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专业机构文章-国际税收
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消费税制度改革的目标及其实现路径 2025-08-12
消费税作为我国税收体系中的一个重要税种，不仅是政府财政收入的重要来源，而且是调节收入分配、引导消费、促进环境保护和资源节约的重要政策工具。党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》提出，推进消费税征收环节后移并稳步下划地方。这是我国新一轮财税体制改革的重要任务
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税收服务区域协调发展的价值定位、现实困境与优化路径 2025-07-27
改革开放以来，我国经济发展取得一系列伟大成就，全面打赢脱贫攻坚战，如期建成小康社会，人民生活水平得到整体提升。在取得这些举世瞩目成就的同时，也要清醒看到，发展不平衡不充分的问题依然存在，区域发展差距仍然较大。习近平总书记在党的二十大报告中深刻把握社会主要矛盾，对区域协调发展作出更加长远、更加系统的战
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日本人口年龄结构对税收收入的影响分析及启示 2025-07-24
一、引言税收是市场经济条件下发挥政府职能的重要保障，也是政府进行宏观经济调控的基本手段。数据显示，2024年我国税收总收入为17.5万亿元，按不变价计算较1978年的519.2亿元增加了近46.5倍。但从年均增速看，税收总收入年均增速从1978年至2010年期间的14.5%滑落至2011年至2024
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合格国内最低补足税与国际投资协定中的税收条款：冲突和解决方案 2025-07-22
随着经济全球化的加速推进，国际税收规则体系面临前所未有的挑战。全球最低税是国际税收规则体系重塑的成果之一，旨在应对经济数字化背景下跨国企业集团利用各司法管辖区（以下简称“辖区”）税收规则差异进行避税的问题，防范税收逐底竞争。全球最低税规则的建立是国际税收体系的一次重大改革，这一改革过程并不是孤立进行
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从数据要素视角观察“双支柱”方案：若干问题及创新对策 2025-07-21
一、数据要素作为生产要素的提出及其最新进展2017年，习近平总书记在中共中央政治局第二次集体学习时指出：“要构建以数据为关键要素的数字经济。”党的十九届四中全会首次将“数据”增列为一种生产要素。《中共中央 国务院关于构建更加完善的要素市场化配置体制机制的意见》将数据作为与土地、劳动力、资本、技术并列
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数字经济下税收跨地区转移的应对方案研究 2025-07-17
近年来，我国数字经济蓬勃发展，逐渐成为国民经济增长的重要驱动力。与此同时，数字经济新业态引发的税收跨地区转移问题影响较大、备受关注。至少从三个方面看，这已成为不得不重视的课题。其一，与传统经济显著不同，数字经济营收模式为“远程无实体销售（经营）”，税源跨地区流动成为常态，对现行税收收入归属制度构成挑
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完善平台经济税收治理：现实问题与路径探索 2025-07-15
近年来，我国平台经济发展迅猛，在支持创新、促进增长、扩大需求、就业创业等方面发挥重要作用。作为生产力新的组织方式，平台经济以数字技术为核心驱动力，借助互联网平台实现了企业与消费者、供应商、服务提供者等多方的互联互通，构建了一种新型经济形态，已成为新质生产力的重要载体。截至2022年年底，我国市场价值
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平台经济税收管理研究 2025-07-10
一、引言近年来，平台经济作为数字经济的重要组成部分，发展规模不断扩大。党的二十届三中全会提出：“促进平台经济创新发展，健全平台经济常态化监管制度。”2025年《政府工作报告》提出：“促进平台经济规范健康发展，更好发挥其在促创新、扩消费、稳就业等方面的积极作用。”这为平台经济的长远健康发展提供了清晰指
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国际税改背景下完善我国“走出去”企业全球税务管理体系的思考——以能源业跨国企业集团为例 2025-06-25
2021年10月，经济合作与发展组织（OECD）/二十国集团（G20）税基侵蚀和利润转移（Base Erosion and Profit Shifting, BEPS）包容性框架成员就“双支柱”方案达成共识，旨在改革国际税收框架以应对经济数字化的全面挑战。其中，支柱二方案以全球反税基侵蚀规则
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《联合国国际税务合作框架公约》最新进展与面临挑战——基于发展中国家视角 2025-06-19
近年，在《联合国国际税务合作框架公约》（以下简称《框架公约》）的制定过程中，发展中国家发挥了中流砥柱作用。发展中国家不仅提出由联合国构建国际税务合作新平台的倡议、支持联合国作出《在联合国促进包容和有效的国际税务合作》决议，而且深度参与《联合国国际税务合作框架公约权限范围》（以下简称《权限范围》）的制
