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专业机构文章-中国税务报
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关于企业所得税税前扣除凭证，这些知识点需掌握 2024-02-29
税前扣除凭证，是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时，证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生，并据以税前扣除的各类凭证。今天，一文为您厘清企业所得税税前扣除凭证知识点，汇算清缴用得上，快来一起学习吧！一、遵循原则税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则。真实性是指税前扣除凭证反映的经济业
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新公司法公布后，半个多月时间超万家企业完成注册资本减资 企业减资，税务处理“多加小心 2024-02-29
企查查数据显示，新公司法公布后的半个多月时间内，全国就有超1.2万家企业完成注册资本减资。这些企业减资，一方面是基于企业自身经营状况和发展的需要，另一方面很可能受到将于2024年7月1日起施行的新公司法的影响。新公司法明确规定，全体股东认缴的出资额由股东按照公司章程的规定自公司成立之日起5年内缴足
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房地产开发企业计算土地增值税时软装费用能否作为房地产开发成本 2024-02-29
近年来，随着政府部门对环境问题的日益关注及全装修成品房政策的推出，在房屋交付前，所有功能空间的固定面全部铺装或粉刷完成，厨房和卫生间的基本设备全部安装完毕的精装房，日渐成为各地房地产开发的主流。购买包括家具、家电等软装在内的精装房，已经成为很多消费者的偏爱。装修中的硬装，是除了必须满足的基础设施以外
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既要“富”也要“绿” 看这个百强县如何“氢”装上阵 2024-02-28
根据2023年中国中小城市高质量发展指数研究成果，山西省孝义市位列2023年度全国综合实力百强县第72位。这是孝义市自2007年首次挺进全国综合实力百强县后，连续17年在这张榜单上亮相，且位次逐年提升。从偏居一隅的千年古县，到位列中国百强的现代化区域性中心城市，这座人们印象中靠煤炭吃饭的小城，究竟靠
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你熟悉的手机，其实不仅仅是手机 ——税收专家分析，手机不同用途，直接影响相关费用税务处理 2024-02-27
作为人们日常生活中不可或缺的商品，手机具有很高的普及率。实务中，一些企业可能会将自产或外购的手机用于集体福利、个人消费、对外赠送，一些电信运营商会推出“充话费送手机”的活动，还有的企业可能购入手机用于短视频拍摄、直播带货。在这些情形下，企业购买手机发生的费用，很可能会有不同的税务处理。在企业所得税年
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破产过程中如何享受房、土两税减免 2024-02-27
近日，国家税务总局浙江省税务局、浙江省财政厅联合下发了《关于房产税和城镇土地使用税困难减免税有关事项的公告》（国家税务总局浙江省税务局公告2024年第1号），公告中明确，依法进入破产程序的企业，可申请免征人民法院受理破产申请当月至破产程序终结当月的房产税和城镇土地使用税。2021年，《关于推动和保障
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适应公司法修订 企业要注意调整财税策略 2024-02-27
修订后的公司法将于今年7月1日起施行。公司法修订给财税领域带来了诸多实质性变革，不仅对企业的日常财务管理和运营决策带来深刻影响，也为企业未来的财税规划带来新的挑战。企业在严格遵守公司法的同时，也需要适时调整其财税策略以适应法律的新要求。随着《中华人民共和国公司法》的颁布，公司法相应的配套制度也将逐步
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支柱二落地：道路曲折，前景可期 2024-02-27
支柱二规则复杂，涉及国与国之间的税收利益，在实施过程中还会遇到不少问题，特别是其在美国能否落地还有一定的不确定性。截至2023年11月15日，经济合作与发展组织（OECD）／二十国集团（G20）包容性框架145个成员中，已有140个同意发布《应对经济数字化税收挑战的双支柱成果声明》。自2021年10
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细化税务行政处罚追责时效的规定 2024-02-27
在日常税收执法工作中，违法行为是否超过处罚追责时效存在一些争议，产生一定的税收执法风险，建议进一步细化税务行政处罚追责时效的适用条件，以保障行政相对人的合法权益。行政处罚的追责时效指行政主体对有关公民、法人或者其他组织进行行政处罚时应当遵守的法定有效期限，超过这一期限，行政处罚权即归于消灭。追责时效
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增值税发票数据显示，假期黑龙江冰雪游“热辣滚烫 2024-02-26
去冰雪大世界蹦迪，到大庆体验雪地温泉，在俄罗斯商品进口超市购物……春节期间，黑龙江的冰雪和特色旅游资源以其独特的魅力，吸引着四面八方的游客。国家税务总局黑龙江省税务局增值税发票数据显示，今年春节假期（初一至初八），全省旅游及关联产业日均销售收入较去年同期增长64.3%，“游吃住行娱购”全产业链持续升
