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专业机构文章-中国税务报
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工业企业：从细节入手，用足用好税收优惠 2022-03-22
前不久，发展改革委、工业和信息化部等12个部委联合印发《促进工业经济平稳增长的若干政策》，提出要实施一系列税收优惠政策，支持工业企业发展。最近一段时间，本报记者就工业企业享受税收优惠的情况在大连做了调查采访。有关专家表示，工业企业应该从细节入手，用足用好税收优惠，借力税收政策东风，舒展发展之翼。最近
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“六税两费”减免核算问题 2022-03-22
为贯彻落实党中央、国务院关于持续推进减税降费的决策部署，进一步支持小微企业发展。财政部、国家税务总局联合下发了2022年第10号公告(以下简称“10号公告”)，10号公告对财税〔2019〕13号中“六税两费”减免政策进行延续，并将适用主体由增值税小规模纳税人扩大到个体工商户及小型微利企业条件中一般纳
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从税收角度看再生资源产业转型升级 2022-03-22
湖北省孝感市背靠“九省通衢”的区位优势，近年来，废铜、废钢、废纸等再生资源回收利用企业聚集孝感并迅速发展壮大，成为孝感规模超100亿元的战略性新兴产业。从税收角度看，再生资源行业迅速发展的背后，也存在发展不规范、税务风险较高等问题，亟须转型升级。再生资源综合利用行业特点一是行业规模影响大。据国家发改
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支柱一金额A：基于跨国企业集团整体合并利润 2022-03-22
近日，经济发展与合作组织（OECD）发布《支柱一金额A下的税基确定立法模板（草案）》［以下简称《支柱一立法模板（草案）》］，并公开征询意见建议。以“范围内集团”合并利润为计算起点依据《支柱一立法模板（草案）》，符合支柱一方案适用范围的跨国企业集团被称为“范围内集团（Covered Group
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蹊跷，员工向“老板娘”多次汇款，货款寻踪：揭开砂石厂账外秘密 2022-03-21
检查人员在对3张疑点银行卡核查的过程中，发现了一个令人费解的情形：刘某的银行卡中，曾收到骨干员工王某多笔银行卡转账。员工向“老板娘”多次汇款?这是什么情况?近期，国家税务总局铜陵市税务局第一稽查局根据公安部门移交线索，对铜陵市J采石厂立案检查。在公安机关紧密协作下，检查人员通过深挖企业资金线索、追查
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区分纳税人状态行使税收优先权 2022-03-21
行使税收优先权，应区分纳税人的状态，依法遵循不同的路径，比如对仍在经营的欠税人与进入破产清算程序的欠税人，行使税收优先权的措施截然不同。当纳税人既有欠税，又有未偿民事债务、行政罚款或者没收违法所得时，税收有优先受偿的权利。这是保障国家税收利益的一项重要原则，我国税收征管法、企业破产法等法律对此都作出
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免税优惠可享受 纳税申报莫忘记 2022-03-20
“土地”，是2022年中央一号文件的关键词之一。在实务中，企业使用土地的形式很多，可以享受的税收优惠政策也很多。其中，将农业用地对外出租，可以享受免缴城镇土地使用税优惠。但需要企业注意的是，享受免税优惠，要规范履行程序性要求，合规办理申报并留存资料备查。真实案例甲公司是一家制造业企业。2017年1月
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已取得高新技术企业资格，何时开始享受税收优惠 2022-03-20
政策依据《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第24号)第一条规定，企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠，并按规定向主管税务机关办理备案手续。企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企
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加强对企业重组后税收风险的管理 2022-03-18
《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》提出“鼓励技术创新和企业兼并重组”。对企业来说，重组是大事，一般都会有中介机构参与，且事先与税务机关沟通，双方合作共商税收问题，化解风险，此时风险发生的概率一般较小。但重组税收激励政策一般都有时限要求，若企业在规定时间内条件
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想要递延纳税，仅变更税务登记行不通 2022-03-17
将分公司调整为子公司，已经成为一些企业进一步优化企业组织和业务架构，促进各业务板块发展，提高公司整体经营管理效率的常见做法。那么，分公司变子公司，能否适用特殊性税务处理呢？回答这个问题的关键，在于搞清楚分公司是怎么“变”成子公司的。真实案例甲公司位于A地，为方便开展业务，2015年在B地成立了分公司
