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专业机构文章-中国税务报
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一次性收取“入网费”：在新收入准则下做好税会处理 2022-10-27
近期，财政部某地方监管局发布《2021年重点企业会计监督日常监管情况通报》，披露了针对首批选定的60家重点监管企业(非金融类)会计监督日常监管情况，认为一些企业未恰当列报“一次性热力入网及管网配套费用”。笔者提醒相关企业，执行《企业会计准则第14号——收入》(以下简称“新收入准则”)后，一次性入网费
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境外关联方减资：减资情形不一样，税务处理大不同 2022-10-27
　    近日，某外资企业发布公告称，董事会审议通过了《关于控股孙公司减资的议案》，以便于后期增加科研管理团队入股及股权激励方案的实施。减资，是实务中常见的业务，即企业因自身发展需要，依法减少公司注册资本的行为。对境外关联方减资的行为，相关各方应区分不同的减资方式，准确把握相应的
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袜业生产企业：常见涉税风险点也需重视 2022-10-27
9月23日，《中国税务报》刊发了一篇题为《袜企可以成“高新”，政策口径须辨清》的文章，对袜业生产企业中的高新技术企业涉税风险点进行分析，重点对其高新技术企业资质管理和研发费用加计扣除方面的税务风险进行提示。从笔者调研的情况看，袜业生产企业日常生产经营中的常见涉税风险点，也应引起足够重视。生产环节常见
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以实物资产出资设立合营企业，出资环节和亏损情况下如何进行税务处理 2022-10-27
　近期，某上市公司发布公告称，拟以自有土地使用权及地上建筑物等实物资产出资设立合营企业。实务中，上市公司以实物投资合营企业的情况并不少见。那么，上市公司作为投资方，在实物出资环节应如何进行税务处理?认缴期间被投资企业出现亏损，在税会处理时需关注哪些问题?　　案例基本情况　　2017年，A上市公司与B
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“三自动”服务推进房土两税征管“数治化 2022-10-26
为提升房产税和城镇土地使用税管理服务水平，国家税务总局宁波市税务局利用部门共享的不动产交易数据信息，上线房土两税税源信息“自动提取、自动推送、自动预填”服务，实现税种申报“要素化”、税种征管“数治化”。经过2022年房土两税征期的实践检验，纳税人和基层税务人员普遍反映降本减负有力有感。一是理清房土税
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跨境电商涉税合规管理可边试边行 2022-10-25
2022年9月14日，《广州市跨境电商行业合规指引（试行）》发布，这为当地促进跨境电商行业合规化提供了指南，也为跨境电商行业有序发展提供了契机。近年来，在政策、数字经济、产业链等利好因素下，跨境电商发展迅猛。跨境电商涉税合规作为行业合规化的重要组成部分，其本质是规范整个产业链的税收征管。当前，跨境电
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税收经济分析应树立三种思维 2022-10-25
中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出，要加强智能化税收大数据分析，不断强化税收大数据在经济运行研判和社会管理等领域的深层次应用。当前，税收大数据驱动智慧税务建设不断迈上新台阶，税收经济分析工作进入快速发展时期，税收经济分析人员需要持续提升能力，通过打造税收分析精品来增强税务部门的话语权
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走出政策理解误区，准确申报印花税 2022-10-24
目前正值10月征期。笔者在工作中发现，绝大部分纳税人都十分重视交易合同的印花税合规申报。不过，部分纳税人由于对政策理解存在误区，导致了一些涉税风险。值得纳税人注意的是，印花税法及《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2022年第22号，以下简称“22号公告
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支持基础研究发展：出资方和接收方均可享受所得税优惠 2022-10-24
近日，财政部、税务总局发布的《关于企业投入基础研究税收优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第32号，以下简称“32号公告”）明确，2022年1月1日起，对出资方可按实际发生额税前扣除，并100%加计扣除；对接收方免征企业所得税，以鼓励企业加大创新投入，支持我国基础研究发展。出资方：据实扣
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这笔网购订单发票应该怎么开 2022-10-20
“关注店铺减3元”“点击领取优惠券”……随着“双十一”的临近，不少电商平台和入驻商家已经开始了“购物节”的预热活动。通常来说，网购订单虽然单笔数额可能比较小，但订单量汇总起来十分庞大。因此，准确进行每一笔订单的发票开具和税务处理，是电商平台和入驻商家必须做好的基础性工作。近日，一位消费者就向笔者咨询
