专业机构文章-税务研究
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论优化税制结构的目标、路径、思路和任务 2024-07-02
税收既是国家治理的基础,也是国家治理的重要工具,税收制度运行关乎着资源配置、市场规范、社会公平和国家长治久安。按照新时代的新思想、新目标、新战略、新任务建设完善现代税收制度,就是要保障财政作为国家治理基础和重要支柱的作用得以有效发挥。因此,完善的现代税收制度,其主体职能主要集中于为中国特色社会主义现
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加快构建催生新质生产力的税收激励机制 2024-07-01
2024年1月31日,习近平总书记在中共中央政治局第十一次集体学习时对新质生产力进行了系统的阐述:新质生产力“由技术革命性突破、生产要素创新性配置、产业深度转型升级而催生,以劳动者、劳动资料、劳动对象及其优化组合的跃升为基本内涵,以全要素生产率大幅提升为核心标志,特点是创新,关键在质优,本质是先进生
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推进乡村振兴的税收政策:现状、问题与对策 2024-06-27
党的十九大报告首次提出实施乡村振兴战略。随着实践的不断深入,“三农”工作重心实现了向全面推进乡村振兴的历史性转移。习近平总书记强调,要“充分认识新发展阶段做好‘三农’工作的重要性和紧迫性,坚持把解决好‘三农’问题作为全党工作重中之重,举全党全社会之力推动乡村振兴,促进农业高质高效、乡村宜居宜业、农民
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优化我国跨境金融税制的思考——以上海国际金融中心为例 2024-06-25
2023年10月召开的中央金融工作会议作出“加快建设金融强国”“稳步扩大金融领域制度型开放,提升跨境投融资便利化”“增强上海国际金融中心的竞争力和影响力”等重要部署。2023年11月,习近平总书记到上海考察调研,深入了解上海增强国际金融中心竞争力等情况,释放出对推动我国金融高质量发展、加快建设金融强
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我国跨境技术交易税收政策:挑战与完善 2024-06-24
党的二十大报告指出,要依托我国超大规模市场优势,以国内大循环吸引全球资源要素,增强国内国际两个市场两种资源联动效应,提升贸易投资合作质量和水平。习近平总书记主持中共中央政治局第八次集体学习时强调,要更加主动对接高标准国际经贸规则,稳步扩大规则、规制、管理、标准等制度型开放,加快打造对外开放新高地,建
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增值税留抵退税与企业内部薪酬差距 2024-06-23
一、引 言我国自2011年起对集成电路行业试点增值税留抵退税,2018年扩大试点范围,对“18+1”个行业实施存量留抵退税。此后增值税留抵退税的范围和规模不断扩大,成为积极财政政策加力提效的重要组成部分。在当前经济增长持续承压的情况下,随着宏观税负的不断降低,更要注重提升政策的精准性。另一个值得关注
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欧盟增值税应税交易地点中固定机构的认定——以一起罗马尼亚公司补税案为例 2024-06-20
一、基本案情Berlin Chemie AG系一家在德国注册成立的医药公司(以下简称“德国公司”),自1996年以来一直在罗马尼亚持续、大量地销售药品,在当地拥有一定的固定客户。为便于在罗马尼亚进一步开展销售活动,德国公司先在德国设立一家子公司Berlin Chemie/Menarini
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联合国主导的全球税收治理机制的建立:动因、展望与应对 2024-06-18
自2013年受二十国集团(G20)委托,经济合作与发展组织(OECD)发布税基侵蚀和利润转移(Base Erosion and Profit Shifting,BEPS)行动计划以来,经过十多年的发展,国际税改在健全完善国际反避税制度领域取得了明显的成效。但在推进国际税改的过程中,OECD方案遭受一
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关于破产重整债务重组收益的企业所得税思辨 2024-06-17
近年来,我国破产重整案例增多,其中与债务重组收益相关的税收问题引起广泛关注。征纳双方及各利益相关方对破产重整中是否存在债务重组收益持有不同观点,与此相对应的企业所得税税负也成为重整投资人在作出投资决策前必须考量的重要问题。《全国人民代表大会常务委员会执法检查组关于检查〈中华人民共和国企业破产法〉实施
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平台经济税收征管中劳务所得与经营所得之区分——基于实质课税原则的视角 2024-06-16
平台经济在化解就业信息不对称难题、搭建劳动力供需匹配桥梁的同时,也给税收征管带来了挑战。个人所得税征管中经营所得的辨析困难就是其中的典型问题。由于当前市场上提供灵活用工中介服务的企业众多、灵活就业群体数量庞大、交易形式呈现虚拟性和碎片化特点,各市场主体之间的法律关系变得异常复杂,加之税收管辖权归属不
