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专业机构文章-中国税务报
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支持药企研发，税收政策主要有哪些 2024-07-25
前段时间，国务院审议通过了《全链条支持创新药发展实施方案》，旨在全链条强化政策保障，助推创新药突破发展，夯实我国创新药发展根基。近年来，为助力新药研发领域快速发展，财政部和国家税务总局陆续出台若干税收优惠支持政策。这些优惠主要包括两类，一类是创新药、抗癌药品和罕见病药品、抗艾滋病药品等特定药品的税收
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2023年度企业所得税汇算清缴盘点系列报道之三 处理特殊事项：厘清交易实质是关键一步 2024-07-25
本报记者梳理部分省市2023年度企业所得税汇算清缴典型案例发现，个别企业在对投资合伙企业、非货币性投资和对赌协议补偿等特殊交易进行税务处理时，对相关税收政策把握不准，还有一些企业在交易过程中未考虑税务因素，进而引发税务风险。有关专家提醒，企业应当对特殊交易可能产生的财税影响给予足够重视和必要管控，将
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中小银行兼并重组，须防范税务风险 2024-07-25
据媒体报道，今年上半年，共有8家农村中小金融机构获批解散、8家机构获批收购、42家机构获批吸收合并。截至今年7月4日，年内累计有超过1400家银行分支机构“关门”，同期累计有约1000家分支机构获得金融许可证，网点净减少约500家。随着中小银行改革化险工作进一步加快，兼并重组案例频频发生。记者注意到
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子公司间资产重组可享受的税收优惠 2024-07-25
资产重组是企业优化资源配置、提高竞争力的重要手段。重组业务涉及增值税、企业所得税、土地增值税、契税、印花税等多个税种，容易引发税务风险。在实务中，集团企业下属子公司之间进行资产重组，主要涉及哪些税种，可享受哪些税收优惠呢？典型案例A公司、B公司均为C集团的全资子公司。为整合企业内部资源，A公司将资产
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巴黎奥运会开幕，税收有何“看点 2024-07-25
北京时间7月27日凌晨，法国巴黎奥运会开幕式将在塞纳河上举行。这是继1924年之后，法国再次举办奥运会和残奥会，全世界的目光又一次因为奥林匹克而聚焦法国。在未来的几十天里，素有“光之城”美誉的巴黎和整个法国，都将沉浸在这一全球性的盛会中。那么，在税收方面，法国巴黎奥运会有哪些“看点”呢？特定情况下
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京津冀、中南、西南三区域税务行政处罚裁量基准比较—— 裁量同基准 处罚“一把尺 2024-07-23
《国务院关于进一步规范和监督罚款设定与实施的指导意见》（国发〔2024〕5号）明确：“鼓励跨行政区域按规定联合制定统一监管制度及标准规范，协同推动罚款数额、裁量基准等相对统一。”相邻省市区共同制定行政裁量基准，既可以根据当地情况制定相适宜的裁量基准，又有利于在较大范围内实现执法统一。据笔者统计，截至
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以高水平法治推进中国式现代化税务实践 2024-07-23
经济社会发展迫切需要在更高水平上推进依法治税。应在高质量立法提供“有法可依”的基础上，进一步优化税务执法方式，强化税收司法保障，加强税法普及宣传。依法治税是税务工作的生命线和基本要求。党的十八大以来，我国税收法治建设驶入“快车道”，法治保障服务税收改革发展取得显著成效。党的二十届三中全会提出“法治是
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先进制造业企业： 如何享受2024年度增值税加计抵减优惠 2024-07-23
符合条件的先进制造业企业，需要在2024年7月1日—2025年4月10日，登录认定工作网站，申请进入2024年度名单。企业进入2024年度名单后，可自2024年1月1日起，按照当期可抵扣进项税额加计5%，抵减应纳增值税税额。前不久，工业和信息化部办公厅、财政部办公厅、国家税务总局办公厅联合发布《关于
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京津冀、中南、西南三区域税务行政处罚裁量基准比较——裁量同基准 处罚“一把尺 2024-07-23
《国务院关于进一步规范和监督罚款设定与实施的指导意见》（国发〔2024〕5号）明确：“鼓励跨行政区域按规定联合制定统一监管制度及标准规范，协同推动罚款数额、裁量基准等相对统一。”相邻省市区共同制定行政裁量基准，既可以根据当地情况制定相适宜的裁量基准，又有利于在较大范围内实现执法统一。据笔者统计，截至
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持续优化有利于数字经济发展的税收环境 2024-07-23
第七届数字中国建设峰会发布的《数字中国发展报告（2023年）》显示，目前我国数字核心产业增加值占国内生产总值比重达到10％左右，累计建成“灯塔工厂”数量占全球40％，连续11年成为全球第一大网络零售市场。过去10多年来，数字经济成为我国经济高质量发展的亮点之一。推动数字经济高质量发展，持续优化数字经
