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专业机构文章-税务研究
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海南自由贸易港销售税发票创新的思考 2024-01-15
《海南自由贸易港建设总体方案》提出，海南自由贸易港将启动在货物和服务零售环节征收销售税。销售税相对于当前的增值税，是一种制度创新。任何制度创新都离不开历史和时代背景。销售税设计需在增值税制度基础上，适应数字经济，坚持守正创新。发票管理是增值税管理的核心和基础，是增值税改革成功的关键。同样，发票管理也
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高质量发展、共同富裕与税收制度 2024-01-14
在推动高质量发展的过程中，税收主要通过增值税、企业所得税、环境保护税、消费税、资源税等税种的税制要素设计实现对社会资源的优化配置，提升物质财富积累水平、全社会经济发展效率和发展的可持续性（刘尚希 等，2019；黄凤羽 等，2021）。在调节收入分配、促进共同富裕的过程中，税收主要通过所得税制度设计合
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共同富裕视角下的公益慈善捐赠个人所得税优惠政策效应——基于某市数据的分析 2024-01-11
一、引言与文献综述共同富裕是物质生活和精神生活的全面富裕与协调发展，是中国特色社会主义的本质要求，是中国式现代化的重要特征。党的二十大报告明确了“分配制度是促进共同富裕的基础性制度”，这意味着共同富裕的基础与核心在于分配制度的优化。从分配层次看，国民收入和财富分配制度包括三个层次：初次分配、再分配和
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规范财富积累机制的税收政策探析 2024-01-10
收入分配和财富积累作为亘古不变的重要命题，不仅关乎国计民生，也攸关社会公平正义。伴随着经济社会发展，收入分配失序和财富积累不均日益成为世界各国最突出的经济社会问题之一。就我国而言，一方面，我国经济已经从“流量赶超”时代进入“存量赶超”时代，国民财富存量从2000年的不足39万亿元增长至2021年的
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企业科技创新税收优惠政策的效果及优化——基于江西省企业的调查 2024-01-09
作为最具市场活力和发展动力的科技创新主体，企业在科技创新活动中发挥着重要作用。近年来，国家对科技创新的重视程度不断提高。根据国家统计局公布的数据，2021—2022年全国研究与试验发展（R&D）经费投入分别为27 956.3亿元、30 782.9亿元，其中各类企业研究与试验发展（R&amp
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健全税费联动征管服务机制的思考——基于浙江实践的调研 2024-01-08
中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》明确了深化税收征管改革应遵循的工作原则，提出了推进税收征管改革的重点任务。进一步深化税收征管改革，是实现税务执法、服务、监管理念和税务执法方式、手段的全方位变革，而建立健全税费联动征管服务机制是此项改革的重要一环。当前，征税和收费
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海南自由贸易港税收政策制度体系评估与完善 2024-01-07
2018年4月13日，习近平总书记在庆祝海南建省办经济特区30周年大会上郑重宣布：“党中央决定支持海南全岛建设自由贸易试验区，支持海南逐步探索、稳步推进中国特色自由贸易港建设，分步骤、分阶段建立自由贸易港政策和制度体系。”随着《中共中央 国务院关于支持海南全面深化改革开放的指导意见》以及由中共中央
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服务中国式现代化的绿色税制优化研究 2024-01-04
党的二十大报告提出要以中国式现代化全面推进中华民族伟大复兴，并阐明了中国式现代化的特征和本质要求。推进中国式现代化是一个系统工程，需要统筹财政、税收、金融、环境、科技等全方位、多领域的政策工具。就绿色税制而言，中国式现代化为其提出了新要求、新内涵和新挑战，绿色税制的优化又有利于贯彻新发展理念，厚植中
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协同推进降碳、减污、扩绿、增长的税收政策设计：理论逻辑与政策启示 2024-01-03
党的二十大报告对“推动绿色发展，促进人与自然和谐共生”作出重要部署，提出“协同推进降碳、减污、扩绿、增长，推进生态优先、节约集约、绿色低碳发展”，为更好统筹生态文明建设和经济社会发展指明了方向。当前，协同推进降碳、减污、扩绿、增长已成为我国实现经济社会发展全面绿色低碳转型和完成碳达峰碳中和目标的关键
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推动高质量发展的绿色税收体系完善 2024-01-02
党的二十大报告明确指出，“推动经济社会发展绿色化、低碳化是实现高质量发展的关键环节”。近年来，在党中央的带领下，我国统筹协调经济与环境之间的关系，在实现经济绿色转型方面取得了一定的成就。但不容忽视的是煤炭仍然是我国能源消费中的重要组成部分，我国能源消费结构仍存在较大的优化空间。同时，作为世界上二氧化
