专业机构文章-国际税收
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完善支持绿色发展的税收政策:顶层设计与政策协同 2023-04-13
党的二十大报告指出:“推动绿色发展,促进人与自然和谐共生。……我们要推进美丽中国建设,坚持山水林田湖草沙一体化保护和系统治理,统筹产业结构调整、污染治理、生态保护、应对气候变化,协同推进降碳、减污、扩绿、增长,推进生态优先、节约集约、绿色低碳发展。”税收政策作为重要的宏观调控政策,已在促进绿色发展上
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关于新收入会计准则与企业所得税处理差异的思考 2023-04-10
自2021年1月1日起,所有采取会计准则进行核算的企业已全部施行《企业会计准则第14号——收入》(财会〔2017〕22号,以下简称“新收入会计准则”)。与原有收入会计准则相比,新收入会计准则在收入确认的基本判断标准等方面进行了重大修订。取得、确认收入是企业日常生产经营活动中必不可少的内容。而现行企业
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韩国个人所得税制度优化收入分配功能分析 2023-03-02
党的二十大报告明确指出:“加大税收、社会保障、转移支付等的调节力度。完善个人所得税制度,规范收入分配秩序,规范财富积累机制,保护合法收入,调节过高收入,取缔非法收入。”这为当前和今后一个时期进一步发挥税收调节收入分配的职能作用指明了方向,提供了根本遵循。近年来,韩国运用个人所得税制度优化收入分配取得
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增强税收管理部门应对新旧挑战的能力 2023-02-23
一、引言 “一带一路”倡议(BRI)旨在通过促进贸易和投资,推动从东亚到欧洲地区的经济增长。税收制度影响着对内和对外投资的基本动因,故税收政策对于贸易和投资都至关重要。正因为如此,推动“一带一路”各管辖区达成共识,在税收政策制定方面采取协调一致的措施,将是未来工作的一个关键特征。“一带一路”倡议将在
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2022年世界税收十件大事点评 2023-02-19
2023年1月10日上午,由中国国际税收研究会、中国税务报社、中国税务杂志社主办的“2022年度中国十大税收新闻暨世界税收十件大事新闻发布会”在北京举行。全国政协农业和农村委员会副主任、中国国际税收研究会会长、国家税务总局原副局长张志勇揭晓了2022年度世界税收十件大事,“第三届'一带一路'税收征管
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全球税收发展十年回顾与展望 2023-02-16
过去十年,经济全球化和数字化不断发展,百年变局和世纪疫情相互交织,国际地缘政治冲突不断,全球经济发展机遇与挑战并存。公平高效现代化的国际税收体系是全球经济增长的有力保障,改革创新完善始终是全球税收治理的主基调。十年里,无论在全球、区域还是国家层面,都是面对挑战准确识变、科学应变、主动求变的十年,是国
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以构建全国统一大市场为导向深化税制改革的思考 2023-02-14
党的二十大报告指出“构建高水平社会主义市场经济体制”,明确强调“构建全国统一大市场,深化要素市场化改革,建设高标准市场体系”。全面贯彻落实会议精神,以构建全国统一大市场作为深化税制改革的核心导向和战略方向,有助于更好把握新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局,更加激发市场活力、圆满实现高质量发展
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税法促进发展职能与中国式现代化建设 2023-02-12
一、中国式现代化对税法职能的新要求党的二十大报告指出:“从现在起,中国共产党的中心任务就是团结带领全国各族人民全面建成社会主义现代化强国、实现第二个百年奋斗目标,以中国式现代化全面推进中华民族伟大复兴。”习近平总书记指出:“问题是时代的声音,回答并指导解决问题是理论的根本任务。”税收在国家治理中具有
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建设适应中国式现代化要求、促进高质量发展的现代财税制度 2023-02-09
党的二十大从战略和全局高度擘画了以中国式现代化全面推进中华民族伟大复兴的宏伟蓝图,在财税改革方面提出健全现代预算制度、优化税制结构和完善财政转移支付体系的要求。这标志着我国现代财税制度建设迈上新征程。财政作为国家治理的基础和重要支柱,必须在更高要求下以更高标准进一步深化改革。本文拟从问题导向和目标导
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浅议全球最低税改革对我国能源企业集团的影响及应对 2023-02-01
2021年10月,二十国集团(G20)领导人罗马峰会通过了G20/经济合作与发展组织(OECD)税基侵蚀和利润转移(BEPS)包容性框架发布的《关于应对经济数字化税收挑战“双支柱”方案的声明》,就建立支柱二全球最低税制度达成共识。全球最低税规则适用于集团合并财务报表年收入达到或超过7.5亿欧元的跨国
