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专业机构文章-中国税务报
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【权威发布】企业注意！环保失信，税收优惠你就不能享受 2016-08-21
国家发改委、国家税务总局等31部门近日联合印发《关于对环境保护领域失信生产经营单位及其有关人员开展联合惩戒的合作备忘录》，针对环境保护领域失信生产经营单位及其有关人员，制定并公布了3大类共25项惩戒措施。惩戒对象是谁？涉税方面有哪些惩戒措施？惩戒方式如何实施？往下看↓惩戒对象联合惩戒对象为在环境保护
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个人分得的股息红利所得，如何缴纳个人所得税 2016-08-18
【问题】  个人持有上市公司一年以上和一年以内的股票分得的股息红利所得，如何缴纳个人所得税？【答案】 根据《财政部 国家税务总局 证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（ 财税〔2015〕101号），个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过
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企业所得税税收优惠事项汇总 2016-08-15
政策依据       1、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免征收企业所得税《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第三款；《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十八条、第八十九条；《财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项
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小微企业税费减免政策归纳 2016-08-14
免征的税费一、增值税二、企业所得税减按20%税率减按50%计入应纳税所得额三、文化事业建设费四、行政事业性收费增值税    5月1日营改增前2017年12月31日前增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元(含3万元，下同)的，免征增值税或营业税。其中，以1个
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营改增后重点群体创业就业税收优惠实务指南 2016-08-14
就业激发创业，创业带动就业，就业关乎民生。为此，在2016年5月1日全面推开营改增试点时，财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》将重点群体创业就业的营业税减免政策平移至营改增后的增值税减免政策中。符合享受创
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增值税红字发票分录如何做等热点纳税问答 2016-08-11
小规模纳税人的主营业务成本是含税还是不含税入账，一般纳税人的是含税还是不含税？小规模纳税人的主营业务成本是含税，一般纳税人的是不含税。02class        我公司是刚成立的小规模纳税人，核定税率为3%，可以开发票税率为6%的增值税普通发票吗
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增值税直接免征、即征即退的会计处理与财税处理 2016-08-11
增值税优惠主要有直接免征、直接减征、即征即退、先征后退、先征后返。直接免征就是直接免征增值税，纳税人不必缴纳；直接减征一般有按应征税款的一定比例征收，还有按一定金额直接扣减；即征即退指税务机关将应征的增值税征收入库后，即时退还，退税机关为税务机关；先征后退与即征即退差不多，只是退税时间略有差异，外贸
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以洪荒之力拓国际税收后BEPS时代之路 2016-08-10
雄厚的师资力量、科学合理的课程安排、一双双求知若渴的眼睛、一次次思想火花的碰撞……是的，将这些元素拼接在一起，便勾勒出河北国税国际税收BEPS专题培训研讨班上催人奋进的积极画面。7月30日—8月5日，历时7天的河北国税国际税收BEPS专题培训研讨班在北戴河培训中心成功举办。此次培训是河北国税贯彻落实
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汇算清缴遇到跨期费用咋处理 2016-08-09
某公司在2015年末暂估了一笔70多万元的费用，在2016年取得该笔业务的发票，在2015年企业所得税汇算清缴时这笔费用没有税前扣除，这笔业务该如何处理？一、税务规定《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收
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享受增值税优惠，直接免征与即征即退咋处理 2016-08-08
增值税优惠主要有直接免征、直接减征、即征即退、先征后退、先征后返。直接免征就是直接免征增值税，纳税人不必缴纳；直接减征一般有按应征税款的一定比例征收，还有按一定金额直接扣减；即征即退指税务机关将应征的增值税征收入库后，即时退还，退税机关为税务机关；先征后退与即征即退差不多，只是退税时间略有差异，外贸
