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专业机构文章-国际税收
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全国统一大市场视阈下税收优惠政策的法治规范 2025-05-11
构建全国统一大市场，是以习近平总书记为核心的党中央从全局和战略高度作出的重大决策，更是近年来进一步全面深化改革的重点任务之一。2022年4月，《中共中央 国务院关于加快建设全国统一大市场的意见》（以下简称《意见》）提出，全面清理歧视外资企业和外地企业、实行地方保护的各类优惠政策，对新出台政策严格开展
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OECD关于系统互连的初步研究及对我国的启示 2025-04-24
2020年12月，经济合作与发展组织（OECD）税收征管论坛（FTA）在《税收征管3.0：税收征管数字化转型》报告（以下简称《数字化转型报告》）中提出“税收征管3.0”愿景，为各国税收征管数字化转型提供重要理念和方向指引。其中，推动税收征管系统与纳税人自有系统连接（以下简称“系统互连”）成为税收征管
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“税路通·粤通四海”跨境税费服务品牌建设的实践与探索 2025-04-22
党的二十大报告提出，推进高水平对外开放，营造市场化、法治化、国际化一流营商环境，推动共建“一带一路”高质量发展。近年来，政府工作报告也多次强调，扩大高水平对外开放，推动高质量共建“一带一路”走深走实。党和政府的报告彰显了在新时期以高水平对外开放促进高质量发展的坚定目标，为税务部门把握改革机遇、应对跨
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“税路通·苏服达”跨境税费服务品牌建设的实践探索与创新路径 2025-04-20
党的十八大以来，习近平总书记多次对坚持高水平对外开放作出重要论述。为充分发挥税收职能作用，服务高水平对外开放和高质量共建“一带一路”，国家税务总局创新推出“税路通”跨境税费服务品牌，并指导各省级税务部门创建“税路通”服务子品牌，形成“税路通”“1+36”服务品牌矩阵。江苏省税务部门结合江苏省经济大省
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国际税收治理体系现代化构建路径的思考 2025-04-17
自1923年国际社会就国际税收规则达成“伟大的妥协”以来，直至税基侵蚀和利润转移（BEPS）行动计划实施之前，国际税收治理体系始终秉持国家利益至上的治理理念，遵循“以双边实质合作为主、以多边程序协作为辅”的复合治理框架。然而，随着经济全球化与数字化浪潮的迅猛推进，传统国际税收治理体系逐渐暴露出对经济
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跨境数字交易的税收确定性：现状分析与提升路径 2025-04-15
一、引言税收确定性最初由亚当·斯密于1776年在《国富论》中提出，指纳税人承担的纳税义务如纳税时间、纳税金额、纳税方式等要素都应当是明确的，不得随意变更。从税法原理来看，税收确定性是一种建立在公正税收秩序基础之上的确定性，合法性、公正性、稳定性是税收确定性的基本内涵。近年来，随着全球范围内数字经济日
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国际税制改革——挑战与前景 2025-04-14
经济合作与发展组织（OECD）在二十国集团（G20）的委托下，于2015年10月发布应对税基侵蚀和利润转移（Base Erosion and Profit Shifting，BEPS）项目15项行动计划最终报告，于2016年6月召开BEPS包容性框架第一次会议，并从2019年1月提出“双支柱”国际税
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全球最低税规则背景下我国企业所得税制度优化建议 2025-04-13
一、引言2023年12月召开的中央经济工作会议提出，要谋划新一轮财税体制改革。2024年7月，党的二十届三中全会审议通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》（以下简称《决定》）进一步明确了深化财税体制改革的方向，强调要“健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度，优化
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国际税制改革：挑战与前景 2025-04-10
经济合作与发展组织（OECD）在二十国集团（G20）的委托下，于2015年10月发布应对税基侵蚀和利润转移（Base Erosion and Profit Shifting，BEPS）项目15项行动计划最终报告，于2016年6月召开BEPS包容性框架第一次会议，并从2019年1月提出“双支
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支柱一金额A多边公约构建统一征税权再分配规则面临的三重挑战 2025-03-31
一、引言为应对经济数字化对国际税收规则带来的挑战，经济合作与发展组织（OECD）提出“双支柱”国际税改方案，其中：支柱一金额A旨在对大型跨国企业部分剩余利润构建统一的征税权再分配规则，以应对经济数字化导致的国际税收权益分配失衡问题；支柱二旨在通过一套彼此关联的“全球反税基侵蚀规则”，为消除国际税收竞
