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专业机构文章-税务研究
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促进人口高质量发展的税收政策体系现状、问题及对策 2023-10-06
当前，我国已开启全面建设社会主义现代化国家新征程，我国人口发展也进入新阶段，呈现少子化、老龄化、区域人口增减分化的趋势性特征。立足人口发展新形势，我国需要积极把握人口发展规律，掌握人口发展的主动权。在2023年5月5日召开的二十届中央财经委员会第一次会议上，习近平总书记强调：“人口发展是关系中华民族
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高质量发展视域下的环境保护税制度优化 2023-09-27
党的二十大报告指出“高质量发展是全面建设社会主义现代化国家的首要任务”“推动经济社会发展绿色化、低碳化是实现高质量发展的关键环节”。2018年实施的环境保护税是实现经济社会发展绿色化的政策措施之一。环境保护税实施以来，主要应税污染物的排放量持续下降。比如，2021年我国二氧化硫、氮氧化物排放量比
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税收优惠支持科技创新：经验、问题与建议 2023-09-26
党的二十大报告指出，我国要完善科技创新体系，坚持创新在我国现代化建设全局中的核心地位。面对国际与国内均不断加大研发投入的态势，“深入实施创新驱动发展战略”“实施更大规模的减税”成为自2019年以来我国政府工作的重要内容。各项研发相关税收优惠政策相继出台，旨在鼓励企业持续投入科研、投入创新。总体看，我
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企业高管教育背景多样性对企业税收遵从的影响研析 2023-09-25
一、引言与文献综述提高税收遵从是新征程上奋力推进税收现代化的重要目标。良好的税收遵从将为我国稳步实现第十四个五年规划和2035年远景目标提供充足的财力保障，也是我国国家治理体系和治理能力现代化的客观要求。就企业而言，提高税收遵从是承担社会责任的重要体现。然而，当前企业税收不遵从现象仍在一定范围内频发
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关于构建税费征管协同机制的实践与思考——以国家税务总局内蒙古自治区税务局为例 2023-09-24
国家税务总局局长王军指出：“系统观念是做好‘十四五’时期各项工作必须坚持的重要原则；各级税务机关要加强前瞻性思考，立足当前、放眼长远，加强税收领域前沿问题研究，增强做好税收工作的主动性和预见性。”国家税务总局内蒙古自治区税务局将构建税费征管协同机制作为坚持系统观念、推进税收治理现代化的有益探索。在全
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企业所得税“按照合同约定”确认收入规则的反思 2023-09-21
《企业所得税法实施条例》规定，“利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现”“租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现”“特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现”“以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实
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浅析税务服务与行政允诺的关系——以税收优惠咨询、纳税指引为重点 2023-09-20
2023年国家税务总局以“办好惠民事·服务现代化”为主题，连续第10年开展“便民办税春风行动”。税务机关税务服务质量的不断提升，使得税收营商环境持续优化，大大提高了纳税人的满意度。实践中，税务机关宣传税收法律、行政法规，普及税收知识等服务是否构成行政允诺，纳税人都能较为准确地理解和判断。但对于基于纳
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论我国纳税人不当得利返还请求权的法律构造 2023-09-19
依法课税，要求税务机关严格依照税法规定，对满足了课税要件从而成立了纳税义务的纳税人进行相关税款的计算征收，既不能多征也不能少收纳税人的应纳税款，以实现保障国家财政收入和维护纳税人合法权益之间的均衡。然而，在税收征管实践中，导致纳税人多缴纳了税款的原因复杂多样，现行《税收征管法》第五十一条设定的退税规
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恢复和增强居民消费需求韧性的税收政策研究 2023-09-18
2022年12月，中共中央、国务院印发的《扩大内需战略规划纲要（2022—2035年）》（以下简称《纲要》）明确提出：“坚定实施扩大内需战略、培育完整内需体系，是加快构建以国内大循环为主体、国内国际双循环相互促进的新发展格局的必然选择，是促进我国长远发展和长治久安的战略决策。”2023年7月中共中央
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税收政策促进消费的主要目标与具体思路 2023-09-17
消费、投资、净出口是拉动GDP的“三驾马车”。改革开放至今，在拉动GDP的“三驾马车”中，消费占GDP的比重均超过了49%。可见，消费是拉动GDP的重要引擎。习近平总书记指出，要“把恢复和扩大消费摆在优先位置”，“建立和完善扩大居民消费的长效机制”。税收作为重要的宏观经济政策，在构建促进消费的长效机
