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专业机构文章-中国税务报
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日本社会保险体系：国民皆保险、皆年金 2022-05-10
经过60多年的发展，日本建立了较为完善的社会保险体系，包括医疗保险、年金保险、劳动保险和护理保险。政府在其中积极发挥作用。公共医疗保险制度日本国民有参加公共医疗保险和缴纳保费的义务，就医时出示健康保险证，除一定比例医疗费需自费外，其他的医疗费由保险公司承担。国民无论加入哪家保险公司，在全国范围内均可
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精细服务确保留抵退税精准落地 2022-05-10
辽宁省营口市地处内海渤海东岸，“海上观日落”是营口特有的景观。营口市拥有丰富的菱镁矿资源和良好的产业基础，已形成以镁质耐火材料为主导产业，镁质化工材料、镁质新型材料等产业共同发展的现代产业体系，拥有各类涉镁企业600余户。钢铁行业是营口市税源支柱行业，拥有各类钢铁及深加工规模以上企业45户。自4月1
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增设“骗取留抵退税”处理规定的建议 2022-05-10
导读近日，国家税务总局曝光了河北某生产企业骗取留抵退税案、广东某中介服务企业骗取留抵退税案、江西某矿业公司骗取留抵退税和偷税案、西藏某商贸企业骗取留抵退税案、辽宁某交通运输企业骗取留抵退税案等多起骗取留抵退税案件，对骗取留抵退税行为的定性和处理，理论界和实务界颇为关注。什么是留抵退税在我国增值税一般
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税收风险管理的国际经验 2022-05-10
在税收征管实践中，不少国家均根据自身国情对不同主体的纳税人实行不同程度的风险管理，本文梳理介绍相关管理经验。先进的风险管理意识。税收风险管理的代表文件是经济合作与发展组织（OECD）分别于1997年和2004年出台的指导性文件，以及欧盟于2006年出台的指导性文件。荷兰、美国、英国和新加坡分别于
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资源综合利用企业很看重增值税即征即退优惠：享受优惠，合规发票不可或缺 2022-05-10
日前，国家发展改革委等部门发布《关于加快废旧物资循环利用体系建设的指导意见》（发改环资〔2022〕109号），提出要加大投资财税金融政策支持，依法落实和完善节能节水、资源综合利用等相关税收优惠政策。对资源综合利用企业来说，增值税即征即退政策无疑是非常重要的税收优惠政策之一。笔者提醒企业，无偿取得再生
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税收征管3.0的最新进展及未来重点 2022-05-10
近期，经济合作与发展组织（OECD）发布《税收征管3.0：行动计划的最新进展》，介绍了税收征管数字化转型成熟度模型、税务技术方案清单、数字身份识别、电子发票全球性解决方案、在共享和零工经济应用程序中嵌入税收征管流程、支持发展中国家税收征管数字化转型、知识共享这7项行动计划的最新进展，以及未来重点方向
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建议增设“骗取留抵退税”处理规定 2022-05-09
近日，国家税务总局曝光了河北某生产企业骗取留抵退税案、广东某中介服务企业骗取留抵退税案、江西某矿业公司骗取留抵退税和偷税案、西藏某商贸企业骗取留抵退税案、辽宁某交通运输企业骗取留抵退税案等多起骗取留抵退税案件，对骗取留抵退税行为的定性和处理，理论界和实务界颇为关注。什么是骗取留抵退税在我国增值税一般
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房地产企业预收房款财税处理 2022-05-09
房地产企业预收房款财税处理一、房地产企业平时收取的诚意金、认筹金和订金会计处理如下：借：银行存款贷：其他应付款二、房地产企业于购房者签订房屋销售合同后：(1)对于执行《小企业会计准则》以及未执行新收入准则的房地产企业，根据实际收到的房款以及之前收取的诚意金、认筹金和订金计入预收账款：借：银行存款借
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打好税费支持政策的“组合拳 2022-05-09
退税减税是今年稳定宏观经济大盘的关键性举措。对于减税降费，大家都不陌生，但是今年的“组合式税费支持政策”凸显出一些不同往常的新特点。首先，从字面上看，组合式税费支持政策聚焦在“组合”二字上，是“缓、延、减、退”税等税费政策组合的叠加发力，打的是全方位体现“税力量”的“组合拳”。在“缓”的方面，为促进
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制度设计依国情 政策执行防风险 2022-05-09
对增值税留抵税额退税是国际主流做法，在全球110个实施增值税制的国家和地区中，有83个推行留抵退税制度。制度层面：受财政体制制约，多数国家设置退税条件各国的留抵退税制度安排不尽相同，与本地的财税体制、经济发展水平、税收征管能力等因素密切相关。主要有以下特点：退税制度受到财政体制的制约。在各国实践中