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《全球税收》杂志发表文章称，意大利个税制度调整后更加繁琐复杂 意大利个税：税有“千千结 2025-03-23
最近，来自意大利布雷西亚大学和都灵大学的两位教授在《全球税收》杂志撰文，介绍了意大利政府2025年预算法案对该国个人所得税制度进行的多项调整。这篇名为《意大利推出更为复杂的个人所得税》的文章指出，这项预算法案是意大利政府推出的经济改革“重头戏”，其中税改部分对个人所得税税制进行了多项修改，引发社会广
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RCEP成员国税制改革比较研究 2025-03-23
一、引言2020年11月15日，中国、日本、韩国、澳大利亚、新西兰和东盟十国签署了《区域全面经济伙伴关系协定》（Regional Comprehensive Economic Partnership，RCEP）。2022年1月1日，RCEP正式生效。作为亚太地区规模最大的多边贸易体制，RCEP的签署
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权益性投资个人所得税政策的国际借鉴研究 2025-03-20
2024年7月召开的党的二十届三中全会指出，完善综合和分类相结合的个人所得税制度，规范经营所得、资本所得、财产所得税收政策，实行劳动性所得统一征税。其中，以股权、股票、合伙企业财产份额为主要内容的权益性投资所得构成资本所得的重要组成部分，而如何对权益性投资所得课征个人所得税则一直是资本市场税收征管的
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全球经济分化与宏观经济政策协调 2025-03-18
随着新一轮科技革命和产业变革深入发展，全球经济的数字化和低碳化加速推进，全球经济结构和运行方式加速调整，全球经济发展不平衡问题更加突出。从政策维度看，逆全球化思潮依然盛行，少数大国的保护主义和单边主义仍是加剧全球经济分化的重要影响因素。在此背景下，世界各国迫切需要加强宏观经济政策协调，重塑全球经济增
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区域协调发展战略机制的法治化构建——以长三角一体化协调发展为例 2025-03-16
区域协调发展是推动经济高质量发展的重要支撑，也是实现共同富裕的内在要求。党的二十大报告对区域协调发展作出系统战略部署和总体安排，提出要“促进区域协调发展”“深入实施区域协调发展战略”。党的二十届三中全会提出要“完善实施区域协调发展战略机制”“完善区域一体化发展机制，构建跨行政区合作发展新机制”。本文
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数字经济、税源背离与区域经济协调发展 2025-03-13
党的二十大报告提出，要促进区域协调发展，“深入实施区域协调发展战略、区域重大战略、主体功能区战略、新型城镇化战略，优化重大生产力布局，构建优势互补、高质量发展的区域经济布局和国土空间体系”。党的二十届三中全会进一步对完善实施区域协调发展战略机制作出重要部署，提出要“构建优势互补的区域经济布局和国土空
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税务局调整了增值税的纳税申报，快跟小编一起来看看 2025-03-11
发展新质生产力是推动高质量发展的内在要求和重要着力点。健全推动高质量发展体制机制，需健全因地制宜发展新质生产力体制机制。新质生产力也为区域经济协调发展提供了新的机遇和路径。一方面，新质生产力强调技术革命性突破和产业深度转型升级，在技术前沿领域，经济发展优势区域通过聚焦创新技术和产业，不仅可以有效推动
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2025年《企业所得税申报事项目录》大变革——这8大差异点老板和财税人不懂就亏惨了 2025-02-25
引言：为什么说2025年申报事项目录是“大变革”？春节前，国家税务总局2025年第1号公告（下文简称“1号公告”）悄悄上线了，它不仅让企业所得税年度申报流程变得更好了，还带来了不少政策福利。为了配合1号公告对新版企业所得税年度申报表的调整，2月18日，税务总局官网发布了新版的《企业所得税申报事项目录
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我国居民消费现状形成逻辑与税收促进居民消费空间分析 2025-02-25
2024年年底召开的中央经济工作会议提出，要“大力提振消费”。党的二十届三中全会也强调要“增强消费对经济发展的基础性作用”“完善扩大消费长效机制”。而居民消费不仅在最终消费中占据主体地位，同时也是满足人民美好生活需要的直接体现，是扩大内需、推动经济稳健发展的内生动力。税收作为国家治理的重要工具，其经
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税收事先裁定制度的国际比较与经验借鉴 2025-02-23
一、引言税收事先裁定（Advance Tax Ruling，ATR）是税务机关针对特定纳税人拟交易事项，就其税务后果单独进行分析，并为纳税人出具可以作为依据的书面意见。纳税人通过事先裁定能够获得税法适用的确定性，进而合理规划交易，降低税收风险。税务机关则可借此机会引导纳税人行为，提高纳税人税收遵从度

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