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专业机构文章-人大财税研究所
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土地财政引发的挑战及应对 2024-06-26
近年来，伴随中国经济增速换挡及企业面临内外部压力挑战，中国持续推出减税降费等积极财政政策，有力地促进了经济恢复发展、稳定就业、改善民生、推动科技创新、防范重大风险。但与之相随的是中国宏观税负持续下行、债务攀升等现象，财政债务问题越发受到各方较大关注。2023年是疫情平稳转段后的第一年，经济总体在持续
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走向税收城市——演进逻辑与改革策略 2024-06-26
吕老师的《完善地方税系》报告已经对地方税系建设做了系统的阐释，我在这里做一个脚注。为什么是脚注？首先，我把观察焦点放在了城市维度上。城市是人口、产业乃至整个经济活动集聚的地方，税制设计应该更多瞄准经济活动集聚的城市地区。当然，一些落后地区和人口较为稀疏的地区同样是重要的，但是这些地区更多是依靠转移支
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地方税改革的基本原则和改革方向 2024-06-25
在讨论健全我国地方税体系改革之前，需要思考、梳理清楚一些基本问题，这对下一步改革具有指导性意义。一、西方地方税理论对我国的适应性按照西方财政分权理论，地方税存在的必要性是因为地方政府在提供区域性的公共产品和服务上存在着天然优势，需要地方税对区域性公共产品融资。如果纳税人认为其缴纳的税款和享受的服务不
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完善地方税系 2024-06-24
2024年6月22日，由中国人民大学财税研究所、中国财政金融政策研究中心共同主办的中国财政政策论坛2024年第11期（总第19期）在线上召开。中国人民大学财税研究所执行所长、财政金融学院教授吕冰洋在论坛上发布了主题为《完善地方税系》的报告，分别从地方税系的建设原则与方向、地方税系的税种性质、地方税系
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数字经济时代财税体系面临的挑战与发展趋势 2024-06-23
中央正在谋划新一轮财税体制改革，数字经济时代下的财税体系离不开新一轮财税体制改革的大环境，离不开新一轮财税体制改革面临的新形势、新问题和新目标。所以，在正式汇报前，我首先谈一谈这个问题。一、新一轮财税体制改革面临的新形势、新问题和新目标（一）新一轮财税体制改革面临的新形势一是经济增速在换挡，意味着税
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数字经济与数据财政 2024-06-21
一、数据要素作为三方面的投入品总书记提出，“要构建以数据为关键要素的数字经济”。数据要素可以作为三方面的投入品：一是数据作为创新的投入品。传统的科学、技术和产业三者间有以下关系：产业需求提出问题，科学进行研究推动技术进步，技术再转化为创新的产业。在引入数据要素后，三者间的关系发生了变化。在产业方面
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数字经济财税政策与制度的分析与思考 2024-06-20
数字经济发展对财税制度乃至整个社会制度都有着非常全面而深远的影响，对此，如何更好地把握制度变革的方向是非常重要的理论话题。本文将立足于理论逻辑角度从财税政策和财税制度两个层面开展初步分析。一、数字经济发展对财税政策与制度带来的影响对这个话题的分析还要回到“经济决定税收，税收反作用于经济”的逻辑框架
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数字经济下的财税体系建设 2024-06-18
2024年6月15日，由中国人民大学财税研究所、中国财政金融政策研究中心和数字税收研究所共同主办的中国财政政策论坛2024年第10期（总第18期）在线上召开。中国人民大学数字税收研究所副所长、财政金融学院副教授谢波峰在论坛上发布了主题为《数字经济下的财税体系建设》的报告，从财税数字化、数据财政、“数
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数字经济时代税收治理的根本原则、嬗变逻辑和未来展望 2024-06-17
我今天汇报的主题是《数字经济时代税收治理的根本原则、嬗变逻辑和未来展望》，内容分为以下四个方面，分别包括：税收治理变革的必要性、根本原则、嬗变逻辑和未来展望。一、推进数字经济时代税收治理变革的必要性（一）税收治理在数字经济时代的关键作用税收治理在数字经济时代发挥着关键作用，厘清税收治理的根本原则以及
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对未来财政体制改革的一些思考 2024-04-25
