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专业机构文章-税务研究
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无偿转让股票增值税政策不适用于资产重组 2020-10-21
一、无偿转让股票是增值税的征税项目。(“按照'金融商品转让'计算缴纳增值税”)《关于明确无偿转让股票等增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第40号)：“一、纳税人无偿转让股票时，转出方以该股票的买入价为卖出价，按照'金融商品转让'计算缴纳增值税;在转入方将上述股票再转让时，以原转出方的
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研发费用加计扣除政策对高新技术企业研发投入的影响分析 2020-10-20
我国经济高质量发展依赖于产业结构的转型升级，集中体现在企业的自主创新环节。现行有关税收优惠政策特别是研发费用加计扣除政策在促进高新技术企业的技术创新方面效果究竟如何，是值得关注和探讨的问题。目前学术界大都关注企业所得税等优惠对一般企业创新的激励效果，比如贺康等(2020)基于2013～2017年沪深
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进一步完善我国个人所得税扣除制度的构想 2020-09-24
2013年11月，党的十八届三中全会将推进国家治理体系和治理能力现代化作为全面深化改革的总体目标。所得税改革正是财税体制改革的重要组成部分和社会主义市场经济体制改革的有机组成部分(国家税务总局所得税司课题组，2018)。其中，完善个人所得税制度是建立现代财政制度的重要内容。2019年1月1日，新的
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建设海南自由贸易港的相关税收制度解析 2020-09-13
一、自由贸易港的概念与类型当前普遍公认最早提出自由贸易港定义的是1973年的《京都公约》。该公约将自由贸易港定义为：“一国的部分领土，在这部分领土内运入的任何货物就进口关税及其他各税而言，被认为在关境以外，并免于实施惯常的海关监管制度。”这个定义勾画出自由贸易港的三个特征：境内关外、自由通行、免关税
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典型税务司法审判案件对修订《税收征管法》的启示 2020-07-30
近年来，税收实务和理论界连续组织了典型税务司法审判案件的评选，其中不少案件之所以形成争议甚至导致税务机关败诉，或囿于法律规定滞后，或因法条涵义模糊，抑或是因相关法律的冲突。修订《税收征管法》的主要目的是为了更充分地发挥《税收征管法》对税收征管的指引、评价作用，规范和服务于征管实践，让税务机关真正实现
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个案视角下并购重组中个人所得税政策改进初探 2020-07-29
随着资本经营领域的发展创新，并购重组日益成为市场资源配置的重要方式，由此产生的并购重组税收争议也不断出现，对现有的税收政策提出了新的挑战。本文在案情和法理分析的基础上，重点研讨了并购重组实务中争议较大的个人所得税纳税时点与计税依据问题并提出了可行性政策改进建议。1基本案情张某曾于2015年创建某小型
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个人所得税房贷利息扣除政策优化探讨 2020-07-09
        我国的个人所得税专项附加扣除政策于2019年1月1日开始实施，住房贷款（以下简称“房贷”）利息是六项专项附加扣除中的一项。在住房支出成为普通家庭最大规模消费支出的背景下，个人所得税税前扣除因购房贷款而产生的利息费用，呼应了社会的减税预期，受到普
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“两票制”后药企销售费用仍居高不下！咋办 2020-06-09
 内容摘要：abstract 我国实施的药品流通领域“两票制”改革，有效地遏制了医药行业“挂票走票”乱象，对于治理药品流通秩序、指引医药行业健康发展、推进健康中国战略有重大意义。随着“两票制”的深入推行，从前分摊到各个流通环节的药品“回扣”，如今都通过制药企业“高价开票”上溯到了
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个人境外所得的税收抵免规则与案例解析 2020-05-06
为顺应个人所得税改革需要，财政部、国家税务总局2020年1月17日发布了《财政部 国家税务总局关于境外所得有关个人所得税政策问题的公告》（财政部 税务总局公告2020年第3号，以下简称《公告》），着眼于落实修改后的《个人所得税法》及其实施条例，解决税收征管工作中存在的问题。本文就政策出台背景及主要变
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范子英 张航：促进消费的税制改革思路 2020-02-01
　　2018年9月发布的《中共中央 国务院关于完善促进消费体制机制进一步激发居民消费潜力的若干意见》提出，要“顺应居民消费提质转型升级新趋势，依靠改革创新破除体制机制障碍，实行鼓励和引导居民消费的政策，从供需两端发力，积极培育重点领域消费细分市场，全面营造良好消费环境，不断提升居民消费能力，引导形
