）——“地方政府股权资产报告发布与股权财政研讨会”在中国人民大学举办。文宗瑜研究员受邀作为本次论坛的研讨嘉宾，提出了推动土地财政向国资财政转型的建议。下文整理自文宗瑜研究员在
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关于地方政府股权资产的思考和建议 2024-12-25
李戎教授的《地方政府股权资产报告》和中国社会科学院学部委员、国家金融与发展实验室理事长李扬教授等编制的《中国国家资产负债表》有异曲同工之妙，整体逻辑非常清晰，提供了科学的数据基础。接下来，我将与大家分享我近期所关注并研究的几个方面。一、关于报告中呈现内容的一些想法首先，地方经济发展和地方国有股权发展
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促进消费稳定增长的政策创新 2024-12-18
党的二十大报告指出，“健全宏观经济治理体系，发挥国家发展规划的战略导向作用，加强财政政策和货币政策协调配合，着力扩大内需，增强消费对经济发展的基础性作用和投资对优化供给结构的关键作用。”2023年年底召开的中央经济工作会议对“着力扩大国内需求”作了全面部署，明确指出“要激发有潜能的消费，扩大有效益的
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发挥经济体制改革牵引作用需处理好三组关系 2024-12-17
习近平总书记曾指出：“经济体制改革对其他方面改革具有重要影响和传导作用，重大经济体制改革的进度决定着其他方面很多体制改革的进度，具有牵一发而动全身的作用。”以重点带动全局是新时代全面深化改革的一个重要方式，2024年中央经济工作会议进一步强调“发挥经济体制改革牵引作用，推动标志性改革举措落地见效
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过度负债如何影响经济——述评与反思 2024-12-15
随着各国金融体系日渐发达，基本经济活动越来越依赖于债务推动，债务也相应成为现代经济中关联金融和实体经济的一个关键纽带。但到目前为止，我们对债务和经济之间关系的理解还非常不足。本文从宏微观相结合的角度，对相关文献进行了综合与反思，在此基础上归纳了过度负债影响经济运行的机制和路径。本文认为，对债务问题及
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医疗报销比例与居民就医行为 2024-12-11
我国现已基本建立全民医疗保障体系，但医疗报销比例在不同群体之间存在较大差异，制约了个体的医疗消费需求。本文基于CHIP2018数据，使用县级空间加权平均报销比例作为工具变量，采用IV-Heckman、IV-o Probit等方法考察了医疗报销比例对居民就医行为的影响及作用机制。研究发现，提高医疗报销
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宏观经济治理视角下的增值税改革——目标、问题与路径 2024-12-09
税制改革是财税体制改革的重要内容，党的二十届三中全会提出，“健全有利于高质量发展、社会公平和市场统一的税收制度”“完善增值税留抵退税政策和抵扣链条”。增值税是我国第一大税种，2023年国内增值税收入占税收总收入的比重约为四成；同时，增值税几乎覆盖所有行业经济活动的各个环节，对经济社会有广泛影响。因此
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财税体制要处理好的一对重大关系 2024-12-05
本文围绕活力与秩序这一重大关系及其在推进中国式现代化中的关键作用展开探讨，重点分析了财税体制在激发活力与维护秩序中的作用及其改革方向。首先，本文将梳理“活力”与“秩序”这一对推进中国式现代化发展过程中需要关注的重大关系的内涵与逻辑；在此基础上，本文将探讨财税体制对活力和秩序的影响；并由此明确财税体制
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房地产开发企业土地增值税预征政策改革分析 2024-12-01
中国经济经历三十多年高速增长，房地产开发行业作为支柱行业贡献可观。但现在房地产开发企业可持续发展问题凸显，中国老龄化程度持续加深造成商品房需求转弱导致主营业务收入下降，同时减缓城镇化进程造成房地产开发企业过度竞争面临利润减少问题，高周转、高杠杆生产经营模式和宏观政策调控也使其出现流动性减弱、资金链断
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对建设地方债风险管理长效机制的几点思考 2024-11-28
以下文章来源于“中国金融四十人论坛”，为吕冰洋（中国人民大学财政金融学院教授、财税研究所执行所长）在CF40青年论坛双周内部研讨会“地方化债的成效、挑战和展望”所做的主题发言。防范、化解地方债务风险应建立长效机制，该机制要处理好四大关系：中央与地方关系、政府与市场的关系、政府与社会的关系、财政与行政
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以税制改革推动国家重大战略任务落地 2024-11-28
党的二十届三中全会审议通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》（以下简称《决定》）对税收制度改革作出了重要部署，提出了“健全有利于高质量发展、 社会公平、市场统一的税收制度，优化税制结构”的总体要求，明确了税制改革的方向与主要任务。《决定》关于税制改革的相关部署突出体现了此轮

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