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专业机构文章-中国税务报
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完善与高质量发展相适应的财税体系 2024-03-12
发展新质生产力是推动高质量发展的内在要求和重要着力点，首次被写入政府工作报告，并被列为今年十大工作任务的首位。新一轮财税体制改革当以发展新质生产力为锚点，加强预算、财政、税收三大领域建设，构建与高质量发展兼容协同的财税体系。今年政府工作报告指出，坚持稳中求进工作总基调，持续推动经济实现质的有效提升和
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个税年度汇算常见问题看这里 2024-03-12
2023年度个人所得税综合所得汇算已经开始预约办理，我们整理了一批常见问题，希望能够帮助您便捷完成汇算申报。点击查看↓预约办税篇年度汇算的时间范围是什么？纳税人何时可以预约办税？2023年度汇算的时间为2024年3月1日至6月30日，期间跨度4个月，全天候24小时随时办理，纳税人办税时间非常充裕，无
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用数据展示全球税改新进展 2024-03-12
●预计到2025年，全球被支柱二政策框架覆盖的达到门槛的跨国企业数量将达到90%。●100个司法管辖区已完全符合应对税基侵蚀和利润转移第5项行动计划，另有31个司法管辖区接受审查并接受了58项立法及征管改进建议。●58个发达经济体和新兴经济体的税收债务总额约2.5万亿欧元，其中7100亿欧元被认为是
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透过两会热词，“解码”税收支持政策 2024-03-10
近日，人民网开展的全国两会调查显示，依法治国、就业、乡村振兴、医疗、高质量发展、养老、教育强国、社区治理、中华优秀传统文化、国家安全教育最受网友关注，入选今年全国两会十大热词。其中，就业是民生之基，高质量发展又离不开科技创新和制造业转型升级。近日，围绕科技创新、制造业发展和就业创业三个两会热词，本报
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披上销售“外衣” 难掩无形资产关联交易实质 2024-03-10
2023年底，澳大利亚联邦法院就百事可乐集团与澳大利亚税务局税收争议一案，作出了有利于澳大利亚税务局的裁决。案件中，百事可乐集团利用在澳大利亚、新加坡和美国的实体进行税收筹划，逃避在澳大利亚缴纳特许权使用费预提所得税的义务。案例：独家装瓶协议存在疑点百事可乐集团是美国著名的软性饮料公司之一，总市值约
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进入个税汇算期，纳税人关心哪些问题 2024-03-07
3月1日，2023年度个人所得税综合所得汇算正式拉开帷幕。由于与纳税人的“钱袋子”息息相关，个税年度汇算一直受到高度关注。国家税务总局宁波市税务局12366纳税缴费服务热线（以下简称宁波12366热线）数据显示，自2024年1月以来，与个税年度汇算有关的咨询来电已超过7000通，其中关于汇算补税、赡
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企业所得税年度汇算清缴: 涉及以前年度税务事项怎么办 2024-03-07
企业所得税年度汇算清缴期间，企业很可能会涉及以前年度的税务事项，具体包括取得以前年度支出的合规发票、补发以前年度的工资薪金、调整以前年度暂时性税会差异和以前年度损益事项等。对此，企业应予以重视，确保企业所得税年度汇算清缴的完整性和合规性，有效规避税务风险。根据企业所得税法的规定，企业所得税年度汇算清
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根据OECD发布支柱一金额B报告 符合条件的跨境交易有望适用简化定价方法 2024-03-07
最近，经济合作与发展组织（OECD）／二十国集团（G20）包容性框架发布了支柱一金额B报告的正式稿（以下简称正式稿），并以附件形式将其纳入OECD转让定价指南第四章。金额B作为支柱一的主要组成部分，将对跨国企业集团基础营销、分销模式的确定以及相关活动的开展产生重要影响。笔者建议跨国企业集团，尽快结合
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如此利用阶段性税收优惠“筹划”：风险高 2024-03-07
阶段性税收优惠政策，是我国在一定特殊时期，为减轻企业税收负担、激发市场创新潜能而采取的一项便民惠民举措。阶段性增值税免征政策是一种常见的阶段性税收优惠政策，在适用增值税免征政策时，除特殊规定外，用于免征增值税项目和非应税项目对应的进项税额，不得从销项税额中抵扣。实务中，有部分企业在阶段性增值税免征期
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上海自由贸易试验区及临港新片区内企业 开展离岸转手业务，签署合同免缴印花税 2024-03-07
据中新社消息，2023年上海自贸试验区进出口值2.2万亿元人民币，同比增长5.8%，占同期全国22个自贸试验区进出口值的28.7%。为对接国际高标准经贸规则，进一步支持离岸相关业务发展，前段时间，财政部、税务总局联合发布的《关于在中国（上海）自由贸易试验区及临港新片区试点离岸贸易印花税优惠政策的通知
