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专业机构文章-中国税务报
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跨年度贷款利息支出何时税前扣除 2021-07-15
实务中，企业经常因融资发生利息支出。一般来讲，利息支出属于企业实际发生的与取得收入有关的合理支出，应允许在企业所得税税前扣除。但是，对于跨年度贷款的利息支出，究竟应该在权责发生年度，还是在实际支付年度扣除，许多纳税人搞不清楚。案例甲公司与银行签订贷款合同。合同约定贷款金额1亿元，贷款期为2018年7
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金融企业：从细节处“抠”出税务风险 2021-07-15
金融企业主要包括银行、证券公司、保险公司、信托投资公司和基金管理公司等，因经营性质特殊、营业收入规模大、资金密集，税务风险往往“藏匿”于一些细节性税务处理中，稍不注意就会“爆雷”。如何最大限度地减少税务风险，是每家金融企业都要重视的问题。笔者梳理了实践中金融企业常见的税务风险后发现，即便是一些规模较
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税务执法需注意新施行行政处罚法的变化 2021-07-15
新修订的《中华人民共和国行政处罚法》(以下简称“行政处罚法”)已于2021年7月15日开始施行。相较2017年修正版本，现行行政处罚法增加或实质性调整条款涉及40条，调整表述条款30条，无变化条款16条，整体变化情况达到81%。为贯彻落实好这部调整整个行政处罚领域的基本法，税务执法部门和人员需要厘清
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适用税收协定可否考虑简易判定 2021-07-15
近年来，我国金融领域持续推进对外开放，非居民企业在华投资日益活跃，一些非居民企业通过转让境内上市公司股票的方式取得收入。此时，非居民企业需就其权益性投资所得缴纳预提所得税，如果是符合条件的股份转让收入，可以享受协定待遇，免予在我国缴纳税款。目前，我国与其他国家签订的税收协定中，对于以股份转让方式取得
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跨年度贷款利息支出何时税前扣除 2021-07-15
实务中，企业经常因融资发生利息支出。一般来讲，利息支出属于企业实际发生的与取得收入有关的合理支出，应允许在企业所得税税前扣除。但是，对于跨年度贷款的利息支出，究竟应该在权责发生年度，还是在实际支付年度扣除，许多纳税人搞不清楚。案例甲公司与银行签订贷款合同。合同约定贷款金额1亿元，贷款期为2018年7
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上市公司涉税违法违规，“董监高”难逃其责 2021-07-14
近日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于依法从严打击证券违法活动的意见》，对加快健全证券执法司法体制机制，加大重大违法案件查处惩治力度，加强跨境监管执法协作，夯实资本市场法治和诚信基础，推动形成崇法守信的良好市场生态作出重要部署。《意见》明确提出，坚持零容忍要求、法治原则、统筹协调、底线思维，到
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如何让政策辅导更精准更到位 2021-07-13
纳税人缴费人的政策需求可谓“千人千面”，如何有针对性地做好宣传辅导工作呢？国家税务总局东台市税务局进行了推动税费政策宣传辅导从“供给侧”向“需求侧”转变的探索，取得了以下经验。从“雾里看花”到“心中有数”，锁定宣传辅导需求。一是建立模式，需求征集更规范。根据纳税人缴费人规模、行业不同，建立不同层级需
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英国如何运用税收政策支持研发 2021-07-13
英国研发支出税收优惠政策主要包括面向中小企业实施的加计扣除政策和面向大企业实施的税收抵免政策。受全球疫情冲击，2020年英国经济进入11年来首次衰退，英国政府财政压力巨大。今年3月，英国政府发布了2021年度财政预算，财政大臣苏纳克更是提出“复苏经济+平衡财政”双重目标的预算方案，旨在刺激英国经济复
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“保高新”要细心 2021-07-13
近日，江苏省高新技术企业认定管理工作协调小组发布关于取消220家企业高新技术企业资格的公告，引发热议。众所周知，高新技术企业资格对企业来说很重要，除了可以享受15%的企业所得税优惠税率外，还可以在市场拓展、上市及金融等方面获得政策倾斜。但是，部分企业在通过高新技术企业资格认定后，就感觉“松了口气
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大学毕业生创业路上的税收优惠 2021-07-13
7月，又逢高校毕业季。国家教育部预计，2021年全国应届高校毕业生总数将达到909万人，同比增加35万人，再创新高。中国人民大学中国调查与数据中心近日对1.6万名应届毕业生进行了问卷调查，结果显示，今年高校毕业生的就业意向呈现出“三多”趋势：考公务员的增多;国内外升学的增多;自主创业的增多，27.5
