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专业机构文章-中国税务报
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将集团利润“囤积”在低税国 功能风险不匹配，避税“套路”行不通 2023-04-19
新加坡凭借其优良的区位条件、完善的金融服务体系、力度较大的税收优惠政策等优势，吸引了众多跨国集团来此设立区域营销中心，并通过这一营销中心将集团内其他国家（地区）成员企业的产品销往第三方企业。实务中，部分跨国集团通过不合理的关联交易价格，将集团利润“囤积”在新加坡，利用新加坡低税率优势，达到降低整体税
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优化车船税征管，促进新能源汽车发展 2023-04-18
车船税作为财产税，一个重要功能是鼓励消费者树立绿色消费理念，选择购买低能耗低排放汽车，倒逼车企加大对节能环保技术的应用。2011年，《中华人民共和国车船税法》《中华人民共和国车船税法实施条例》相继颁布，规定对不同排量和能源消耗方式的汽车，区别征收车船税，对节约能源、使用新能源的车船免征或者减半征收车
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越是出口激增期，税务处理越要细 2023-04-18
深圳海关最新数据显示，深圳新能源汽车出口大幅增长，今年前两月，深圳关区新能源汽车出口超36亿元，同比增长约23倍，带动上下游供应链“出海”。对新能源汽车企业来说，越是出口激增期，税务处理越要细。外需收缩之下，中国的新能源汽车出口在2022年逆势增长，与锂电池和光伏一起成为外贸出口的新引擎，并在今年继
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无需开具发票的收款业务有哪些 2023-04-18
发票，是在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。实务中，企业一般都十分重视发票管理，在发生销售货物、服务等经营业务时按照规定开具发票，在购进货物、服务时合规取得发票。有一些企业向笔者咨询，取得未履行合同的违约金、以发包人名义对外经营的承包费等款项时，对方要求开具发
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欲通过破产程序逃避税款追缴被拒 2023-04-18
企业破产制度是在优胜劣汰机制下让被淘汰企业有序退出市场，优化资源配置的制度。我国推出了便利破产企业税务注销的措施，但有关措施是否适用存在稽查案件未完结或未执行完毕的破产企业，值得商榷。近日，一起要求撤销《不予注销通知书》的税务行政诉讼案开庭，将一个现实的税收征管问题凸显出来：涉嫌骗税的企业破产，能不
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运用税收手段，推动煤炭产业绿色转型 2023-04-18
围绕碳达峰、碳中和目标，贵州在煤炭生产利用上积极谋求绿色转型。在税收方面，与煤炭产业关联度较高的主要是环境保护税、资源税，以及企业所得税、增值税的相关政策。贵州煤炭产业现状及问题分析贵州煤炭产业转型发展存在结构单一、资金短缺、技术落后等问题。具体来说，一是煤副产品产业薄弱，造成资源浪费。贵州60%的
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从国家治理现代化视角看税收职能作用的发挥 2023-04-18
促进政府与社会成员的有效互动以及社会成员诉求和意愿表达机制的完善，增强公共部门的负责程度，提高资金使用效率，强化社会成员的社会责任意识，提高税收道德水平，推进国家治理的负责性、透明性和有效性，是现代税收的重要职能。在以中国式现代化全面推进中华民族伟大复兴的进程中，国家治理体系和治理能力现代化起着举足
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重视高收入、高净值人群税收管理 2023-04-18
出于保障公共服务、调节收入分配的考量，各国越来越重视对高收入、高净值自然人的税收征管和服务，并形成了一系列有益经验。本文主要介绍美国、法国、澳大利亚等国的高收入、高净值人群税收管理的实践和经验。重视高收入、高净值人群的基础管理确定高收入、高净值人群界定的量化标准。一是一般量化标准。基于净资产的量化标
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在服务重大项目中展现担当作为 2023-04-18
今年是实施辽宁全面振兴新突破三年行动的首战之年。突破靠什么，项目最关键。国家税务总局辽宁省税务局以省政府确定的重大项目为服务对象，以推动全省重大项目顺利落地实施为目标，对重大项目从评估、决策、勘察、设计、施工、竣工，直至投入生产经营全过程，提供高效、便捷、个性化“管家式”服务，全力助推重大项目早建成
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如何判断混合销售的“主要业务 2023-04-18
混合销售”是我国增值税税制理论和征管实践中的难点之一。增值税法(草案)第二十条规定，“纳税人发生一项应税交易涉及两个以上税率、征收率的，按照应税交易的主要业务适用税率、征收率。”草案公布后，业界就如何判断交易为一项应税交易以及如何判断混合销售的“主要业务”展开讨论。如何判断一项业务是一项交易还是多项
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运用科学技术推进税收征管现代化 2023-04-18