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浅析税务行政处罚听证程序中的三日申请期限——“最多跑一次”改革背景下听证权程序设计建议 2019-10-07
     一、问题的提出 　　2018年11月，浙江省嘉兴市某内资个体餐厅因保管不当，丢失125份通用机打发票，到所属税务机关接受行政处罚。根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条以及《浙江省税务行政处罚裁量基准》的相关规定，税务机关拟对该纳税人处以2050元罚款
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浅议“善意取得”虚开增值税专用发票的定性 2019-08-21
一、案情介绍2016年1月，A县税务稽查局收到开票方所属的B市税务稽查局关于发票协查的通知及随附的《已证实虚开通知单》。该通知单列明了D药业公司向C医药公司开具的22份增值税专用发票属于虚开，金额共计1200000元，税额共计204000元，价税合计1404000元。A县税务稽查局对C医药公司进行了
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完善环境保护税征管制度的几点思考 2019-06-17
 一、合理确定计税依据     一是要明确处置固体废物的时间和计税依据。针对现行法律法规对纳税人“当期”处置固体废物的具体时间不够明确的问题，根据环境保护税实行按月计算税款的规定，建议将“当期”明确为“当月”。同时，由于纳税人产生的固体废物排放、贮存、处置和综合利用是
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高质量发展目标下税收体系构建与减税降费再推进 2019-06-02
党的十九大报告指出，中国特色社会主义进入了新时代。2017 年12月18日至20日召开的中央经济工作会议作出重大判断，经济发展进入新时代，基本特征就是我国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段。实现经济高质量发展，既是我国经济社会持续健康发展的必然要求，也是适应我国社会主要矛盾变化和全面建设社会主义
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案说焦点：如何定性善意取得虚开发票 2018-11-25
     2016年1月，A县税务稽查局收到开票方所属的B市税务稽查局关于发票协查的通知及随附的《已证实虚开通知单》。该通知单列明了D药业公司向C医药公司开具的22份增值税专用发票属于虚开，金额共计1200000元，税额共计204000元，价税合计1404000元。A县
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【案例剖析】高新资格被取消：滞纳金和追征期条款如何适用 2018-10-16
一、基本案情【《大企业税收评论》精选】2015年12月，A市稽查局对Z公司2013年度的涉税情况进行检查，检查结果认定，Z公司在没有真实交易的情况下通过支付开票费的方式从Y公司购入增值税专用发票进行抵扣。A市稽查局作出《税务处理决定书》及《税务行政处罚决定书》，决定追缴Z公司增值税、企业所得税，并对
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欧盟向数字经济税收征管难题宣战，是否操之过急 2018-09-30
欧盟正成为应对数字经济税收挑战过程中的急先锋，并有意为解决这一难题贡献实质性解决方案。但也有来自企业界的声音，认为数字经济立法过程操之过急，可能会引发更多的问题。在OECD推行BEPS行动计划这一背景下，通过税收改革减少直接或间接的避税手段，是世界各国政府优先考虑的问题。然而，欧盟认为，鉴于数字公司
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我国房地产税征税对象探讨 2018-09-28
内容提要：征税对象是税制的基本要素，也是房地产税改革的热点问题之一。我国现行房产税和城镇土地使用税均颁布于二十世纪八十年代后期，已经不符合我国经济社会发展现状。确定房地产税征税对象应着重回答两个问题，农村房地产是否作为征税对象，个人住房及用地税收减免政策如何制定。我国房地产税的征税对象的制度设计应当
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REITs税负高，税收政策如何完善 2018-06-14
内容提要房地产投资信托基金（Real Estate Investment Trusts，以下简称“REITs”）在拓宽投资渠道、盘活存量资产、推进房地产租售同权、促进房地产市场健康发展等方面具有重要意义。我国REITs经历了从无到有、不断探索的过程，正在逐渐成为社会各界关注的焦点。但在现行税制下，我
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我国个人公益性捐赠所得税优惠政策研究 2018-04-06
本文总结了我国个人公益性捐赠所得税优惠政策的特点，分析了我国《个人所得税法》中有关个人公益性捐赠税前扣除政策存在的主要问题，比较了国外针对个人公益性捐赠的税收优惠政策特点。在此基础之上，提出完善我国个人公益性捐赠税收优惠政策的建议。捐赠是基于公民的自愿行为而进行的一种社会救助活动，也是一个社会文明的

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