2024年4月20日，由中国人民大学财税研究所和中国财政金融政策研究中心共同主办的中国财政政策论坛2024年第3期（总第11期）——“新一轮财政体制改革：理论内涵、基本原则和总体思路”在线上召开。任强教授作为本次论坛的研讨嘉宾，从支出端、收入端和转移支付端分享了对未来财政体制改革的一些思考。下文整理
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财政稳经济，货币稳债务——从预算报告看2024年财税政策和改革 2024-03-10
马光荣教授对今年预算报告进行了详尽的解读，提出了很多独到的观点。在此基础上，我从财政金融协同的角度分享一下我对报告的体会。我发言的题目是《财政稳经济，货币稳债务——从预算报告看2024年财税政策与改革》。一、2024年预算报告特点呈现从财政收支看，我认为呈现以下三大特点：第一，2024年预算报告财政
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2023年美国十大涉税案件公布 2024-02-24
前言美国国内收入局近日发布2023年度十大涉税案件。除了虚假申报等传统的涉税案件，还涉及走私、贩毒、防恐、洗钱和电信诈骗等，特别是新技术如区块链和人工智能等数字化手段被广泛利用，给打击数字化涉税犯罪提出了更高要求。一、犹他州燃料厂生物燃料税务欺诈案此案是美国历史上重大的税务欺诈案之一，涉案金额超10
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新一轮财税体制改革应尽力而为、量力而行 2024-01-30
作为全面深化改革的重要一环，财税体制改革事关中央与地方、政府与市场、国家与社会等重大关系。“谋划”二字意味着，在改革实施之前，应进行深入思考和科学研判。财税体制改革大体应包括以下方面，重新划分中央与地方政府事权和支出责任、改革税制、调整中央与地方税收分享比例和完善中央财政转移支付制度等。本次谋划酝酿
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央地之间——债务结构问题优化研究 2024-01-24
新冠疫情过后，为了促进经济的恢复，积极的财政政策需要进一步加力提效，尤其要发挥政府债务的作用。但当前我国许多地方政府财政收支压力大，地方债务的扩张空间不足，继续维持以地方政府债务为主的债务结构将会加大地方债务风险，对经济增长也不利。与地方财政举债相比，由中央财政举债对于建立全国统一大市场、降低融资成
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全球最低税和跨国公司的税收利润 2024-01-20
前言OECD最近发布了关于评估全球最低税（Global Minimum Tax，GMT）影响的工作论文。文章通过对历史数据的综合分析和对GloBE规则的详细解读，阐释了全球最低税率对降低低税利润、减少利润转移、缩小税率差异以及提高公司所得税收入等方面的积极效应。文章还特别关注了GMT对发展中国家税收
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从财政包干到分税制——发挥两个积极性 2024-01-18
一、引言中国是一个大国，地理辽阔、人口众多、地区差异大，从而使不同层级的政府之间存在严重的信息不对称。因此，中央政府要想实现经济的良性发展和社会的有效治理，就必须激励地方政府参与到国家治理当中。1956年毛泽东（1977）在《论十大关系》中就提出：“我们的国家这样大，人口这样多，情况这样复杂，有中央
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新一轮财税体制改革的三个重点 2024-01-17
2024年是1994年分税制改革的30周年，也是2014年深化财税体制改革总体方案出台的10周年。过去十年间，财税体制进行了多方面的重大改革，如：相继实施了营改增、增值税税率的简并和大幅度下调，以及个人所得税综合与分类相结合征收的改革等税制改革。深入推进全过程绩效预算管理等预算制度改革，陆续出台了中
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如何理解与推进新一轮财税体制改革 2024-01-16
一、什么是新一轮财税体制改革？上一轮比较系统的财税体制改革是1994年的改革。1994年财税改革的背景主要是社会主义市场经济体制改革目标的提出，同时，财政领域也有一些很现实的问题需要解决，比如财政压力过大，所以改革才会涉及提高“两个比重”。接下来是2012年、2013年以来的一系列改革。2013年十
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对新一轮财税体制改革的思考和展望 2024-01-15
一、1994年分税制改革解决的问题和未解决的问题1994年分税制改革实施以来，有力地推动了中国经济持续高速增长，是社会主义市场经济体制中至关重要的基础性制度。1994年分税制改革的主要目标是解决“两个比重”下降过快。一是提高了财政汲取能力。二是中央集中了财力，提高了中央宏观调控能力。1993年，中央

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