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房地产开发企业计算土地增值税时 软装费用能否作为房地产开发成本 2024-03-06
近年来，随着政府部门对环境问题的日益关注及全装修成品房政策的推出，在房屋交付前，所有功能空间的固定面全部铺装或粉刷完成，厨房和卫生间的基本设备全部安装完毕的精装房，日渐成为各地房地产开发的主流。购买包括家具、家电等软装在内的精装房，已经成为很多消费者的偏爱。装修中的硬装，是除了必须满足的基础设施以外
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发挥税收作用 促进新质生产力加快发展 2024-03-06
财税政策可从促进新质生产力要素创新，推动要素创新性配置，支持适应新质生产力发展的基础设施建设，营造新质生产力发展的良好生态等方面发力，促进新质生产力加快发展。生产力是推动社会进步的最活跃、最革命的要素，新质生产力对高质量发展至关重要。财政是国家治理的基础和重要支柱，对促进新质生产力发展责无旁贷。应深
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提质增效 落实好结构性减税降费政策 2024-03-06
落实好结构性减税降费政策，应继续增强政策精准性，保持政策稳定性，重点支持科技创新和制造业发展，构建有利于减轻经营主体税费负担的长效机制。结构性减税降费在总体减税降费前提下，注重减税降费政策对象选择，聚焦重点，精准施策，以更好发挥减税降费政策效果。其意义在于：一方面，通过实施减税降费来减轻经营主体整体
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挂靠经营中取得的增值税专用发票可否抵扣进项税额 2024-03-04
判断受票人从被挂靠方取得的增值税专用发票是否依法合规，需要深入分析挂靠经营的内外部法律关系，厘清交易实质，取得充分证据。近期发生的一起案例引起笔者的思考：如果挂靠方以被挂靠方名义向一家企业销售货物，并以被挂靠方名义据实向该企业开具增值税专用发票，该企业取得的有关增值税专用发票能不能抵扣进项税额？一起
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出口货物被税收函调，企业该怎么办 2024-03-04
对有疑点的出口货物进行税收函调，是防范和打击骗取出口退税的重要制度，企业遇到税收函调情况，要积极按要求配合调查。出口退税是释放税收红利、支持外贸发展的重要政策。税务机关对出口退税进行审核时，若出口产品为外购或者是委外加工收回产品，在本地难以核实生产的真实性。为保证企业合法合规享受出口退税红利，税务机
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“超额业绩报酬”是否应当征收增值税？性质界定当合规清晰 2024-03-03
导  言投资管理企业提供资产管理服务，应合规界定“超额业绩报酬”收入的性质，依法申报缴纳增值税。有关各方也要研究促进该领域有关税务处理规范的有效对策。日前，深圳市一家公司（以下称甲公司）向国家税务总局深圳市罗湖区税务局提出留抵退税申请，金额101.8万元。审批人员查询发现，甲公司为某合伙型
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“两票制”后，警惕部分药企虚开风险 2024-02-29
近年来，国家在医药行业实施了“两票制”改革。所谓“两票制”，就是药品从药厂卖到一级经销商开一次发票，经销商卖到医院再开一次发票。国家实施“两票制”，不仅可以优化药品购销秩序，提高药品流通效率，减少商品流通过程中的利益分配环节，防止药品价格虚高，而且使药品来源可追溯，防止假冒药品流入医院，保证用药安全
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财政部修订公益事业捐赠票据使用管理办法 公益性捐赠：取得电子票据也可税前扣除 2024-02-29
2024年1月，财政部在《公益事业捐赠票据使用管理暂行办法》（以下简称原《办法》）的基础上，重新修订发布了《公益事业捐赠票据使用管理办法》（以下简称新《办法》），以进一步规范公益事业捐赠票据使用和管理行为，加强公益事业捐赠收入财务监督管理，促进社会公益事业发展。新《办法》自2024年2月1日起施行
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失信主体被列入税收违法“黑名单”将面临多种惩戒，专家建议纳税人—— 警惕违规“第一次”，远离税收“黑名单 2024-02-29
不少失信主体并非一下子就走到被列入“黑名单”的地步。对于已经出现的苗头性问题，一些失信主体不仅未能及时“纠偏”，反而“一条路走到黑”，导致风险越来越大，最终不得不吞下“寸步难行”的苦果。多位业界专家建议纳税人，从第一次出现违法违规情形开始就应该高度警惕，注重查找问题产生的根源并采取有力措施予以纠正
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每年3月1日—6月30日 既是个税汇算期，也是境外所得申报期 2024-02-29
每年3月1日—6月30日，居民个人除了应按照规定进行个人所得税综合所得汇算清缴外，如果取得境外所得，还须进行个人所得税申报。根据个人所得税法及《关于境外所得有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第3号，以下简称3号公告）规定，居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月

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