科技的发展为税收征管现代化不断提供新方法。运用现代科技手段，能够提升税收征管的效率、公平性和透明度，降低征管成本，促进税收政策与法规的科学、公正和便捷执行，保障纳税人权益，助力实现现代税收征管的“四精”目标。科学技术的发展为现代化进程提供了不竭的动力源。尤其是进入20世纪以来，大量科学技术在经济社会
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推进以案说法，提升普法实效 2023-04-17
■专家点评为更好地让纳税人知税法、懂税法并依照税法履行纳税义务，税收普法不仅必要，而且需要高质量推进并取得良好效果。当前正值第32个全国税收宣传月，各地税务部门积极落实“八五”普法规划要求，如火如荼开展税收普法活动。其中，以案说法的普法形式卓有成效，值得总结经验，从案例范围、涉及问题、实施主体等方面
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赡养岳父岳母或公婆的费用可以享受个税专项附加扣除吗？还有这些易错点 2023-04-16
1.纳税人与其配偶主要工作城市相同的，且租房合同上两人都签过字，是否可以分别填报住房租金专项附加扣除？答：不可以。根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）规定，夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。2.独生子女，且父母都已年满60周岁，每
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增值税发票认证的这些误操作，事后可更正 2023-04-13
　从“上门认证”到“扫描认证”再到“抵扣勾选”，增值税发票认证方式的变化，无疑是税务部门以纳税人缴费人为中心，不断优化纳税服务的小小缩影。抵扣勾选确实很方便，企业办税人员在办公室里点点鼠标即可完成。不过，很多纳税人在享受数字化改革红利的同时，偶尔也会操作失误导致发票勾选错误。其实，出现发票勾选操作失
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个体工商户：厘清关键“小问题”，享受优惠更合规 2023-04-13
前段时间，财政部、税务总局发布《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第6号，以下简称“6号公告”)，明确对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，可以按规定减半征收个人所得税。笔者在实务中发现，纳税人对一些关键“小问题”把握不准，很容易出现具体适用错
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事关切身利益！住房贷款利息这么扣 2023-04-12
夫妻双方婚前分别购买住房，利息如何扣除？根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》（国发〔2018〕41号）第十四条，住房贷款利息扣除采取定额扣除方式，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。可以扣除的住房贷款利息有着严格的范围条件。国发〔2018〕41
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土地使用权转让如何缴纳增值税、企业所得税和个人所得税 2023-04-12
近日，某上市公司发布关于出售子公司部分土地使用权及地上建筑物的公告，其中提到了一个重要细节：转让方税费和受让方税费由双方各自承担。在我国，土地所有权属于国家和集体，企业和个人只能享有土地使用权。由于土地使用权的特殊性，土地使用权究竟属于何种资产，将直接决定其会计核算和税务处理的具体方式，需要相关主体
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有未开票收入，就可能有税务风险 2023-04-11
企业对外销售商品、提供服务等，在取得收入的同时，往往应该按照规定对外开具增值税发票。在特殊情况下，企业也可能取得了未开票收入，但没有对外开具发票。企业需要注意的是，即使申报了未开票收入，也可能存在税务风险。未开票收入，顾名思义就是企业没有开具发票的收入。准确、合规申报未开票收入，不仅是增值税纳税申报
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办理个税年度汇算前，请先核实这些信息 2023-04-11
2022年度个人所得税综合所得汇算正在进行中，办理个税年度汇算前需要核对综合所得收入和已预缴税额数据、检查专项附加扣除涉及人员身份信息等基础资料、确认是否充分享受了各项扣除、检查银行账户是否符合条件等，快来打开个人所得税APP，一起操作吧！核对综合所得收入和已预缴税额数据您可以下载安装国家税务总局官
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完善财税政策 促进普惠托育服务发展 2023-04-11
3岁以下婴幼儿照护服务事关婴幼儿健康成长，事关千家万户。为促进婴幼儿照护服务发展，近年来我国出台了《国务院办公厅关于促进3岁以下婴幼儿照护服务发展的指导意见》等系列托育服务政策法规和支持政策，服务供给有序扩大，普惠托育服务在各地起步发展。课题组调研本地多家普惠托育服务机构认为，为缓解该行业普遍存在的

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