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民行衔接视阈下涉税执行问题的破解 2024-06-13
税务机关和法院应当确保民事执行程序中实现税收债权的正当性,注重民法与行政法相互衔接(以下简称“民行衔接”)对税法的双向均衡塑造,改变民法与行政法分立(以下简称“民行分立”)对税法的不均衡影响,重塑税收利益与个人利益的平衡标准,设计行政权与司法权协调运行的具体规则,推动税务执法方式的优化,提升涉税司法
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我国绿色税收体系优化研析 2024-06-12
2024年1月,习近平总书记在中共中央政治局第十一次集体学习时指出“绿色发展是高质量发展的底色,新质生产力本身就是绿色生产力”,并强调要“持续优化支持绿色低碳发展的经济政策工具箱”。2024年2月,习近平总书记在中共中央政治局第十二次集体学习时再次强调要“推动经济社会绿色低碳转型”。习近平总书记上述
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论“双碳”目标下我国绿色税收体系的优化 2024-06-11
2021年10月24日印发的《中共中央国务院关于完整准确全面贯彻新发展理念做好碳达峰碳中和工作的意见》,对碳达峰碳中和进行系统谋划、总体部署。国务院2021年印发的《2030年前碳达峰行动方案》明确了碳达峰重点任务和政策保障。两个重要文件的出台共同构建了我国碳达峰碳中和顶层政策体系。“双碳”目标下的
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论产权结构性分置下数据课税模式转向 2024-06-10
数字经济以数据为关键要素,数字经济时代的税收制度应区别于以整体产权交易为主的工业经济时代的税收制度。如何构建与数据要素相适配的课税模式,已成为近年来学术界研究的热点话题。2022年12月,中共中央、国务院发布的《关于构建数据基础制度更好发挥数据要素作用的意见》(以下简称《数据二十条》)提出“探索数据
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人工智能嵌入税务执法的应用风险及法律限度 2024-06-06
2021年,中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》强调,规范税务执法行为、优化税务执法方式是智慧税务体系建设的重要内容。当前,随着人工智能在税收治理领域的应用与发展,税务执法水平得到显著提高。但在追求数智技术赋能税务执法的同时,也衍生出一系列问题。面对税收征管数字化转
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税收服务长江经济带发展战略的实践与思考——以湖北税务推进“税护长江”工程为例 2024-06-05
长江经济带发展战略是以习近平同志为核心的党中央深刻把握新时代中国和世界发展大势作出的重大战略决策。长江经济带横贯东西、承接南北、通江达海,发挥着重要中枢和协调功能,是引领全国高质量发展的关键力量。而税务部门作为国家经济管理部门,是参与国家治理的重要力量。立足新发展阶段,如何把税收服务党和国家事业发展
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论财政税收政策和货币金融政策协调配合 2024-06-04
财政税收政策和货币金融政策作为两类基本的宏观政策工具,在国家实施宏观经济治理中发挥着重要作用,彼此之间具有密切的理论联系和实践联系。当前,我国经济在整体向好的过程中也面临着诸多挑战,如国内有效需求不足,稳预期、稳增长、稳就业压力持续存在,传统政策工具效力弱化,地方政府隐性债务、中小金融机构等多重风险
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财税政策、货币政策如何协同“稳就业 2024-06-03
就业是最基本的民生,是劳动者追求美好生活、实现自我价值的重要途径,是社会和谐稳定、经济高质量发展的基石。中国是一个有着14亿多人口的发展中大国,“稳就业”更是重中之重。中央提出实施就业优先战略,要求更加突出就业优先导向;学术界也认为我国的宏观调控应将“稳就业”定为优先目标(张翕,2023)。财政政策
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增强财税政策与区域政策取向一致性的探讨 2024-06-02
我国经济在过去40多年取得的成就是有目共睹的,这不仅表现在其高速的经济增长,更表现为其“一高两低”的结构特征,即高增长、低波动性和低通胀。这种优异的结构特征一方面得益于经济全球化,另一方面得益于我国的宏观调控政策。有效的宏观政策兼容了逆周期和跨周期两个特征,前者着力于平滑短期的异常波动,后者立足于中
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关于提升基层税务机关内部控制质效的思考 2024-05-29
党的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》指出,要全面推进行政事业单位内部控制建设,规范行政事业单位内部经济和业务活动。财政部2012年印发的《行政事业单位内部控制规范(试行)》等文件,构建了行政事业单位内部控制的制度基础。2017年国家税务总局印发了《全国税务系统内

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