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准确判断适用主体 清晰界定适用客体 2022-03-17
购进500万元以上设备、器具的费用，也能一次性税前扣除啦！从2月中旬国务院常务会议释放这一信号后，不少企业财税人员便期待着具体政策的落地。3月2日，财政部、税务总局发布《关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第12号，以下简称“12号公告”），明确了上述
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汽车租赁企业：系好涉税风险“安全带 2022-03-17
汽车租赁行业作为新兴服务行业，市场规模日益庞大。企查查数据显示，截至3月17日，我国约有278万家汽车租赁相关企业。随着新消费群体的出现和用车需求的增加，汽车租赁的经营形式更加多样，业务模式更加多元。深圳市税务部门在风险应对中发现，部分汽车租赁企业财务人员由于对汽车租赁相关税收政策理解不透彻，给公司
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分公司直接变更为子公司想要递延纳税，仅变更税务登记即可 2022-03-17
将分公司调整为子公司，已经成为一些企业进一步优化企业组织和业务架构，促进各业务板块发展，提高公司整体经营管理效率的常见做法。那么，分公司变子公司，能否适用特殊性税务处理呢?回答这个问题的关键，在于搞清楚分公司是怎么“变”成子公司的。真实案例甲公司位于A地，为方便开展业务，2015年在B地成立了分公司
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将农业用地出租用于采摘和观光：免税优惠可享受，纳税申报莫忘记 2022-03-17
“土地”，是2022年中央一号文件的关键词之一。在实务中，企业使用土地的形式很多，可以享受的税收优惠政策也很多。其中，将农业用地对外出租，可以享受免缴城镇土地使用税优惠。但需要企业注意的是，享受免税优惠，要规范履行程序性要求，合规办理申报并留存资料备查。真实案例甲公司是一家制造业企业。2017年1月
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新加坡税务局的敏捷工作方式 2022-03-15
近日，经济合作与发展组织（OECD）官方网站发布了《新加坡税务局敏捷工作方式简介》，内容包括新加坡税务局（IRAS）敏捷工作方式（Working Agile）的总体设计、工作成效和具体措施。敏捷工作方式的愿景IRAS将敏捷工作方式设计成“感知—尝试—实践—反思—感知”闭环循环体系，以实现4大愿景：预
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探索建立林业碳汇税收激励机制 2022-03-15
林业碳汇指通过森林管理、减少毁林、实施造林再造林等活动，吸收大气中的二氧化碳并与碳汇交易结合的过程、活动或机制，有利于实现碳达峰碳中和目标。笔者通过相关税收数据对福建省林业碳汇的发展历程进行分析，探讨税收如何促进林业碳汇高质量发展。林业碳汇发展的相关税收数据福建省是全国首个生态文明建设先行示范区，也
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探索推进精确执法的实现路径 2022-03-15
《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出“精确执法”，为今后税收执法指明了方向，笔者认为，可从以下几个方面探索推进精确执法的实现路径。一是科学有“据”，有的放矢。税收大数据已成为征管改革的基石，“以票管税”向“以数治税”转变已成为必然趋势。税务执法要充分适应这一形势，做好数据集成，提升数据质量，强化
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完善碳减排相关税收政策的几点思考 2022-03-15
“有序推进碳达峰碳中和工作。落实碳达峰行动方案”列入2022年政府工作任务。完成“双碳”目标离不开税收政策支持。2021年10月24日，中共中央、国务院发布《关于完整准确全面贯彻新发展理念做好碳达峰碳中和工作的意见》，要求“研究碳减排相关税收政策”。充分发挥税收激励和约束作用，进一步完善碳减排相关税
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科技型中小企业：分清科技属性，规范加计研发费用扣除 2022-03-15
今年政府工作报告提出，加大研发费用加计扣除政策实施力度，将科技型中小企业加计扣除比例从75%提高到100%，对企业投入基础研究实行税收优惠。专家实操建议“我国研发税收优惠政策对于科技型中小企业的‘偏爱’由来已久。”德勤税务合伙人周瑜杰介绍，早在2017年5月，国务院常务会议就决定将科技型中小企业享受
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留抵退税企业：看退税条件，规避税务风险 2022-03-15
今年的政府工作报告指出，综合考虑为企业提供现金流支持、促进消费投资、大力改进增值税留抵退税制度，今年对留抵税额实行大规模退税。优先安排小微企业，对小微企业的存量留抵税额于6月底前一次性全部退还，增量留抵税额足额退还。重点支持制造业，全面解决制造业、科研和技术服务、生态环保、电力燃气、交通运输等行业留

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