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2023—2024年世界主要国家（地区）税收政策改革动态——基于OECD《税收政策改革报告（2024）》的分析 2025-06-17
经济合作与发展组织（OECD）自2016年起开始连续发布《税收政策改革：OECD成员国及部分伙伴经济体》年度报告，该报告基于对OECD成员国及伙伴经济体开展的税收政策改革年度问卷调查，反映上一年度世界主要国家（地区）的税收政策变化及发展动态，为各国制定税收政策提供可比信息。2024年9月30日
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面向竞争新格局的全球企业所得税改革趋势 2025-06-12
近年来，全球经济面临增长动能减弱、通货膨胀持续高位运行以及地缘政治不确定性增加等多重挑战。如何灵活使用更具针对性的政策工具实现经济稳定并推动可持续增长，已成为世界各国（地区）广泛关注的重大议题。联合国贸易和发展会议于2025年1月发布的《世界经济形势与展望》显示：2024年全球经济保持了韧性，但是增
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世界增值税改革的最新发展：动态、趋势及启示 2025-06-10
《中华人民共和国增值税法》于2024年12月25日通过，将自2026年1月1日起施行。我国第一大税种——增值税有了专门法律，标志着增值税发展进入新阶段。我国增值税制度的改革发展离不开国际税收大环境，近年来世界增值税改革取得哪些新进展、呈现哪些新特征、又预示哪些新趋势，尤其需要关注。2024年9月30
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离岸贸易税收优惠政策风险挑战及应对之策 2025-05-29
一、引言党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》提出，要“加快推进离岸贸易发展，发展新型离岸国际贸易业务”。作为一种新型贸易方式，离岸贸易是开展国际贸易的重要方式之一。发展离岸贸易不仅可以助力总部经济发展，参与全球资源配置，而且有助于发展区域经济，带动产业转
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欧盟碳边境调节机制对中国出口贸易的影响及应对 2025-05-28
2024年7月，党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》提出，“加快经济社会发展全面绿色转型，健全生态环境治理体系，推进生态优先、节约集约、绿色低碳发展，促进人与自然和谐共生”“加快推进新型工业化，培育壮大先进制造业集群，推动制造业高端化、智能化、绿色化发展
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意大利税务法院与诉讼制度的最新改革——兼论对我国税务审判机构建设的启示 2025-05-22
一、引言当前，我国正处于积极探索建立税务审判机构的阶段。2023年11月28日，厦门市思明区人民法院成立全国首个涉税案件合议庭，集中管辖一审涉税刑事、民事、行政案件。随后，2024年2月23日，上海市高级人民法院印发《关于本市以税务部门为当事人的行政案件集中管辖的规定》，在上海铁路运输法院、上海市第
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支柱一金额B指南深度解读、案例分析与应对策略 2025-05-20
2024年2月，经济合作与发展组织（OECD）发布了支柱一金额B指南（以下简称“金额B指南”），标志着OECD/G20 BEPS包容性框架下支柱一金额B（以下简称“金额B”）的技术设计已基本完成。作为支柱一的重要组成部分，金额B旨在为跨国企业集团内从事基础营销和分销活动的关联交易转让定价制定简化和优
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《联合国国际税务合作框架公约》的出台背景、相关进展及我国应对建议 2025-05-18
党的二十届三中全会提出，“要有效应对外部风险挑战，引领全球治理，主动塑造有利外部环境”。作为全球治理的重要组成部分，国际税收规则体系在经济全球化和数字化的冲击下面临诸多挑战。对此，多年来一直主导国际税收规则制定的经济合作与发展组织（OECD）推出“双支柱”方案，试图同时解决国际税收权益分配失衡和国际
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美国特朗普政府未来税收法案的可能选项与OECD“双支柱”方案的未来 2025-05-15
特朗普在竞选过程中与胜选后对关键税收政策的各种表述已逐步显露其未来税收法案的方向，其总体策略是对内减税，减税造成的税收缺口将由对外关税弥补，目的是进一步促进制造业与资产（资金、有形资产与无形资产）的回流。就特朗普在第一个任期出台的税收法案《减税与就业法案》（Tax Cuts and Jobs Act
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美国近期政策动向及国际税改未来图景 2025-05-13
当地时间2025年1月20日，美国总统唐纳德·特朗普（Donald Trump）在就职当天就公布了一份备忘录，宣布“‘全球税收协议’在美国没有法律效力”。此外，他指令美国财政部拟定一份报告，针对“可能对美国公司采取措施、并产生不成比例影响”的国家，列出“报复性措施”的各种备选方案。这份报告计划于

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