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软件企业税收优惠存在的风险 2022-10-20
软件行业以技术为核心，无论是研究开发环节还是后续科技成果转化环节，都有税收优惠政策的大力支持。对软件企业来说，享受税收优惠政策，要掌握政策适用的“源代码”，才能防范涉税风险，寻求更好发展。工业和信息化部数据显示，今年1月—8月，我国软件业务收入64368亿元，同比增长9.8%。对软件企业来说，无论是
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打牢根基，税务管理更有效 2022-10-20
根之茂者其实遂，膏之沃者其光晔。很多事情在根基上下足功夫，往往会有显著的成效和丰厚的回报。企业开展税务合规管理工作，同样需要打牢根基。在这方面，中铁二十局集团有限公司的做法很有借鉴意义。前不久，国务院国资委发布的《中央企业合规管理办法》强调，中央企业应当配备与经营规模、业务范围、风险水平相适应的专职
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加快推进智慧税务建设 2022-10-18
当前，数字经济发展态势向好，正逐步成为助推经济发展的新引擎。数据要素具有无形性、高流动性、可复制性、开放共享性等特征，造就了电子商务、APP商店、在线支付、云计算、网络广告等数字经济新业态新模式。借助数据要素的广泛使用，数字经济新业态新模式主要依存于虚拟的网络空间而非现实空间，商品和服务的提供者与消
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做好国际税收研究的几种方法 2022-10-18
在讨论国际税收研究方法之前，我们先对国际税收研究的具体含义进行简要界定。在实践中，国际税收研究通常包括狭义和广义两个层面。狭义的国际税收研究主要指对跨境所得征税及相关问题和现象的研究；广义的国际税收研究是在狭义国际税收研究的基础上将国外税收研究囊括进来，主要是与国内税收研究相对应。本文内容仅指广义国
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“中国方案”推动国际税收合作 2022-10-18
我国作为负责任的大国，自始至终推动国际税收合作，打击国际逃避税，成为重要的政策引领者，不断贡献“中国主张”和“中国方案”。近十年来，国际税收领域发生了许多重大的事件，它们大多都围绕一个主题，就是国际反避税。我国作为负责任的大国，自始至终推动国际税收合作，打击国际逃避税，成为重要的政策引领者，不断贡献
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土地增值税同一清算单位是否可以合并计算的探讨 2022-10-16
土地增值税同一清算单位是否可以合并计算的探讨　　土地增值税清算中，对同一清算单位的普通住宅、非普通住宅、非住宅一并计算即一分法，区分普通住宅和其他分别计算即二分法，区分普通住宅、非普通住宅和其他分别计算即三分法。不同的分法，土地增值税清算结果是大相径庭。在实务中，作为税务执法机关，普遍要求纳税人必须
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土地增值税清算：共同成本须按合理方法分摊 2022-10-13
土地增值税清算：共同成本须按合理方法分摊　　近日，有纳税人咨询：房地产开发项目中，共同成本和不能分清负担对象的间接成本，在土地增值税清算时如何准确分摊并扣除呢?这位纳税人之所以产生这样的疑惑，源于土地增值税暂行条例实施细则第九条规定——纳税人成片受让土地使用权后，分期分批开发、转让房地产的，其扣除项
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出口企业备案单证管不好，税务风险难防控 2022-10-13
对出口退(免)税实施单证备案管理，一方面理顺了企业内部出口环节，另一方面降低了企业出口退税风险，减轻了企业会计人员的办税压力，同时为出口企业办理出口退(免)税提供了极大的便利。对出口企业来说，有必要强化备案单证的日常管理，谨防后续涉税风险。国家税务总局公开数据显示，今年前8个月，我国累计办理出口退
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外购礼品送客户 税务处理别含糊 2022-10-13
在实务中，企业为了维护客户关系、积累客户资源、开拓业务发展，促销手段必不可少，常见的做法之一，就是外购礼品赠送给客户。在此过程中，企业需要注意，这类看似简单的业务往往涉及多个税种，在税务处理时务必细致合规，避免涉税风险。典型案例大连Z公司是一家餐饮企业，为增值税一般纳税人，属于小型企业。2021年3
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477个车型可享车辆购置税免税优惠 2022-10-13
近期，197家企业的477个车型，如被服洗涤车、焊接工程车、应急救援消防车、纯电动电源车等，被纳入第六批《免征车辆购置税的设有固定装置的非运输专用作业车辆目录》（以下简称《目录》）。纳税人购买《目录》内专用作业车辆，可以享受车辆购置税免税优惠。总体来看，国家税务总局、工业和信息化部累计发布的六批《目

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