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新发展格局下拉动我国居民消费需求的税收政策分析 2023-09-13
党的十九届五中全会提出，要加快构建以国内大循环为主体、国内国际双循环相互促进的新发展格局。目前，国际环境日趋错综复杂，通过拉动内需特别是拉动居民消费需求促进经济增长，有利于化解外部冲击和外需下降对我国经济带来的负面影响，保证我国经济运行通畅和社会大局稳定。2023年7月中共中央政治局召开会议强调
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中国式现代化视角下的绿色税制设计 2023-09-12
党的二十大报告阐明了中国式现代化的科学内涵，强调中国式现代化是人口规模巨大的现代化，是全体人民共同富裕的现代化，是物质文明和精神文明相协调的现代化，是人与自然和谐共生的现代化，是走和平发展道路的现代化。中国式现代化指明了我国在新时代新征程中的发展基础、发展方向、发展方式、发展路径和发展目标。而税收制
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中国式现代化背景下的税制改革：意义、原则和路径 2023-09-10
党的二十大报告指出，要以中国式现代化全面推进中华民族伟大复兴。这是中国共产党在新时代新征程的中心任务，也是中华民族的夙愿和期盼。实现中国式现代化，必须着力破解桎梏经济社会发展的深层次体制机制障碍，更好地将中国特色社会主义制度优势转化为国家治理效能。税收制度作为国家治理的基础性制度，是中国特色社会主义
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BEPS十年：国际反避税全球共治观察 2023-09-07
经济合作与发展组织（OECD）和二十国集团（G20）发起的BEPS行动计划2013年开始实施，旨在全力打击跨国企业激进的避税行为。BEPS行动计划实施以来，国际税收环境发生了巨大变化，无论发达国家（地区）还是发展中国家（地区）都面临国际税收改革的深度影响和全新挑战。截至2023年4月19日，已有
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数据资源税：一种数据税立法模式的体系考察 2023-09-06
当前，财税领域已开始围绕数据要素课税议题展开研究，既有研究更多是将数据作为一种资产探索税制构建方案。从生产周期看，生产要素基本遵循“资源→材料→产品”的运转逻辑，由此形成了资源税、流转税、所得税和财产税的税制框架。数据除了作为一种资产进入流转税、所得税的课税范围，同样具备资源的秉性，进入到广义资源税
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敏捷治理工具构建理路及其对税收治理的启示——以“经济景气度税电指数”为例 2023-09-05
敏捷治理的核心是面对变化作出敏捷应对从而达到更好的治理成效。这一理念与易变、不确定、复杂、模糊等社会“阵痛症状”相对应，为政府治理提供了新的思路和策略。现有的敏捷治理研究侧重于理论框架、治理范式等整体性研究，鲜有对敏捷治理工具的专门研究，聚焦到敏捷治理工具在税收治理一域的研究并不多见。而政府治理有赖
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促进装备制造产业链发展的税收政策与服务思考——基于哈尔滨市装备制造业的调研 2023-09-04
在黑龙江大力培育新产业新业态、塑造新动能新优势的机遇下，哈尔滨市装备制造业作为哈尔滨市四大支柱产业之一、黑龙江省“4567”现代产业体系的重要组成部分，面临着转型升级和创新发展的双重挑战。国家税务总局哈尔滨市税务局依托税收大数据，通过问卷调查以及对多家领航企业进行实地调研，以税收视角透视装备制造业发
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新发展格局下跨境电商税收征管面临的挑战及建议——基于厦门市跨境电商的调查 2023-09-03
跨境电商作为一种外贸新业态新模式，已成为推动我国外贸高质量发展的新生力量和重要抓手。特别是在当前复杂多变的国际贸易环境中，跨境电商更是以高成长的确定性积极应对外部市场的不确定性，彰显出巨大的市场活力和增长韧性，为全球经济贸易发展注入了新动能。促进跨境电商高质量发展是推动构建新发展格局的具体体现。厦门
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服务中国式现代化的税收制度优化 2023-08-31
习近平总书记指出，“党的二十大报告明确概括了中国式现代化是人口规模巨大的现代化、是全体人民共同富裕的现代化、是物质文明和精神文明相协调的现代化、是人与自然和谐共生的现代化、是走和平发展道路的现代化这5个方面的中国特色，深刻揭示了中国式现代化的科学内涵。这既是理论概括，也是实践要求，为全面建成社会主义
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海南自由贸易港与内地税制衔接问题研究 2023-08-29
2020年6月，中共中央、国务院印发了《海南自由贸易港建设总体方案》（以下简称《方案》）。《方案》明确规定，要“按照零关税、低税率、简税制、强法治、分阶段的原则，逐步建立与高水平自由贸易港相适应的税收制度”。近年来，海南自由贸易港不断优化税收政策安排。一方面，对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励

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