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未来5年，动漫企业进口这13类商品可免税 2016-08-06
财政部、海关总署、国家税务总局日前发布《关于动漫企业进口动漫开发生产用品税收政策的通知》（财关税〔2016〕36号），明确自2016年1月1日至2020年12月31日，经国务院有关部门认定的动漫企业自主开发、生产动漫直接产品，确需进口的商品可享受免征进口关税及进口环节增值税的政策。　　那么，到底哪些
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办税大厅引导员为你详解开具红字发票的4大问题，值得收藏 2016-08-04
全面实施营改增后，部分纳税人对红字增值税专用发票如何申请、怎么开具、遇到问题如何解决等并不是很清楚，本文就来说说红字发票那些事儿。什么情况要开具红字发票不久前，北京市顺义区国税局办税服务厅的税务人员接到一个咨询电话，对方说：“公司收到一张增值税专用发票，我们已经认证通过了，但是刚刚供货方打来电话说这
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更有效的争议解决机制助力中国企业“走出去 2016-08-03
　很多实力雄厚的中国企业集团开始走出国门，陆续在海外建立了投资网络。随着国际化步伐的加快，“走出去”企业所面临的境外税务风险也逐渐凸显，甚至在有些地方面临当地税务机关的税务歧视。对于这类问题，企业在当地通过行政复议、诉讼等渠道难以取得比较好的效果的情况下，比较可行的方法是向中国税务机关寻求帮助和支持
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所得税汇算清缴后，三种情形需要补充申报 2016-07-28
2015年所得税汇算清缴工作已经结束了，但笔者发现，由于纳税人对税法的不了解等认识上的偏差，仍有不少纳税人存在一些涉税风险，需要按规定补充申报。具体情况主要表现在以下3个方面。各种预提费用未支付也未调整这种情形主要在“预提费用”“其他应付款”“长期应付款”和“应付利息”等负债类科目贷方余额中体现。比
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最全的小微企业税收优惠政策在这里 2016-07-27
一增值税优惠政策(执行至2017年12月31日)1 符合哪些条件的小微企业能享受增值税？根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）规定：“　六、其他纳税事项……（二）增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务
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开具红字发票的规定又变了！8月1日起执行 2016-07-26
日前，国家税务总局发布《关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号），完善红字发票规定、优化红字发票开具流程，公告自2016年8月1日起施行。让我们一起来看看新的规定吧！一般纳税人开具红字专用发票的规定增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称专用发票）后，发生销货
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汇算清缴补缴所得税的账务处理及报表调整 2016-07-25
提问：　　汇算清缴补缴所得税的账务处理是否应通过“以前年度损益调整”做会计分录？正确的账务分录过程是怎样的？补缴所得税后是否应该同时调整上一年已计提的盈余公积？如是调整分录为？回复：一、账务处理如下：1、汇算清缴后，补缴企业所得税：借：以前年度损益调整贷：应交税费--应交企业所得税2、缴纳年度汇算清
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“合同分拆”真的能避开混合销售陷阱？想不到，还真有陷阱等着 2016-07-22
《营业税改征增值税试点实施办法》第40条规定：“一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售”。混合销售需要按照纳税人从事的主营业务适用税率纳税。其中从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，例如销售有形动产并负责安装，需要按照销售货物缴纳增值税，由于销售货物的增值税税率高于
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2016年企业所得税汇算清缴8大疑难案例 2016-07-22
日前，多家税务师事务所的30多名税务师汇聚一堂，“会诊”各所在2015年度企业所得税汇算清缴鉴证中遇到的疑难案例。据介绍，今年各所收集了收入、扣除、资产、特殊事项、税收优惠、境外所得、申报表填报及其他8类总计50多个疑难案例，它们都具有一定普遍性，值得类似企业学习借鉴，以免再错。今天，我们为大家精选
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增值税一般纳税人差额征税的类型及其增值税核算方法 2016-07-10
自2012年1月1日上海实施营改增试点以来，营改增一般纳税人中的部分项目实行差额征税办法经历了立、并、废、再立的过程，这次营改增全面推开中差额征税几乎达到“高潮”。笔者认为，差额征税作为一种奇葩的政策，只是一种过渡的临时性政策安排，会随着链条的逐步修复和利益的逐步调整而逐步减少，直至取消。但是，既然

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