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专业机构文章-国际税收
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EPC国际工程税收争议案例分析与风险防范策略 2025-12-29
近年来，随着共建“一带一路”倡议的深入推进，我国越来越多的大型设备制造商、施工企业将业务拓展至国际市场，国际税收争议也随之增多，其中常设机构认定及其计税依据争议尤为突出。为有效防范和避免设计-采购-施工（EPC）国际工程税收争议的产生，本文围绕“走出去”企业EPC国际工程常见税收争议的焦点，分析税收
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应对人口老龄化的长期护理保险制度研究——以部分亚洲国家为例 2024-12-26
一、研究背景人口老龄化已成为全球性问题。根据联合国《2019年世界人口展望》报告，2019年全球人口中65岁及以上的老年人口数占全球人口总数的9%，预计到2050年该比例将增长到16%。人口老龄化加剧带来的一个问题是，一部分丧失生活自理能力的老年人（即失能老人）所需的长期护理费用将给他们的家庭带来沉
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人口老龄化背景下非正式照料税收支持政策：国际经验与启示 2024-12-24
一、问题的提出人口老龄化并非我国独有的社会现象，而是21世纪人类社会面临的共同挑战。早在19世纪中叶，法国65岁及以上老年人口占比就突破了7%，成为世界上最早进入人口老龄化的国家（杜鹏，2011）。到20世纪60-70年代，几乎所有发达国家相继进入人口老龄化社会。根据世界银行统计数据，2021年，在
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促进生物质能产业发展的财税政策研究 2024-12-22
党的二十大报告指出：“深入推进能源革命，加快规划建设新型能源体系，加强能源产供储销体系建设，确保能源安全。”党的二十届三中全会提出：“加快规划建设新型能源体系，完善新能源消纳和调控政策措施。”作为一种可再生、清洁的能源形式，生物质能独有的用途多样性及来源稳定性等特点，使其成为我国实现碳达峰碳中和目标
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税收复杂性问题的国际研究进展 2024-12-19
一、引言相比于公众密切关心的税收公平和效率问题，税收复杂性问题并未受到足够的关注，在某种程度上也被主流的财政税收学文献和教科书所忽视（Tran-Nam等，2014）。在一些学者看来，税收复杂性只是税收实现公平、资源分配等目的的衍生品（Rajagopalan，2022），讨论税收复杂性本身就是舍本逐末
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碳定价的域外实践及经验借鉴 2024-12-17
实现碳达峰碳中和（以下简称“双碳”）目标是党中央统筹国内国际两个大局作出的重大战略决策，彰显了我国在全球气候治理中“构建人类命运共同体”的思想内涵。为实现“双碳”目标，2021年9月，中共中央、国务院发布《关于完整准确全面贯彻新发展理念做好碳达峰碳中和工作的意见》，提出要“完善政策机制”，具体包括
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全链条推进碳中和的绿色税收政策：国际经验与政策建议 2024-12-15
党的二十大报告提出，实现碳达峰碳中和是一场广泛而深刻的经济社会系统性变革。立足我国能源资源禀赋，坚持先立后破，有计划分步骤实施碳达峰行动。碳达峰是碳中和的前提和基础，当前许多国家和地区将实现碳中和作为税制绿色化改革的核心目标，实现碳中和也是未来较长时期内全球应对气候变化的关键举措。党的二十届三中全会
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构建绿色税收指数 推进税收服务绿色发展 2024-12-12
党的二十大报告将“推动绿色发展，促进人与自然和谐共生”独立成章，专述美丽中国建设和推进生态优先、节约集约、绿色低碳发展，对推进生态文明建设提出一系列新目标新要求。党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》提出要“深化生态文明体制改革”，并对完善生态文明基础体制
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“双碳”目标下我国绿色税制体系的构建和实现路径研究 2024-12-10
积极稳妥推进碳达峰碳中和是推动我国经济结构转型升级、形成绿色低碳产业竞争优势、实现高质量发展的内在要求。党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》（以下简称《决定》）指出：“实施支持绿色低碳发展的财税、金融、投资、价格政策和标准体系，发展绿色低碳产业，健全绿色
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研发费用加计扣除对数字企业创新的影响分析 2024-11-24
一、引言与文献综述党的二十大报告指出，要“加快发展数字经济，促进数字经济和实体经济深度融合，打造具有国际竞争力的数字产业集群”。党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》进一步强调，要“加快构建促进数字经济发展体制机制，完善促进数字产业化和产业数字化政策体系
