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专业机构文章-中国税务报
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对赌协议业绩补偿是否缴税 2024-01-18
上市公司在资产收购中，往往需要转让方对标的资产作出业绩承诺，俗称对赌协议。当标的资产没有完成承诺的业绩时，业绩承诺方需要按约定向上市公司进行补偿，进而涉及缴税问题。证监会发布的《上市公司2022年年度财务报告会计监管报告》显示，部分上市公司在收购资产后，由于标的公司业绩承诺未能达标，上市公司错误地将
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企业所得税汇算清缴：委托研发，加计扣除须谨慎 2024-01-18
一年一度的企业所得税汇算清缴工作已经开始，无论纳税人规模大小、是否盈利，年度汇算清缴都是一项十分重要的工作。研发费用加计扣除是一项重要的税收优惠政策，与企业的应纳税所得额直接相关，是企业汇算清缴过程中需要关注的重点事项。根据企业研发活动组织方式的不同，企业研发项目一般分为自主研发、委托研发、合作研发
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认缴资本到位后企业不用变更工商登记和税务登记 2024-01-18
1月12日，《中国税务报·纳税服务专刊》的政策解读版刊发了《认缴不出资，会影响企业部分费用税前扣除》一文，详细介绍了新修订的公司法(以下简称新公司法)实施后，企业股东认缴不出资对税前扣除的影响。那么，如果企业的股东在5年内全额缴清认缴的注册资本，后续还有哪些需要办理的涉税事项呢?无须变更工商登记企业
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“三北”地区供热企业续享税收优惠须单独核算免税收入 2024-01-18
俗语道，“三九四九冰上走”。身处山西省，记者的亲身感受是：室外温度虽然不高，但是室内依旧温暖，甚至比往年还暖和一些。而这，离不开供热企业的日夜运转。供热企业可享受多项税收优惠“得益于供热企业税收优惠政策的延续，我们公司将节省下来的税款，用于对供热设施的更新改造。”太原热力集团党委委员、副总经理邓军告
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善于总结也是解决问题的一把“金钥匙 2024-01-18
　【新闻回放】据《中国税务报》报道，日前，北京市注册税务师协会组织召开第十四届企业所得税业务研讨会，来自30余家税务师事务所的专业人士，对企业所得税汇算清缴中的21个疑难案例展开了剖析与研讨，寻求复杂涉税问题的解决方案。岁末年初，不少涉税专业服务机构、学术机构和企业纷纷举办研讨会或交流会，围绕一些比
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获得股权激励：根据不同形式计算个税 2024-01-18
上交所数据显示，目前已有超过六成科创板公司在上市后实施股权激励，其中超九成的方案选择科创板创设的第二类限制性股票。实施股权激励的公司，近3年业绩同比增速高于板块整体，带动研发成果接连涌现，股权激励效果逐步彰显。从笔者在工作实践中的感受看，股权激励虽在留住人才、激励人才上有重要作用，其税务处理却有一定
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对照行政复议法新变化 做好税务行政复议工作 2024-01-18
在贯彻实施新修订行政复议法的过程中，税务机关要准确理解把握修订精神和内容，尤其是与税务行政复议工作相关的条款，积极应对，充分发挥税务行政复议化解税务行政争议的主渠道作用。新修订的行政复议法已于2024年1月1日开始施行。这部新修订法律在体例和内容方面均作了较大调整，将“发挥行政复议化解行政争议的主渠
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如何让被冒名登记者得到有效救济 2024-01-17
目前被冒名登记者维护自身权益尚面临困难，文章建议通过在登记审查环节增加实质性审查、事后救济和事前预防并重等措施，使被冒名者及时得到有效救济。近年来，冒用他人身份信息办理经营主体登记的案件频发，给被冒名者造成困扰和伤害。被冒名者发现问题后，往往通过投诉举报、申请复议等方式向税务机关寻求救济，但税务登记
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税局以数据联动探索股权投资类企业税收风险防控 2024-01-17
导  言近些年私募股权基金等股权投资类合伙企业发展如火如荼，为推动国家创新发展战略、支持中小企业发展发挥了重要作用。同时，有的股权投资类合伙企业通过隐匿收入、转变所得性质等方式逃避纳税义务，股权投资领域风险频发，亟待税务机关提出对应的破题之策。国家税务总局宁波市税务局从数据归集、风险管控
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深化财税体制改革 推进全国统一大市场建设 2024-01-16
建立有利于全国统一大市场建设的财税制度规则，建议从明确财政补贴范围、规范并灵活应用税式支出政策等方面，破除妨碍统一市场和公平竞争的制度政策障碍。同时，应深化财税体制改革，消除地方保护和市场分割的深层次堵点，扫清建设全国统一大市场的阻碍。财政是国家治理的基础和重要支柱，财税制度规则是全国统一大市场制度
