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专业机构文章-中国税务报
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营利性医疗机构配镜收入是否缴增值税 2024-02-17
目前针对营利性医疗机构配镜收入增值税应征或免征尚未有专门的规章或者规范性文件发布，各地税务机关12366服务平台也未给予确切的回复。日常征管过程中对营利性医疗机构配镜收入的增值税应予征收还是免征存在较大争议。一、认为应予免征的依据1. 近视属于一种疾病。《国际ICD-10疾病编码》将近视“双眼视力低
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扣缴义务人不缴或少缴已扣税款是否构成偷税 2024-02-05
从税法对于偷税的定义和处理处罚规定，以及刑法对逃避缴纳税款行为的定罪量刑来看，扣缴义务人不缴或者少缴已扣、已收税款，认定为偷税似乎更符合立法本意。近期，笔者注意到，一些税务人员、扣缴义务人对于扣缴义务人能否构成偷税存在模糊认识，导致出现有关税务处理不尽相同的情况。笔者认为，从税法和刑法双重视角分析
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收入“名不符实”，这家医院“痛点”在哪儿 2024-02-05
检查过程中，财务人员总是有意无意地“挡”在一个收纳箱前，似乎不想让人注意它。检查人员没有放过这个细小的疑点，于是要求财务人员打开收纳箱……近期，国家税务总局南通市税务局第一稽查局查处一起营利性医疗机构隐匿收入、偷逃税款案件。涉案企业利用个人银行账户收取医疗服务收入，虚假申报逃避纳税，检查期内共少申报
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扣缴义务人未扣缴税款加收滞纳金吗 2024-02-05
纳税人取得个人所得税应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应按规定进行纳税申报。如果纳税人未及时申报纳税造成逾期缴税，对其不予加收滞纳金的处理值得商榷。现实中，一些自然人发生了个人所得税纳税义务，但扣缴义务人未按税法规定扣缴税款。一些基层税务部门在处理这类违法问题时，对于要不要加收滞纳金存在不同认
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识破“导管”安排 追征境外企业股权交易税款 2024-02-05
母公司和交易方的注册地耐人寻味；上级企业经营行为疑点重重……这起对价数十亿元的股权交易，果真如境外交易方所称是企业间的“协作整合”，还是别有用心的安排？近期，国家税务总局深圳市福田区税务局根据香港证券交易所公告中发现的线索，通过追踪核查确认，境外非居民企业M公司对外转让其子公司股权，是通过实施不具有
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行使税收撤销权 清缴“老赖”千万欠税 2024-02-05
D房地产公司欠缴税款逾千万元，税务机关多次催缴企业仍未缴纳欠税。税务机关调查发现，该企业在欠税未缴情况下，曾以明显不合理低价，向关联企业转让名下门面房房产……面对这一情况，近期国家税务总局景宁畲族自治县税务局（以下简称景宁县税务局）向景宁县人民法院提起诉讼，主张行使税收撤销权，请法院依法裁处D公司与
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利用“工具企业”逃避缴纳税款被处罚 2024-02-03
近日，国家税务总局十堰市税务局稽查局根据上级移送的疑点线索，对合伙企业B网络公司实施税收核查。检查人员经过调查确认，B网络公司采取虚假申报的方式，虚列股权交易成本费用2800多万元，少申报缴纳经营所得个人所得税。该局依法对其作出补缴经营所得个人所得税1009万元，加收滞纳金138万元的处理决定。目前
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上市公司股东减持股票缴纳增值税，确定买入价是计算增值税的关键 2024-02-01
Wind数据显示，2023年A股市场共有2208家上市公司的重要股东进行了减持，减持数量超过260亿股，合计减持股票金额超过4200亿元。在税收方面，上市公司股东减持股票，应按规定缴纳证券交易印花税及所得税，如果上市公司股东为单位纳税人，还应缴纳增值税。政策分析根据《营业税改征增值税试点实施办法
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设立“工具企业”股权转让后注销 稽查追税千余万元 2024-02-01
导  言从公司存续时间和股权交易痕迹来看，B网络公司相关活动有明显“人为设计”特征，具有利用“工具企业”规避纳税义务重大嫌疑。B网络公司主动向税务机关进行申报，难道是欲盖弥彰？看着桌上的调查资料，检查人员陷入了沉思……近日，国家税务总局十堰市税务局稽查局根据上级移送的疑点线索，对合伙企业B
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在“有进有出”动态监管之下—— 涉税表现，揭示老字号企业“不老秘方 2024-02-01
中华老字号承载着独特技艺、精深服务理念和商业文化精髓，在满足居民消费需求、弘扬中华优秀传统文化方面发挥着积极作用。然而，获得中华老字号的称号也并非一劳永逸。2023年11月，商务部联合相关部门对中华老字号进行了复核，将长期经营不善的55个品牌移出中华老字号名录，同时要求经营不佳、业绩下滑的73个品牌