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2022年度世界税收十件大事发布 2023-01-10
1月10日上午,由中国国际税收研究会、中国税务报社、中国税务杂志社主办的2022年度中国十大税收新闻暨世界税收十件大事新闻发布会在北京举行。全国政协农业和农村委员会副主任、中国国际税收研究会会长、国家税务总局原副局长张志勇揭晓了2022年度世界税收十件大事,“第三届‘一带一路’税收征管合作论坛成功举
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关注 |《国际税收》2023年选题计划 2023-01-08
2023年是全面贯彻落实党的二十大精神的开局之年,是实施“十四五”规划承上启下的关键一年,也是“一带一路”倡议、税基侵蚀和利润转移(BEPS)行动计划提出10周年以及“双支柱”规则落地实施的重要一年。为了更好服务我国新发展阶段税收现代化建设,并积极与世界分享我国税制改革经验,2023年《国际税收》将
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【特别关注】2023年需要关注的六大国际税收政策 2023-01-03
1、前言2、采用全球最低税3、完成支柱一细节4、联合国扩大其作用5、电动汽车税收抵免改革6、国别报告7、流动劳动力问题文 章 内 容前言随着全球政策制定者继续制定国际税收改革,将由世界各国政府来决定2023年是否以及颁布多少计划。经济合作与发展组织(OECD)的全球最低税在2022年12月被欧盟采用
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【特别关注】支柱二中的UTPR是否偏离了国际共识及税收协定 2023-01-02
2021年10月8日,G20/OECD包容性框架近140个成员就有关应对全球税收挑战的“双支柱”解决方案达成共识。同年12月,OECD发布了《应对经济数字化税收挑战——支柱二全球反税基侵蚀(GloBE)规则立法模板》(以下简称《GloBE立法模板》),为各国国内立法提供模板,以落实10月共识。该立法
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非居民企业机构、场所税收征管质效提升探析 2022-12-29
非居民企业在我国境内从事生产经营活动设立的机构、场所是确定能否对该非居民企业经营利润征税的重要依据。考虑到设立机构、场所的非居民企业从事的生产、经营活动与居民企业性质相同,各国对非居民企业机构、场所的税收管理一般视同居民企业,在税籍管理、征收方式、计税依据、适用税率、境外税收抵免、法律责任等方面保持
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从某“走出去”企业案例探析经济实质法案背景下的反避税问题 2022-09-04
        2018年,以开曼群岛、英属维尔京群岛(下文称“BVI”)等为代表的避税地纷纷出台经济实质法案,以应对经济合作与发展组织(OECD)及欧盟提出的实质性活动要求,着重解决地域流动性强的经营活动是否具有经济实质问题,遏制跨国公司利用避税地进行避税的
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论民事执行程序中税收债权与民事债权的协调 2022-09-01
论民事执行程序中税收债权与民事债权的协调  2021年3月,中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》,强调优化税务执法方式,推动税务执法、服务、监管的理念、方式、手段变革,推进精确执法和精诚共治,大幅提高税法遵从度和社会满意度。在实践中,税收债权与民事债权的优先适用问题已
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增值税留抵退税管理的国际经验及启示 2022-08-23
留抵退税是增值税制度的重要组成部分,是当前实行增值税制度的国家对留抵税额普遍采用的处理方法。实行留抵退税有助于解决大规模固定资产购置、产品周转期长等带来的资金占用问题,有利于打通增值税链条,可以有效避免重复征税、充分体现中性原则。2022年4月,我国开始实行大规模留抵退税政策,实施力度更大,政策覆盖
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一般性货物劳务税征收模式的比较分析:以增值税和零售税为例 2022-08-11
随着增值税转型改革和营业税改征增值税改革的成功实施,我国以增值税为主的货物劳务税制度进入了新的改革阶段。除了对货物劳务税税率与税基的进一步完善外,征收环节改革也已经被列入改革的讨论范围。2021年3月第十三届全国人大四次会议表决通过的《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景
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强制披露规则在国际税收中的运用——以境外上市的红筹架构企业为例 2022-01-23
税基侵蚀和利润转移(BEPS)项目第12项行动计划提出的信息披露规则,指的是通过设计一套规则,强制要求税收筹划方案的设计方和使用方披露相关信息。税务机关通过获取该信息,可以对激进的税收筹划方案进行风险评估或审计,进而对纳税人的税收行为作出反应。本文拟在梳理世界各国对强制披露规则的运用以及我国相关领域

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