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企业隐瞒房产销售收入偷逃税款被处罚 2024-01-16
近日，国家税务总局厦门市税务局第二稽查局（以下简称第二稽查局）根据税源管理部门移交的疑点线索，查处一起企业隐瞒厂房交易实际价格偷逃税款案件。涉案企业厦门K智能家居公司（以下简称厦门K公司）在厂房转让过程中，采取制作“阴阳合同”向税务机关虚假纳税申报等手段，共隐瞒厂房转让收入2483.46万元未依法纳
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《在联合国促进包容和有效的国际税务合作》决议获通过——联合国致力提高国际税收合作包容性和有效性 2024-01-16
《在联合国促进包容和有效的国际税务合作》决议的通过，有助于提升联合国在全球税收治理中的影响力，推动构建全球税收治理的基本制度，增强全球税收治理的公正性。2023年12月22日，联合国大会以111票赞成、46票反对、10票弃权通过了《在联合国促进包容和有效的国际税务合作》决议，决议决定制定一项联合国国
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一份“无章协议”，牵出厂房交易秘密 2024-01-15
一份没有签章的《补充协议》，使一起厂房交易进入检查人员视线。虽然交易价格畸低，但检查人员对出让企业银行账户等进行初查后，却并未发现异常。交易双方果真是按照《厂房买卖协议书》中的低价进行交易的？这份《补充协议》只是个草稿吗？近日，国家税务总局厦门市税务局第二稽查局（以下简称第二稽查局）根据税源管理部门
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总局政策法规司复议应诉处：做好税务行政复议工作 2024-01-15
行政复议是行政管理相对人行使救济权的一项重要法律制度，目的是防止和纠正违法或者不当的行政行为，保护行政管理相对人的合法权益，监督和保障行政机关依法行使职权。自2024年1月1日起施行的新修订的行政复议法在强化行政复议吸纳和化解行政争议的能力等方面作出了诸多调整，围绕税务机关贯彻实施新修订行政复议法需
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探索推行税务行政复议相对集中管辖 2024-01-15
从充分发挥税务行政复议化解税务行政争议的主渠道作用出发，建议在贯彻实施新修订的行政复议法过程中，应结合工作实际优化税务行政复议管辖等制度。新修订的行政复议法将实行多年的行政复议“选择管辖”调整为地方政府集中管辖，同时明确实行垂直领导的行政机关、税务和国家安全机关继续实行行政复议“条条管辖”制度。也就
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投资巴林：未办理增值税注册可能会被视为逃税 2024-01-12
巴林王国（以下简称巴林），位于波斯湾西南部，是中东海湾地区共建“一带一路”的国家之一。长期以来，中国是巴林第一大进口来源国，双边贸易额保持稳定增长。巴林信息和电子政府管理局发布的报告显示，2023年11月，中国对巴林的进口额排名第一，共计6400万巴林第纳尔（1巴林第纳尔约合人民币18.91元）。共
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代理记账公司要补齐短板 2024-01-12
2023年12月27日，在深圳会展中心举办的“12·26”诚信亮证节暨第二届代理记账行业博览会（以下简称代博会）成功落下帷幕。该届代博会以“开放融合，创新发展”为主题，吸引了来自全国各地的代理记账机构、行业协会、企业代表以及专家学者等上万人参与。与会人士表示，近年来，代理记账行业在快速发展的同时，也
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基于对赌协议取得的业绩补偿是否缴税 2024-01-11
上市公司在资产收购中，往往需要转让方对标的资产作出业绩承诺，俗称对赌协议。当标的资产没有完成承诺的业绩时，业绩承诺方需要按约定向上市公司进行补偿，进而涉及缴税问题。证监会发布的《上市公司2022年年度财务报告会计监管报告》显示，部分上市公司在收购资产后，由于标的公司业绩承诺未能达标，上市公司错误地将
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支持科技创新税收政策盘点及提示） 2024-01-11
企业是技术创新的主体，近年来，围绕支持科技创新，党中央、国务院部署实施了一系列税费优惠政策，着力为科技创新企业减负增活力。本文对其中主要的税费优惠政策进行了梳理，并分析实务中需要关注的操作要点或涉税风险，供纳税人缴费人参考。本文主要盘点支持科技创新的所得税及其他税收政策优惠。二、所得税优惠1. 研发
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涉税事项跨年度，依规处理不用怵 2024-01-11
国家税务总局宁波市税务局12366纳税缴费服务热线(以下简称宁波12366热线)数据显示，最近一段时间，有不少纳税人咨询跨年度涉税事项处理问题。其中，企业跨年取得收入、自建固定资产跨年取得发票、个人大病医疗费用跨年支出等事项的税务处理，是纳税人缴费人关注的热点问题。跨年发生的业务，增值税纳税义务发生

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