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筑牢留抵退税风险防控的“铜墙铁壁 2022-05-09
安徽省铜陵市地处八百里皖江中埠，因铜得名、以铜而兴，素有“中国古铜都、当代铜基地”之称。铜陵以制造强市为发展战略，逐步形成以铜、化工为主导，电子信息、装备制造等齐头并进的产业发展格局，工业化率超过60%。从市场主体构成看，铜陵产业集聚程度高，头部企业较少，中小微企业数量占比超过98%。近年来，铜、铁
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这种“VIP购房”模式涉嫌逃避缴纳税款 2022-05-08
在日常生活中，通过购买VIP资格获取更优质服务的情况很常见。笔者在工作中发现，某房地产开发企业在销售房屋的过程中，也引入了“VIP购房”的方式——购房者需先向该企业的关联方支付金额不菲的服务费，获得“优先购买权”才能购房。那么，对于购房者支付的服务费，企业应当如何处理呢？案例Y公司主要从事房地产开发
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网络货运企业：注意同时满足交通和税务监管要求 2022-05-08
2021年12月31日，交通运输部、国家税务总局发布《关于延长〈网络平台道路货物运输经营管理暂行办法〉有效期的公告》（交运规〔2021〕7号），将《网络平台道路货物运输经营管理暂行办法》（交运规〔2019〕12号，以下简称《暂行办法》）有效期延长至2023年12月31日。作为规范网络平台道路货物运输
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中概股回归路上 用长远眼光处理涉税事项 2022-05-06
【新闻回放】名创优品向港交所递交上市申请；知乎通过港交所上市聆讯……近期，不少中概股加快推进在港股或A股上市的步伐，引起广泛关注。安永近日发布的报告《TMT中概股回港二次上市的热行动与冷思考》显示，中概股回归的节奏日益加快，自2018年港交所修改上市制度以来，已有11只TMT（科技、媒体及通信）行业
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铝业企业：锻造税务风险管理“防火墙 2022-04-28
近年来，随着国民经济和高新技术的稳定、持续发展，我国铝业企业发展十分迅速，铝材市场不断向好发展。新冠肺炎疫情发生后，虽然大部分工业产品产量出现不同程度下滑，但铝材产量总体仍保持稳定增长。国家统计局数据显示，2021年，中国铝材产量累计6105.2万吨，同比上涨5.6%。企查查数据显示，广东省现存铝业
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税则号列：享受“零关税”优惠的关键 2022-04-28
　通俗来讲，税则号列是进口商品的“身份证”，用于精准识别对应商品的身份。在实务中，国家一般会通过筛选税则号列，将优惠聚焦在特定的鼓励类商品上。前段时间，财政部、海关总署、税务总局发布《关于调整海南自由贸易港自用生产设备“零关税”政策的通知》(财关税〔2022〕4号)，进一步扩大享受海南自由贸易港自用
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苗木企业：防范三类税收风险，合规才能享受优惠 2022-04-26
绿化苗木产业是世界上最具活力的产业之一，被称为朝阳产业和新的经济增长点。随着苗木交易量逐渐增大，国家也先后发布了对自产自销的苗木免征增值税和减免企业所得税等税收优惠政策。记者在采访中发现，一些苗木企业对税务合规管理不够重视，存在税务风险。对苗木企业来说，只有扎深涉税风险管控的“根”，才能更好享受税收
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“起付线”和“限额”是否影响大病医疗扣除 2022-04-25
当前，正值2021年度个人所得税综合所得汇算办理期，不少纳税人已经开始办理汇算申报。国家税务总局广西壮族自治区税务局12366纳税缴费服务热线最近统计数据显示，有关大病医疗专项附加扣除咨询量较高，自2022年1月1日～2022年4月1日期间，咨询量约为2100余人次。广西税务12366热线个税汇算专
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既有综合所得又有经营所得 个税汇算：在哪项所得中扣除费用更合适 2022-04-24
既有综合所得又有经营所得，在个人所得税汇算时，扣除费用应该怎么扣？最近一段时期，许多纳税人都很关注这一问题。笔者认为，具体问题具体分析，纳税人还是应先结合收入的具体情况，做好测算，再选择更优方案。            案例中国公
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股权转让中个人所得税纳税时间的确定 2022-04-23
个人与企业股权转让纳税义务发生时间的不同无论是股权转让，还是股权投资，还是股权置换，其核心都是变更股权的所有权，因此，应当按税法的相关规定，如果是个人的话，应交纳个人所得税;如果是企业的话，应将股权转让的收入计入企业的收入，计算缴纳企业所得税。一、就个人所得税而言，对于股权置换、股权投资、以股权抵偿

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