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专业机构文章-国际税收
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全球经济分化与宏观经济政策协调 2025-03-18
随着新一轮科技革命和产业变革深入发展，全球经济的数字化和低碳化加速推进，全球经济结构和运行方式加速调整，全球经济发展不平衡问题更加突出。从政策维度看，逆全球化思潮依然盛行，少数大国的保护主义和单边主义仍是加剧全球经济分化的重要影响因素。在此背景下，世界各国迫切需要加强宏观经济政策协调，重塑全球经济增
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区域协调发展战略机制的法治化构建——以长三角一体化协调发展为例 2025-03-16
区域协调发展是推动经济高质量发展的重要支撑，也是实现共同富裕的内在要求。党的二十大报告对区域协调发展作出系统战略部署和总体安排，提出要“促进区域协调发展”“深入实施区域协调发展战略”。党的二十届三中全会提出要“完善实施区域协调发展战略机制”“完善区域一体化发展机制，构建跨行政区合作发展新机制”。本文
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数字经济、税源背离与区域经济协调发展 2025-03-13
党的二十大报告提出，要促进区域协调发展，“深入实施区域协调发展战略、区域重大战略、主体功能区战略、新型城镇化战略，优化重大生产力布局，构建优势互补、高质量发展的区域经济布局和国土空间体系”。党的二十届三中全会进一步对完善实施区域协调发展战略机制作出重要部署，提出要“构建优势互补的区域经济布局和国土空
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税务局调整了增值税的纳税申报，快跟小编一起来看看 2025-03-11
发展新质生产力是推动高质量发展的内在要求和重要着力点。健全推动高质量发展体制机制，需健全因地制宜发展新质生产力体制机制。新质生产力也为区域经济协调发展提供了新的机遇和路径。一方面，新质生产力强调技术革命性突破和产业深度转型升级，在技术前沿领域，经济发展优势区域通过聚焦创新技术和产业，不仅可以有效推动
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我国居民消费现状形成逻辑与税收促进居民消费空间分析 2025-02-25
2024年年底召开的中央经济工作会议提出，要“大力提振消费”。党的二十届三中全会也强调要“增强消费对经济发展的基础性作用”“完善扩大消费长效机制”。而居民消费不仅在最终消费中占据主体地位，同时也是满足人民美好生活需要的直接体现，是扩大内需、推动经济稳健发展的内生动力。税收作为国家治理的重要工具，其经
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2025年《企业所得税申报事项目录》大变革——这8大差异点老板和财税人不懂就亏惨了 2025-02-25
引言：为什么说2025年申报事项目录是“大变革”？春节前，国家税务总局2025年第1号公告（下文简称“1号公告”）悄悄上线了，它不仅让企业所得税年度申报流程变得更好了，还带来了不少政策福利。为了配合1号公告对新版企业所得税年度申报表的调整，2月18日，税务总局官网发布了新版的《企业所得税申报事项目录
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税收事先裁定制度的国际比较与经验借鉴 2025-02-23
一、引言税收事先裁定（Advance Tax Ruling，ATR）是税务机关针对特定纳税人拟交易事项，就其税务后果单独进行分析，并为纳税人出具可以作为依据的书面意见。纳税人通过事先裁定能够获得税法适用的确定性，进而合理规划交易，降低税收风险。税务机关则可借此机会引导纳税人行为，提高纳税人税收遵从度
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财富不平等与税收——美国历史上的观念与事实 2025-02-20
一、引言：从最平等国家到最不平等国家美国由英国殖民者自17世纪早期以来在北美大陆建立的13个殖民地发展而来。由于当时的美洲土地资源丰富而人口规模小，因此，与同时期的其他国家相比，殖民者获得土地的机会较为平等，这决定了早期发展阶段的美国社会是相对平等的。特别是与当时欧洲大陆根深蒂固的等级观念和身份制相
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马克龙政府在国际税收改革中的“杠杆外交 2025-02-20
自2017年上台以来，马克龙政府将推动国际税收改革作为法国经济外交的优先议程。法国政府在数字税和最低企业所得税问题上与各方展开多轮博弈，通过梳理马克龙政府试图团结欧盟、与特朗普政府对抗，以及与拜登政府合作的历程，本文认为，马克龙政府的根本目标在于引领、推动欧盟财政一体化改革。在这个过程中，法国发挥软
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个人资本所得课税制度的国际经验借鉴 2025-02-18
一、引言近年来，资本所得在我国个人收入中所占比例迅速增加。相应地，个人资本所得税收收入绝对额及其占比也有所提升。2013—2021年，我国个人资本所得税收收入由1430.28亿元增长至3847.69亿元，占个人所得税收入的比重由21.9%提升至27.20%。随着我国经济的快速发展和市场化程度的不断提
