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专业机构文章-中国税务报
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股票期权激励四个环节的个人所得税 2022-08-24
股票期权激励四个环节的个人所得税股票期权是股权激励得其中的一种方式。股票期权是一种选择权，是允许激励对象在未来条件成熟时购买本公司一定数量的股票的权利。公司事先授予激励对象的是股票期权，公司事先设定了激励对象可以购买本公司股票的条件(通常称为行权条件)，只有行权条件成就时激励对象才有权购买本公司股票
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从增值税发票数据看山东制造业发展 2022-08-23
制造业固定设备投资对于夯实实体经济根基，加快发展现代产业体系具有重要作用。税务系统增值税发票数据可以反映企业固定设备投资情况。从税收角度看，2021年山东省制造业设备投资总体上涨较快，行业分布和投资结构更加优化，但部分重点行业领域投资增长放缓，研发设备投资增幅回落等问题应引起关注。山东制造业设备投资
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韩国：“避税天堂”外资流入激增引发“洗钱”忧虑 2022-08-23
韩联社报道，韩国产业通商资源部8月16日透露，上半年外资申报金额为110.9亿美元，在外资来源地排名中，开曼群岛（15.5亿美元，第二位）、新加坡（13.9亿美元，第三位）、荷兰（7.3亿美元，第六位）、危地马拉（5.7亿美元，第七位）、马耳他（2.6亿美元，第八位）、维尔京群岛（2.2亿美元，第十
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英国：65个发展中国家数百种产品的进口关税获得进一步削减 2022-08-23
英国BBC网站8月17日报道，英国将进一步削减发展中国家数百种产品的进口关税。这项发展中国家贸易计划将于明年1月实施，覆盖65个发展中国家。服装、鞋子和食品等非英国广泛生产的商品都将受益于更低的关税或零关税。称，目前，来自发展中国家的数千种产品都能够以零关税出口至英国，新的计划将使非洲出口至英国的约
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德国：天然气增值税税率暂时由19%降至7 2022-08-23
综合媒体报道，当地时间8月18日，德国联邦总理朔尔茨宣布，德国将暂时降低天然气增值税，将税率由原本的19%降低至7%，以此减轻民众负担。朔尔茨表示，“通过这样的方式，我们将减轻天然气用户因天然气附加费带来的额外负担，这是又一项政府援助措施。”此前，德国政府宣布，将从10月1日开始征收天然气附加费，金
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对违反代扣代收义务处罚条文的修改建议 2022-08-23
扣缴行为是由在先的、面对纳税人的代扣代收行为与在后的、面对税务机关的解缴行为共同组成的、不可分割的复合行为；扣缴义务就其整体性质而言，应属缴纳义务。当扣缴义务人已扣、已收税款（即履行了在先的代扣代收义务）后不论是故意不缴或者少缴（逃税行为）还是因过失而未缴或者少缴（漏税行为），均属于违反缴纳义务的行
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“看上去很美”的欧盟碳边界调整机制 2022-08-23
近日，欧洲议会表决通过《碳边界调整机制立法草案的修订意见》（以下简称《修订意见》），并报请欧盟理事会进入下一步立法程序。欧盟碳边界调整机制要求来自高排放国家或地区产品的进口商购买电子凭证，并据此缴纳与进口产品碳排放量成正比的碳关税，以减少碳排放量高的企业将生产活动向气候政策不严格的国家或地区转移的碳
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城市基础设施配套费的契税如何申报缴纳 2022-08-22
城市基础设施配套费的契税如何申报缴纳?核心观点企业需要承担多少城市基础设施配套费，是在其办理土地、房屋权属登记手续后，由主管部门确定。该配套费应视为补缴土地出让价款，契税纳税义务发生时间为主管部门确定企业缴纳有关费用的当日，有关税款的申报缴纳时间为企业纳税义务发生之日起90日内。最近，笔者在税收征管
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印花税法实施后建筑行业的涉税变化 2022-08-21
印花税法实施后建筑行业的涉税变化印花税法自2022年7月1日起施行，相较于印花税暂行条例及其实施细则等原规定，细节上变化较多。本文从实操层面，主要梳理印花税法实施后对建筑行业的涉税变化。一、纳税地点得以明确印花税暂行条例及其实施细则没有条款明确印花税的纳税地点，缺失了实体法的一个重要税法要素。对于工
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国际快件费远大于纳税申报收入 2022-08-18
商务部统计数据显示，自2017年以来，我国跨境电商规模五年间增长近10倍，2021年，中国跨境电商进出口规模达到1.98万亿元人民币，同比增长15%。截至目前，我国已经分6批在全国设立了132个跨境电商综合试验区，基本覆盖全国。青岛作为国家电子商务示范城市，2016年获批成为跨境电子商务综合试验区
