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专业机构文章-中国税务报
3601
2月起，这些新规将实施 2023-01-31
2月1日起，这13项涉税费资料纳入容缺办理范围《国家税务总局关于部分税务事项实行容缺办理和进一步精简涉税费资料报送的公告》（国家税务总局公告2022年第26号）明确，自2023年2月1日起，在全国范围内将13项涉税费资料纳入容缺办理范围；同时，进一步精简涉税费资料报送，将12项涉税费资料予以取消，将
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小心上当 2023-01-31
近期，美国国内收入局（IRS）公布了2022年“十恶不赦”十二项税收诈骗清单（以下简称“清单”），提醒纳税人提高警惕避免受骗。清单包括六类典型的税收诈骗方式，其中既有涉税中介机构诱导普通纳税人或高净值人群滥用税收筹划和利用短信电话诈骗等传统税收诈骗，也有新冠疫情纾困金发放和退税中通过身份盗窃窃取退税
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澳大利亚：税务局严查“网红”纳税情况 2023-01-31
英国《每日邮报》近日报道，澳大利亚税务局正在严查“网红”收到的礼物或赞助是否存在逃漏税行为。称，很多澳洲“网红”，在发布的帖子中常常会带有“礼物”的标签，并随帖晒出收到的礼物或赞助。澳大利亚税务局表示，根据澳洲法律，即使只是把“网红”这个职业当作爱好，也必须对获赠的礼物或赞助进行申报纳税。澳大利亚税
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专家谈：完善高净值自然人税收征管服务 2023-01-31
出于调节收入分配、保障公共服务的考量，各国均十分重视对高净值高风险自然人的征管和服务，并形成了较为完备、各具特色的税收征管体系。近日，在中国国际税收研究会召开的“对高净值高风险自然人税收征管的国际比较研究”结题研讨会上，与会专家分享了多国建立高净值高风险自然人税收征管体系的做法和经验，同时提出在借鉴
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出口家具标“双价”，有何玄机 2023-01-31
办案人员认为，如果企业作假，那么其与外商结汇时必然存在资金“缺口”。于是，他们对涉案逾百个资金账户中的流水信息进行追踪核查，穿越迷雾后，终于有所发现……国家税务总局东莞市税务局稽查局最近与公安、外汇管理局等部门携手破获一起骗税案件。检查人员调查证实，涉案违法团伙通过虚开发票、“低值高报”虚假出口等手
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强化风险比对 严防利用往来账偷逃所得税 2023-01-31
经过持续强化风险比对，国家税务总局随州市税务局及时发现并有效打击了在工资薪金上做手脚偷逃所得税的违法行为。工资薪金是企业所得税税前扣除项目，也是个人所得税计税依据。同一企业，列入企业所得税税前扣除项目和作为个人所得税计税依据的工资薪金金额应是相互关联的。随州市税务局2019年依托税收大数据比对发现
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从营商环境到宜商环境：纳税指标体系的变化及应对 2023-01-31
今年，我国将第一次迎来世界银行宜商环境项目评估。宜商环境纳税指标建立在原营商环境纳税指标的基础上，但评估内容更丰富，评估指标更科学，评估量化更客观，并增加了环境税评估。2023年1月，世界银行宜商环境项目启动，我国将第一次迎来世界银行宜商环境项目评估。时间回溯到2001年，当年，世界银行启动营商环境
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出口电子烟：“对号入座”，适用符合条件的退税政策 2023-01-31
根据《财政部 海关总署 税务总局关于对电子烟征收消费税的公告》（财政部 海关总署 税务总局公告2022年第33号，以下简称“33号公告”），纳税人出口电子烟适用出口退（免）税政策。依照不同出口主体情况，出口电子烟退（免）税政策主要分为三类：出口退（免）政策、出口免税政策、出口征税政策。相关主体须区分
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税种不同，商品计税价格有别 2023-01-30
　房地产开发企业销售商品房通常涉及增值税、土地增值税和企业所得税，但不同税种在确定商品计税价格方面存在差异，本文通过案例进行分析。甲公司从事房地产开发经营业务，属于增值税一般纳税人。2017年9月，甲公司向个人孙某出售位于A地块(开发产品适用简易计税方法)的18号商铺。按合同约定，该商铺建筑面积为
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通过简易程序谈签单边APA：遵从度越高，获确定性保障越容易 2023-01-30
近日，重庆市首例简易程序单边预约定价安排（英文简称“APA”）通过中国国家税务总局审批，即将完成协议签署，这将成为中国西部地区第一例适用简易程序的单边APA。据了解，目前，税企双方通过网络会议、电话会议等“非接触式”办公方式加速推进签约前的准备工作，计划在春节后签约。■ 双边APA申请迟迟未被受理位