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信用环境会影响企业税收遵从吗 2023-12-26
税收是政府调节收入分配、促进社会公平的重要手段。通过税收再分配，可以为保障和改善民生提供有力的支撑，并在最大程度上实现社会财富的共享。企业作为特殊的纳税主体，依法纳税是其应尽的责任与义务。据统计，我国税收收入有九成来自企业，当企业的税法遵从度较低时，不仅会导致政府财政收入大量流失，还可能会进一步影响
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助力实现碳达峰碳中和的税收政策优化探索 2023-12-25
当前，绿色低碳发展已成为国际共识，解决碳排放问题需要国际社会共同努力。习近平主席在2020年联合国大会上宣布，中国将提高国家自主贡献力度，二氧化碳排放力争于2030年前达到峰值，努力争取2060年前实现碳中和。税收是推动我国绿色发展、实现碳达峰碳中和（以下简称“双碳”）的重要政策工具，可为实现“双碳
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优化我国税收营商环境的进路——基于世界银行B–READY评估体系 2023-12-24
随着世界银行新一轮营商环境评估办法最终落地，营商环境评估规则与方法发生了较大变化，世界银行营商环境评估进入新阶段。我国将被纳入第二批次测评经济体，测评周期为2023年6月至2025年4月，结果预计将在2025年4月发布。党的二十大报告强调，要营造市场化、法治化、国际化一流营商环境。为更好地优化税收营
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中日中小企业所得税优惠政策比较研究 2023-12-21
中小企业是国民经济的重要组成部分，是促进就业、创造价值的重要力量。从全球看，中小企业占全球企业总数的90%，为全球提供了70%的就业岗位，并贡献了全球50%的国内生产总值。我国中小企业数量庞大，中小企业数量占全国企业总量的99.6%，就业占比近80%，GDP占比超60%。中小企业在日本国民经济中亦发
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欧盟碳关税对我国的影响和对策 2023-12-20
为应对碳泄漏风险、维护境内企业的国际竞争地位，欧盟已决定推行碳边境调节机制（Carbon Border Adjustment Mechanism，CBAM）。考虑到欧盟碳边境调节机制的规定“针对厂商进口至欧盟境内的部分产品，依据碳排放量征收款项”具有明显的“碳关税”性质，因此其实际上是一种“碳关税
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跨境贷款合同中包税条款的法律效力及救济 2023-12-19
近年来，为积极响应“一带一路”倡议，中国企业“走出去”的规模逐步扩大，跨境贷款活动日益频繁，跨境贷款合同中的包税条款越发常见，其法律问题也随之凸显。一、跨境贷款合同中包税条款的法律效力存在空白包税条款作为经济合同中较为常见的条款，其本质在于将出卖方或服务提供方的税收负担转嫁至买受方或服务接受方，以最
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生成式人工智能赋能税收治理现代化研究 2023-12-18
人工智能是研究和开发用于模拟、延伸与扩展人的智能的理论、方法、技术及应用系统的一项现代信息技术，其常见任务包括数据分析、人脸识别、自动驾驶、语音识别和合成等，共性工作逻辑是通过特定规则作出明智的决策。生成式人工智能是人工智能发展的全新阶段，其在人工智能业已具备的海量数据、强大算力、高效算法和科学模型
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大数据技术驱动税收信用管理创新：逻辑、架构与实现路径 2023-12-17
税收信用是社会信用的重要组成部分，加强税收信用管理对促进我国经济高质量发展、保证财政收入具有重要意义。随着数字技术的飞速发展，税收管理的数字化程度越来越高，尤其是电子发票平台与新电子税务局的试点运行，快速推动了智慧税务的建设步伐，税收信用框架与管理模式也将进行相应调整与制度创新。税务部门在未来5
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涉税专业服务法制平衡链的基本结构及实施建议 2023-12-13
涉税专业服务是涉税专业服务主体应委托服务的纳税人的委托，向其提供并使其获得某种效用的税务业务作业的规范活动。涉税专业服务主体是指依法享有涉税专业服务权利和承担涉税专业服务义务的自然人和法人，其既是涉税专业服务的受托人，也是涉税专业服务行业发展的推动力量，与各类涉税专业服务委托人共同构成涉税专业服务利
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数据资产的确权及课税问题研究 2023-12-12
2019年，党的十九届四中全会提出要“健全劳动、资本、土地、知识、技术、管理、数据等生产要素由市场评价贡献、按贡献决定报酬的机制”，首次将数据视为生产要素，并强调要逐步形成关于数据的收入分配机制。税收作为国家参与收入分配的重要手段之一，参与对数据生产要素的分配，首先需要对数据资产予以确权。2022年

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