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企业取得政府财政资金需根据性质判断收入确认原则 2021-07-11
       近日，国家税务总局发布《关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》(国家税务总局公告2021年第17号，以下简称“17号公告”)，其第六条明确了不同性质的财政资金收入，适用不同的确认原则。整体来说，企业取得与经营直接相关的财政资金收入，应按权责发
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企业高新“身份”需要细心呵护 2021-07-08
近日，江苏省高新技术企业认定管理工作协调小组发布关于取消220家企业高新技术企业资格的公告，引发热议。众所周知，高新技术企业资格对企业来说很重要，除了可以享受15%的企业所得税优惠税率外，还可以在市场拓展、上市及金融等方面获得政策倾斜。但是，部分企业在通过高新技术企业资格认定后，就感觉“松了口气
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“董监高”参与虚开骗税的后果很严重 2021-07-08
近年来，上市公司因虚开骗税，补缴税款和滞纳金、缴纳罚款的案例，时有发生。实务中，上市公司虚开骗税的动因有很多，比如出于经营业绩压力粉饰财务报表，采购方无法开具发票需从第三方寻找发票，企业内部管理疏漏导致被他人利用“过票”或买单出口，董事、监事或高级管理人员(以下简称“董监高”)想要牟取个人利益等等
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“董监高”参与虚开骗税：后果很严重 2021-07-08
近年来，上市公司因虚开骗税，补缴税款和滞纳金、缴纳罚款的案例，时有发生。实务中，上市公司虚开骗税的动因有很多，比如出于经营业绩压力粉饰财务报表，采购方无法开具发票需从第三方寻找发票，企业内部管理疏漏导致被他人利用“过票”或买单出口，董事、监事或高级管理人员（以下简称“董监高”）想要牟取个人利益等等
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“保高新” 要细心 2021-07-08
近日，江苏省高新技术企业认定管理工作协调小组发布关于取消220家企业高新技术企业资格的公告，引发热议。众所周知，高新技术企业资格对企业来说很重要，除了可以享受15%的企业所得税优惠税率外，还可以在市场拓展、上市及金融等方面获得政策倾斜。但是，部分企业在通过高新技术企业资格认定后，就感觉“松了口气
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“董监高”：警惕涉税违法违规隐性成本 2021-07-08
最近，笔者在查阅上市公司公告时发现，一些上市公司因欠缴税款等日常税务违规行为受到处罚。需要注意的是，除了受到监管部门的直接处罚外，上市公司及其董事、监事及高级管理人员（以下简称“董监高”）还可能承担诸如纳税信用等级下降、限制出境等隐性成本。◎典型案例◎6月下旬，X上市公司发布公告称，因其欠缴2017
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“走出去”企业：5类涉税风险“记心头 2021-07-08
近年来，我国不少企业积极进行国际化发展，在海外设立分支机构，开展投资业务。根据商务部统计数据，今年1月~5月，我国对外非金融类直接投资规模达2806.2亿元人民币。其中，流向制造业的对外直接投资72亿美元，同比增长11.8%；流向信息传输业35.1亿美元，同比增长49.4%。“走出去”企业在开展海外
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被挂靠建安企业：“不知情”不是发生风险的借口 2021-07-08
随着打虚打骗专项检查工作的不断深入，形形色色的虚开发票行为浮出水面。近日，国家税务总局大连市税务局第一稽查局接到多份协查函，均指向同一家建安企业。面对检查，企业频频“喊冤”，声称相关发票所涉及的业务均为挂靠企业行为，自己并不知情。但是，“不知情”并不是发生风险的借口，究其根本，是因为企业疏于内部管理
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“董监高”要警惕涉税违法违规隐性成本 2021-07-08
最近，笔者在查阅上市公司公告时发现，一些上市公司因欠缴税款等日常税务违规行为受到处罚。需要注意的是，除了受到监管部门的直接处罚外，上市公司及其董事、监事及高级管理人员(以下简称“董监高”)还可能承担诸如纳税信用等级下降、限制出境等隐性成本。典型案例6月下旬，X上市公司发布公告称，因其欠缴2017年度
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“走出去”企业把这5类涉税风险“记心头 2021-07-08
近年来，我国不少企业积极进行国际化发展，在海外设立分支机构，开展投资业务。根据商务部统计数据，今年1月~5月，我国对外非金融类直接投资规模达2806.2亿元人民币。其中，流向制造业的对外直接投资72亿美元，同比增长11.8%;流向信息传输业35.1亿美元，同比增长49.4%。“走出去”企业在开展海外

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