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从不同类型跨国集团谈签APA的情况看—— 企业经营链长短，决定涉税事项多寡 2023-01-29
跨国集团的国际供应链、工程链、生产链、价值链往往处于不同税收管辖区，执行不同税收政策，享受不同税收（含关税）待遇，在生产经营过程中面临着税收不确定性的问题。一些跨国集团为寻求税收确定性，很乐意与所在地税务机关谈签预约定价安排（英文简称“APA”）——这是提高跨国集团税收确定性的重要政策工具之一。跨国
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基于业务实质，合规处理跨年涉税事项 2023-01-28
2023年元旦过后，有关跨年涉税事项的处理，成为纳税人关注的热点问题。预提奖金跨年度发放、跨年度取得发票和内部凭证等常见情形下的税务处理，纳税人尤其关注。在这方面，现行税收法规有着清晰的规定，建议纳税人结合各自的业务实际，合规作出处理。常见情形一：预提奖金跨年度发放实务中，年终奖多与企业经济效益和员
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营业账簿印花税纳税时间咋确定 2023-01-28
在刚刚结束的2023年首个纳税申报期，一些纳税人合规办理了按年计征的印花税相关业务。笔者在服务企业的过程中发现，如何确定营业账簿印花税的纳税申报时间，是一些印花税纳税人在实务中遇到的难点问题。案例甲公司为居民企业，是某集团企业下属全资子公司，主要从事自来水生产与销售。近日，甲公司收到主管税务机关风险
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找对方法：解决涉税难题的关键 2023-01-27
2023年1月14日，第十三届企业所得税业务研讨会在北京举行。会上，来自税务机关、财经院校和25家税务师事务所的专业人士齐聚一堂，对金融工具、境外投资、企业重组、股权投资、股权转让等热点话题的企业所得税疑难问题进行“会诊”。值得注意的是，尽管与会事务所提交会议研讨的涉税案例难点不一，但是只要用对方法
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发挥环保税作用 推动绿色经济发展 2023-01-27
环境保护税是对企业、事业单位和其他生产经营者直接排放到大气中的废气、废水、固体废物和噪声而征收的税。从2018年起，“多排多缴、少排少缴、不排不缴”的作用日益凸显，促使企业加大环保减排力度，倒逼企业升级工艺、淘汰落后产能，同时加大环保设备投入及改造，加快企业转型升级。根据宁夏吴忠市经济、社会发展情况
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中国税务报：准确归集研发费用 合规进行加计扣除 2023-01-27
岁末年初，梳理研发费用归集情况，统计研发费用加计扣除基数，是许多企业都在进行的一项重要工作。笔者在实践中发现，对于研发费用的归集，一些企业尚未实现精准把握，需要及时填补政策理解的“空白地带”。外聘研发人员：留存合同等相关资料人员人工费用，是企业自行研发项目中必不可少的费用。《国家税务总局关于研发费用
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跨年收入，企业所得税如何计算 2023-01-25
“货款已收到，货物未发出，企业所得税跨年度收入如何确认呢？”近日有网友留言咨询销售货物、提供劳务等，企业所得税跨年收入如何确认问题，我们已帮您梳理好，一起来看看吧~问题一问：2022年销售的货物有些已收取货款，截至2022年12月31日货物尚未发出；有些货物已经发出，但截至2022年12月31日货款
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集中采购 谨防涉税处理踩“坑 2023-01-25
近期，国家税务总局厦门市翔安区税务局对厦门A公司开展风险核查时发现，该企业所属集团X集团，通过集团内部企业集中采购物资，再分售至各地项目公司，存在较为突出的涉税风险。房地产企业X集团下属厦门A公司主要经营房地产开发。其开发的甲项目高层精装修工程中，材料采购均来源于上海B公司。税务人员通过税收大数据比
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美国国内收入局 如何监管私募股权投资基金 2023-01-20
美国私募股权投资发展近百年，是全球主要的私募股权投资市场之一，占据全球私募股权市场50%以上的市场份额。2008年开始，美国进入金融机构严监管时代，与私募股权投资基金相关的法律监管日益规范健全，有效保护了投资人的利益。在税收监管方面，美国制定了相对明确的规范要求，为跨境投资者和基金管理人等相关主体提
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企业所得税年度纳税申报表调整 2023-01-19
为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策，进一步精简办税资料，减轻办税负担，税务总局发布《关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第27号，以下简称《公告》）。《公告》出台背景2022年以来，财政部联合我局及相关部门出台了支持小型微利企业发展、激励企业加大

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