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股权投资转换环节：初始计量与计税基础存在较大差异 2022-08-18
前段时间，某上市公司发布公告称，通过二级市场增持某公司股份，增持后持股比例达8.14%，并委派董事、监事及高级管理人员至被投资方履职，已构成对被投资单位的重大影响。为了更加客观地反映该资产价值，公司将这项权益性投资的会计核算方法，由以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，变更为长期股权投资
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在建筑施工领域分包方阶段性免税，总包方如何应对 2022-08-18
在建筑施工领域，分包是非常普遍的情况。作为总包方的建筑企业，基本上都是增值税一般纳税人，而作为分包方的建筑企业，有相当一部分属于小规模纳税人。小规模纳税人分包方如果享受阶段性免征增值税优惠，必然会对下游企业产生重大影响。作为一般纳税人，总包方有必要从发票审核、预缴税款和纳税申报的各个环节做起，准确处
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集团层面如何有效管控税务风险 2022-08-18
拥有近千家成员企业的新奥集团，为有效管控集团税务风险，深挖涉税数据价值，打造了集纳税申报、风险监控、税务分析、智能开票、税务档案库等多项实用功能为一体的税务风险管理系统，使企业税务管理贯穿经营业务全链条。通过涉税业务处理的自动化，新奥税务风险管理系统中沉淀了大量的财税数据。据统计，现已采集各类发票
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A股上市公司的税务考量 2022-08-18
所谓GDR，就是在全球公开发行，可在两个或更多金融市场交易的股票或债券。我国于2018年开通了“沪伦通”，上海证券交易所、伦敦证券交易所符合条件的上市公司，可以依照对方市场的法律法规发行GDR，并在对方市场上市交易。前不久，中瑞证券市场开通互联互通存托凭证业务，四家A股上市公司成功在瑞士证券交易所发
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准确理解无发票申报契税的法律文书要求 2022-08-16
准确理解无发票申报契税的法律文书要求核心观点无发票办理契税纳税申报，需要提供符合规定的生效法律文书，如给付判决、确认判决就不属于符合规定的生效法律文书。“我们拿不到销售不动产发票，但有法院判令卖方协助我们过户的判决书，凭这个生效法律文书就能办理契税纳税申报吧……”近日，湖北省襄阳市某区30多位买房人
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携手共治：揭开股权交易神秘“面纱 2022-08-15
追踪与企业人员聊天获得的股权交易线索时，税务人员惊讶地发现，股权交易企业的工商登记信息已然变更!该项交易已经完成了?交易涉及的税款是多少?相关人员为何没依法申报?税务人员迅速启动了核查程序……近日，国家税务总局大连经济技术开发区税务局(以下简称“大连开发区税务局”)根据日常征管中了解到的线索信息，对
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开发商实测面积与合同面积产生误差，有哪些涉税争议？应如何处理 2022-08-14
开发商实测面积与合同面积产生误差，有哪些涉税争议?应如何处理?交房前夕无疑是开发商最为忙碌的阶段之一，业主们经过预售期漫长的等待，也是迫不及待的想拿到自己斥巨资购买的房屋。但在交房前，开发商必须完成的一个环节，就是进行实测。实测面积与合同面积产生误差，应如何处理呢?又会产生哪些涉税争议呢?本文将两个
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无票利息支出能否税前扣除 2022-08-14
4种情形借款付息，无票能否税前扣除?企业经营过程中，融资的路径多种多样，有从金融机构借款，有从非金融企业借款，也有从自然人款，还有从不特定对象借款。从不同的主体中取得的资金，支付利息时，在利率公允(不超过按照金融企业同期同类贷款利率)且不涉及关联交易(不用考虑关联债资比)的前提下，税前扣除需要什么样
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光伏发电企业谨防“潜伏”的税务风险 2022-08-11
新疆平均海拔较高，光照资源丰富，在太阳能发电方面有着得天独厚的优势。近年来，昌吉回族自治州光伏产业发展迅速，在促进经济增长，激发市场活力等方面发挥了不可或缺的作用。近期，税务人员在开展服务时，发现一些光伏发电企业税务处理的共性风险点。建议光伏发电企业从基础环节做起，谨防“潜伏”的税务风险。风险点一
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建筑企业合同“签法”影响税务处理“方法 2022-08-11
最近正值建筑施工“黄金期”，不少建筑企业合同签订量显著增多。从笔者工作实践看，建筑企业交易合同涉税条款的具体细节，将直接影响后续税务处理。建议建筑企业在抢抓施工的同时，别忘了关注合同中的涉税条款。施工合同甲公司为从事建筑服务的增值税一般纳税人，2022年下半年建设工程合同预算收入为50亿元(不含增值

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