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支柱一方案下国际税收仲裁机制的发展 2024-11-21
国际税收仲裁是解决跨境税收争议的重要方法之一。作为一种第三方争议解决机制，国际税收仲裁自提出以来即备受争议，国际社会长期未就其适用达成广泛共识。随着“双支柱”国际税改的推进，国际税收仲裁成为支柱一方案中新征税权争议解决机制的重要组成部分。2023年10月，经济合作与发展组织（OECD）发布了《实施支
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国际视角下不同模式养老保险体系相关税收政策比较分析 2024-11-19
随着全球人口老龄化问题越发突出，各国正积极探索并实施多元化的养老保险体系，以确保老年人的生活品质和经济安全。作为国家社会保障体系的关键组成部分，养老保险税收政策设计至关重要，其不仅关乎老年人的福利，还对经济增长和社会和谐具有深远影响。国际经验表明，税收政策是调控养老保险的有效工具。税收激励措施能够显
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世界增值税发展趋势及其对我国增值税改革的启示 2024-11-17
党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》提出，“健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度，优化税制结构”“完善增值税留抵退税政策和抵扣链条，优化共享税分享比例”。这为新一轮财税体制改革提出方向指引和具体要求。2022年11月，经济合作与发展组织
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从法律文本的演进变化看我国增值税的发展 2024-11-14
我国增值税从1979年引进试点到今天，经历了45年的历程。1993年《中华人民共和国增值税暂行条例》（以下简称《增值税暂行条例》）的颁布，标志着财税体制改革拉开帷幕和我国比较规范的增值税制度的建立。其后，《增值税暂行条例》在2008年、2017年又经历了两次修订。2022年，《中华人民共和国增值税法
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税收促进加快建设全国统一大市场研究 2024-11-12
加快建设全国统一大市场是释放内需潜力、巩固经济回升向好基础的重要抓手。2022年4月10日，《中共中央 国务院关于加快建设全国统一大市场的意见》发布，对加快建设全国统一大市场提出全局性和战略性指导意见。党的二十大报告提出：“构建全国统一大市场，深化要素市场化改革，建设高标准市场体系。”习近平总书记多
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税收法治现代化：路径、原则与方向 2024-11-10
实现中国式现代化，需要进一步全面深化改革，推进依法治国。具体到税收领域，则应及时开启新一轮财税体制改革，大力加强税收法治建设。为此，有必要回顾和梳理我国推进税收法治的历程和路径，总结其需要遵循的基本原则，并在此基础上明晰其未来的发展方向。上述的“路径-原则-方向”，构成了研究税收法治及推进税收法治现
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智慧税务稽查建设的国际经验借鉴与思考 2024-10-31
在经济全球化和数字化快速发展背景下，涉税违法犯罪行为往往与其他违法犯罪活动交织，并且通过新兴技术、跨境业务、数字工具等现代化手段逃避监管，在一定程度上扰乱了全球税收秩序，破坏了经济可持续发展。为应对上述趋势，各国纷纷将打击涉税违法犯罪行为作为税收治理重点，在持续加大打击力度的同时，以税收征管数字化转
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税收征管模式的历史演进与现代化前瞻 2024-10-29
党的二十大报告提出，以中国式现代化全面推进中华民族伟大复兴。党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》（以下简称《决定》）进一步强调：当前和今后一个时期是以中国式现代化全面推进强国建设、民族复兴伟业的关键时期。税收是国家治理体系的重要组成部分，在国家治理中发挥
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新一轮国际产业转移驱动因素影响研究——基于人工成本、税费成本与其他因素的比较分析 2024-10-27
一、引言成本洼地从来都是跨国企业产业转移所青睐的目的地。低成本，通常是驱动国际产业转移的起始要素，也是全球前几轮产业转移、中国成为世界工厂的关键驱动力。例如，第二次世界大战以后的20世纪中期，日本和联邦德国凭借工业基础和低廉的劳动力成本承接了来自美国的纺织业、钢铁业等制造业的转移。随后，20世纪70
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数智化时代全球社会保障筹资来源变化及税制改革方向 2024-10-24
当前信息社会已迈入数字化和智能化并行发展的新阶段，即数智化（digitalization & intelligentization）社会。所谓数智化，是指在数字化的基础上，以数据为核心生产要素，充分利用“数据（大数据等）+算力（云计算等）+算法（人工智能等）”的数智技术，满足经济社会发展过程

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