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英国：工党政府“理财”如何影响个人“钱袋 2024-07-23
随着英国大选尘埃落定，工党接棒保守党成为执政党，工党领袖斯塔默出任首相。斯塔默近日发表工党宣言表示，新一届政府以“发展经济及尽可能减少税收、通货膨胀和抵押贷款”为目标。为实现这些计划，政府需要对可能影响税收、津贴、投资等的制度作出改变，这些政策变化，也将对个人和家庭财务情况产生影响。养老金。工党宣布
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国外平台经济税收征管的“宽与严 2024-07-23
数字技术广泛应用，平台逐渐成为企业和个人开拓市场的重要手段。平台企业的诞生和发展让原本不具有商业价值的经济活动变得具有商业价值，随之催生了很多新型经济业态和商业模式，如网约车、共享租赁、共享汽车等。面对数字经济下的新产业、新业态、新模式，许多国家都在探索对平台经济的税收监管。美国对偶尔使用网络平台从
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高水平对外开放需要高质量的税收政策供给 2024-07-23
从对外开放带动经济快速发展，到以高水平对外开放推动经济高质量发展，中国推进高水平对外开放的努力和成果有目共睹。笔者认为，理解高水平对外开放的“高水平”，应从3个方面展开，即：开放领域的拓展、开放层次的深化、开放质量的提升。开放领域的拓展主要体现在服务业的新兴机遇。长期以来，中国对外开放的重点是制造业
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新会计法与税法协同效应提升 2024-07-23
作为与税法密切相关的一部法律，新会计法在严厉打击涉税违法犯罪、逐渐消减税会差异、协同提升征管质效等方面将产生积极影响。《中华人民共和国会计法》是规范会计工作的基础性法律。自1985年施行以来，会计法历经1999年修订和1993年、2017年两次修正，在规范会计行为、提高会计信息质量、维护市场经济秩序
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落实离境退税政策 促进“入境游”消费增长 2024-07-23
《国务院关于促进旅游业改革发展的若干意见》（国发〔2014〕31号）提出“研究完善境外旅客购物离境退税政策，将实施范围扩大至全国符合条件的地区”。离境退税政策，指境外旅客在离境口岸离境时，对其在退税商店购买的退税物品退还增值税的政策。2015年1月6日起，该政策在全国范围推广并不断释放积极效应。江苏
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行政复议：化解税务行政争议的主渠道 2024-07-23
化解税务行政争议的机制有行政复议、行政诉讼、调解及和解。2023年9月修订的行政复议法第一条要求“发挥行政复议化解行政争议的主渠道作用”。税务行政复议属于行政复议的范畴，但有自身的特点，比如税务行政复议机关由做出具体行政行为的上一级税务机关担任等，因此，有必要探讨如何发挥好税务行政复议化解税务行政争
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行使代位权应当充分收集并固定证据 2024-07-22
行使代位权维护国家税收利益，要准确理解适用条件，充分收集并固定证据。当欠缴税款的纳税人存在怠于行使或者放弃到期债权等情形，对国家税收造成损害时，税务机关在满足条件的情况下可以依法行使代位权，通过诉讼途径维护国家税收利益，但要注意行使代位权需要满足的要件及证据要求。在这个过程中，要准确理解适用条件，充
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经营预制菜需要厘清的涉税问题 2024-07-22
预制菜产业快速发展，不断创新的加工技术和销售形式使预制菜经营越来越丰富多样，涉及的税收问题也越发复杂，经营者需要了解所开展业务如何准确适用税法规定。近年来，随着生活节奏加快，经过简单加热就能食用的预制菜越来越受市场关注，加上国家政策扶持，预制菜产业快速发展。近期，规范该行业发展的文件接连出台，笔者认
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能否享受研发费用加计扣除，界定企业所属行业是关键 2024-07-22
研发费用加计扣除政策实行负面清单制度，发生研发业务的企业享受该政策，一个关键是确保企业的主营业务不在负面清单上且收入占比达到规定的比例。研发费用加计扣除是鼓励企业科技创新的税收优惠政策。根据规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照本年度
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四问答两案例，带您了解增值税进项划分抵扣常见问题 2024-07-21
什么情况下需要进项转出？有兼营项目的一般纳税人如何划分不得抵扣的进项税额？同一资产同时用于两种计税方法下的项目进项税额如何划分抵扣？增值税进项税额划分抵扣常见问题一文全搞懂↓一、哪些情况下进项税额不得从销项税额中抵扣？1.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工

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