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资本所得课税制度的国际比较与启示 2025-02-16
党的二十大报告指出，要“健全资本市场功能，提高直接融资比重……依法规范和引导资本健康发展”，同时提出“中国式现代化是全体人民共同富裕的现代化”，要求“完善个人所得税制度，规范收入分配秩序，规范财富积累机制，保护合法收入，调节过高收入”。党的二十届三中全会审议通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推
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个人资本所得课税模式的理论基础与国际实践 2025-02-13
我国自2019年起开始实施综合和分类相结合的个人所得税制度，在调节个人劳动所得税负水平、改善收入再分配格局方面取得显著成效，但在不同类型所得的税负平衡方面仍有待进一步提升。2024年7月，党的二十届三中全会审议通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》（以下简称《决定》）指出
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数据资源资产化面临的会计实务及税收征管问题研究——以贵州省数字经济发展现状为分析起点 2025-02-11
近年来，数字经济在国民经济中的地位及作用愈加凸显，逐渐成为引领我国经济转型升级的重要力量。党的二十届三中全会指出，要“加快构建促进数字经济发展体制机制，完善促进数字产业化和产业数字化政策体系”。数据资源是数字经济的关键要素。释放数据资源价值，实现数据资源资产化，不仅能有效促进数据之间的流通交易，更能
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消费基础设施不动产投资信托基金（REITs）在我国的实践发展与税收优化 2025-01-23
在当前房地产市场需求不足的背景下，我国房地产行业企业融资渠道单一、融资成本较高，存在较大的融资与经营压力。按照“要落实好促进房地产市场平稳健康发展的新政策，坚持消化存量和优化增量相结合”的要求，应加快研究财税金融政策以推动房地产市场平稳健康发展。目前，我国市场拥有大量存量商业地产，为推动消费基础设施
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越南实施全球最低税对中国“走出去”企业的影响与应对——以浙江跨国企业集团为例 2025-01-21
随着国际税改“双支柱”方案进入实体规则谈判、多边公约开发和实施协调的并行阶段，2024年部分国家（地区）开始实施支柱二全球反税基侵蚀（GloBE）规则。2023年11月29日，越南通过第107/2023/QH15号决议，即《关于按规定征收额外企业所得税以防止全球税基侵蚀（全球最低税）的决议》（以下简
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论国际税收合作的基本原则 2025-01-20
2024年11月，联合国大会第二委员会表决通过了《国际税收合作框架公约权限范围》（以下简称《权限范围》），为接下来政府间谈判委员会谈判制定联合国《国际税收合作框架公约》（以下简称《框架公约》）确立了路径和方向，标志着联合国在促进包容和有效的国际税收合作进程中迈出了实质性的一步。尽管《权限范围》的内容
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数智社会税收治理现代化赋能新质生产力发展研究 2025-01-16
党的二十届三中全会要求“健全因地制宜发展新质生产力体制机制”，并作出全面部署，而深化财税体制改革、推进国家治理现代化既是其中一项重要部署，也是发展新质生产力的重要体制机制保障。事实上，推进国家治理现代化与发展新质生产力，是党中央一脉相承的重大理论创新和伟大实践，二者之间有着深刻的内在逻辑关联
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促进新质生产力形成与发展的税收思考 2025-01-15
一、引言2023年7月以来，习近平总书记在四川、黑龙江、浙江、广西等地考察调研期间，提出要整合科技创新资源，引领发展战略性新兴产业和未来产业，加快形成新质生产力。2023年12月，中央经济工作会议作出“发展新质生产力”的重要部署。2024年1月，习近平总书记在中共中央政治局第十一次集体学习时强调
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充实完善因地制宜发展新质生产力的税收政策工具箱 2025-01-12
一、引言新质生产力是创新起主导作用，摆脱传统经济增长方式、生产力发展路径，具有高科技、高效能、高质量特征，符合新发展理念的先进生产力质态。发展新质生产力是推动高质量发展的内在要求和重要着力点。党的二十届三中全会审议通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》提出要健全推动经济高质
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完善数字经济税收政策 促进新质生产力发展 2025-01-09
随着信息技术的发展，全球经济正经历着一场深刻的变革，数字经济成为推动世界经济增长的新引擎。数字经济的主要形式包括电子商务、平台经济、共享经济、人工智能应用、大数据应用、云计算应用、区块链应用等新业态。这些新业态不仅改变了传统的商业模式，而且重塑了生产、分配、交换和消费的整个链条，促使全球产业结构加速

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