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平台渠道支出是佣金手续费还是技术服务费？ 防范互联网借贷中漏缴印花税的风险 2024-02-26
随着数字技术发展，数据作为第五大生产要素，日益深度介入金融业务创新，以现代信息技术为基础的平台企业参与其中，获得利益。部分金融机构将有关平台渠道支出理解为佣金手续费，导致产生漏缴印花税的风险。数据是继土地、劳动力、资本、技术之后的第五大生产要素。自2020年中共中央、国务院印发《关于构建更加完善的要
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纳税人能否在发生应税行为前开具发票 2024-02-26
根据规定，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天，可以保证税款及时入库。发生应税行为或经营业务才能开具发票，而不是发生应税行为或经营业务时才能开具发票。发票开具强调真实性。近期，一则税务稽查案例受到关注，其中反映的纳税人能否在发生应税行为之前开具发票问题，对于很多人来说，存在模糊认识
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推动税务行政复议听证规则规范运用 2024-02-26
听证是自然公正法则的基本要求，也是正当法律程序的核心。近年来，各地方、各部门不断探索听证在行政复议案件审理中的运用，例如2018年修正《税务行政复议规则》，对税务行政复议听证审理方式加以规定。新修订的行政复议法于2024年1月1日实施，其中亮点之一便是巩固行政复议听证改革成果并将其上升为法律规定。当
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一文为您厘清企业所得税税前扣除凭证知识点 2024-02-26
税前扣除凭证，是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时，证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生，并据以税前扣除的各类凭证。今天，一文为您厘清企业所得税税前扣除凭证知识点，汇算清缴用得上，快来一起学习吧！一、遵循原则税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则。真实性是指税前扣除凭证反映的经济业
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ETC核查：揭开物流公司“空转”秘密 2024-02-26
运输业务反常增长、有通行费发票却无付款记录、同一行程通行费发票反复红冲入账……T物流公司疑点重重，企业有无提供运输服务?运营数据是真是假?玉林市税务局稽查局迅速启动核查程序……近期，国家税务总局玉林市税务局稽查局联合公安机关破获一起物流企业虚开发票案件。涉案物流企业在没有真实运输业务的情况下，向下游
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完善对未开具发票行为的税务处理 2024-02-25
在公法、私法交融的背景下，如何确保未开具发票行为的处理在税务领域和司法实践中保持统一、稳定的适用，需要税务机关与司法机关的共同努力和配合，以实现对未开具发票行为的规制和对付款方合法权利的保护。近年来，随着税法宣传工作不断推进，全社会税法意识日益增强，实践中交易双方因发票问题产生的纠纷也有所增多。在一
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非居民企业适用“安全港”规则：中间层公司身份判定是关键 2024-02-25
非居民企业在判定其能否享受税收协定（安排）中的股息、利息、特许权使用费条款的优惠待遇时，往往需要先判定企业是否为该项所得的“受益所有人”。《国家税务总局关于税收协定中“受益所有人”有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第9号，以下简称9号公告）规定了“受益所有人”的判定要求，并在第四条中明确了
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企业所得税汇算清缴进行中，热点问答请查收 2024-02-25
1. 现行小型微利企业的企业所得税优惠内容是什么？答：根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）文件，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。2. 2023年企业研发
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手机不同用途，直接影响相关费用税务处理 2024-02-25
作为人们日常生活中不可或缺的商品，手机具有很高的普及率。实务中，一些企业可能会将自产或外购的手机用于集体福利、个人消费、对外赠送，一些电信运营商会推出“充话费送手机”的活动，还有的企业可能购入手机用于短视频拍摄、直播带货。在这些情形下，企业购买手机发生的费用，很可能会有不同的税务处理。在企业所得税年
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医美服务如何区分应税或免税项目？多管齐下才能规范 2024-02-25
导  言核心观点针对有的医疗美容机构将所有涉税项目笼统归类为免税项目的现象，税务机关应严格按照有关规定进行区分，该免税的免税，该征税的征税，同时应加大有关税收政策的宣传辅导力度。随着经济社会发展，人们为美付费的意愿和能力不断增强，医疗美容行业得到快速发展。然而，行业管理不尽规范、医疗事故时

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