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春节前夕，是各单位发放年终奖的高峰期 拿到年终奖，可继续单独计算缴纳个税 2024-02-01
盼望着，盼望着，农历春节就要来了，年终奖的脚步也近了。春节前夕，历来是各单位发放年终奖的高峰期。国家税务总局12366北京纳税服务中心（以下简称北京中心）数据显示，2023年12月1日—2024年1月31日，年终奖的相关涉税咨询来电共3008通，主要包括是否可以单独计税、如何选择计税方法等。年终奖还
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车购税优惠未变，车型技术要求变了 根据最新规定，只有符合技术要求的车型方可继续获车购税减免 2024-02-01
中国汽车工业协会数据显示，2023年，中国新能源汽车产销分别完成958.7万辆和949.5万辆，同比分别增长35.8%和37.9%，市场占有率达到31.6%，高于2022年同期5.9个百分点。前段时间，结合新能源汽车技术进展情况，工业和信息化部、财政部、税务总局联合发布《关于调整减免车辆购置税新能源
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选择特殊性税务处理时无偿划转股权如何确认计税基础 2024-02-01
企业内部股权的转移或者转让，通常具有不改变资产使用方式、不改变资源的最终控制方的特点，可保持经营活动和权益的稳定性，实现资本结构优化，节约资源成本，日益受到企业的青睐。比如，2024年1月26日，菲达环保就发布公告称，公司控股股东杭州钢铁集团有限公司决定将持有的2.93亿股菲达环保股权，无偿划转至其
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涉税专业服务机构缘何热衷设立研究院 2024-02-01
近年来，随着涉税专业服务机构持续推进高质量发展，一些税务师事务所和律师事务所相继设立了研究院，聚焦热点、难点和重点问题进行深入研究，在为业务团队提供智力支持的同时，更好为整个事务所的健康、稳定发展赋能。近日，记者采访了四位涉税专业服务机构研究院的院长，听他们分享所在机构成立研究院时的思考和成立研究院
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新《公司法》修订，认缴不出资将影响部分费用税前扣除 2024-01-31
前段时间，十四届全国人大常委会第七次会议表决通过新修订的《中华人民共和国公司法》（以下简称新公司法），自2024年7月1日起施行。新公司法在注册资本缴足期限、非货币性资产出资、股东权责、利润分配、资本公积补亏等方面进行了修订。尤其值得关注的是，新公司法明确了全体股东认缴出资的年限，即按照公司章程的规
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不按出资比例分配利润且无合理理由 税务机关可做纳税调整 2024-01-31
导  言有关专家表示，在企业的利润分配方案中，如果分红比例与出资比例不一致，企业须证明其分配方案具有合理的商业目的、符合真实交易原则。如果企业不能证明，税务机关对此有纳税调整的权力。我公司由境内A有限责任公司、境内B有限责任公司和C自然人出资成立。C自然人同时是A公司的股东。公司章程规定三
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进一步提高税收收入预测准确率 2024-01-31
税收收入预测是对一定时期内税收收入总量和结构作出科学测算和推断。科学准确的税收收入预测拥有多重价值，对内，是预期税收目标确定及调整的重要依据，通过及时研判各税种、各行业、各地区税收收入增减变化及其与目标偏差原因，可以为税收征管、纳税评估、税务稽查等工作提供指引，也能够提前防范组织收入工作的风险。对外
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新一轮财税体制改革如何谋划 2024-01-31
编者按中央经济工作会议明确，要深化重点领域改革，其中“谋划新一轮财税体制改革”的部署广受关注。为何在此时中央提出要谋划新一轮财税体制改革？新一轮财税体制改革有何重点、要点？《中国税务报》刊发中央财经大学校长马海涛、中国人民大学财政金融学院教授朱青、中国人民大学财税研究所执行所长吕冰洋、上海交通大学凯
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用管理和服务创新 支持企业科技创新 2024-01-30
在天津市津南区“十四五”规划中，打造创新发展聚集区被列为经济社会发展的主要目标之一。截至2022年度企业所得税年度汇算清缴办理期，津南区取得高新技术企业认定资格的企业889户、取得科技型中小企业认定资格的企业700户，这些在科创领域表现亮眼的企业，构成了研发费用加计扣除政策落实的重点目标群体。最近
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新一轮财税体制改革的几个重点领域 2024-01-30
需立足新形势、新阶段，围绕当前问题，秉承分税制以来“以政领财、以财辅政”的改革逻辑主线，服务国家治理体系和治理能力现代化与中国式现代化进程，以财政体制为核心，以中央与地方收入划分、省以下财政体制、转移支付制度、税制体系、税收征管等方面为主要工作抓手，积极谋划新一轮财税体制改革。2023年12月，中央

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