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专业机构文章-中国税务报
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经合组织有害税收实践论坛发表声明称 全球消除有害税收实践取得积极进展 2024-09-09
近日，经济合作与发展组织有害税收实践论坛发表声明表示，通过实施应对税基侵蚀和利润转移第5项行动计划标准，亚美尼亚、保加利亚、克罗地亚、斯威士兰等国家（地区）的“有害”税制已被废除，全球消除有害税收实践工作取得积极进展。持续审查各国优惠税制第5项行动计划最低标准是应对税基侵蚀和利润转移包容性框架的四项
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集团企业集中研发应如何分摊研发费用并进行关联申报 2024-09-08
导  言根据《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）第二条规定，企业集团根据生产经营和科技开发的实际情况，对技术要求高、投资数额大，需要集中研发的项目，其实际发生的研发费用，可以按照权利和义务相一致、费用支出和收益分享相配比的原
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政策理解有偏差，涉税处理风险高 2024-09-05
最近，笔者在梳理企业涉税案例时发现，部分企业的税务风险，主要是由于对税收政策的理解不到位、不准确产生的。对于企业来说，基于交易实质准确适用税收政策，既是有效控制税务风险的关键，也是提升税务业务能力的“必修课”。私房公用，长期不缴房产税某城市A公司股东张某，自2016年10月公司设立以来，一直把个人的
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非经常性损益： 出现不经常，风控在日常 2024-09-05
非经常性损益是指与公司正常经营业务无直接关系，以及虽与正常经营业务相关，但由于其性质特殊和偶发性，影响报表使用人对公司经营业绩和盈利能力作出正常判断的各项交易和事项产生的损益。《上市公司2023年年度财务报告会计监管报告》（以下简称《报告》）的第八部分，专题分析了部分上市公司非经常性损益相关问题。审
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9月1日起，彩票游戏规则部分条款废止 实现彩票游戏规则与相关个税新政的衔接 2024-09-05
9月1日起，《财政部 税务总局 民政部 体育总局关于彩票兑奖与适用税法有关口径的公告》（财政部 税务总局 民政部 体育总局公告2024年第12号，以下简称12号公告）施行。为保证彩票游戏规则及制度办法与国家税收有关规定的一致性，前段时间，财政部发布《关于废止彩票游戏规则部分条款的意见》（财综
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投资尼日利亚：妥善应对例行税务检查 2024-09-05
9月4日—6日，2024年中非合作论坛峰会在北京召开。中国和论坛50多个非方成员领导人、非洲地区组织和国际组织代表聚首北京，共叙友谊、共话未来。根据近日发布的《中国—非洲国家共建“一带一路”发展报告》2024版蓝皮书，中国已连续15年稳居非洲第一大贸易伙伴国地位。截至2023年底，中国对非直接投资存
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互利共赢合作 共绘“非”凡未来 我国已与21个非洲国家签署税收协定，基本涵盖中国在非投资存量显著国家 2024-09-05
9月4日—6日，2024年中非合作论坛峰会在北京举行，中非大家庭迎来又一次团聚。中非领导人围绕“携手推进现代化，共筑高水平中非命运共同体”这一主题，共叙友情，共商合作，共话未来。中国已连续15年保持非洲第一大贸易伙伴国地位。2023年，中非贸易额达2821亿美元，与2021年相比增长了近11%。中国
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截至2023年底，中国企业对南非的各类投资存量为101亿美元 投资南非：特殊税制安排有吸引力 2024-09-05
南非共和国是第一个同中国签署共建“一带一路”合作文件的非洲国家。中国是南非最大的贸易伙伴。2023年，中国和南非的双边贸易额达到556.2亿美元，约占中非贸易总额的1/5。据统计，截至2023年底，中国企业对南非的各类投资存量为101亿美元，涉及矿业、家电、汽车、建材、金融、传媒等领域。近日，南非兰
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听A级纳税人讲“创A”“守A”故事 2024-09-05
国家税务总局四川省税务局公布的数据显示，2023年度四川省纳税信用A级纳税人达12.26万户，相较上一年度增加1.36万户。纳税信用是社会信用体系建设的重要组成部分，随着其评价结果在税收分类管理和服务、融资招标、金融信贷等方面的深入应用，纳税信用逐渐成为市场交易中的“金招牌”“通行证”，越来越受到经
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税会差异处理好，税务风险会减少 2024-09-05
证监会发布的《上市公司2023年年度财务报告会计监管报告》（以下简称《报告》）显示，部分上市公司在收入确认和计量方面存在会计处理错误。笔者分析发现，《报告》提到的一些问题，其税务处理与会计处理可能存在差异，需要引起企业的重视。情形一：既卖软件又卖升级服务A上市公司向客户销售通用软件产品，销售合同条款
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企业破产： 分税种适用不同政策口径 2024-09-05
经营主体的退出，在市场经济体制中具有重要意义——只有及时、有效地将不合格的经营主体淘汰出局，才能确保对社会资源的有效利用。企业破产制度，是经营主体退出的重要方式之一。据全国企业破产重整案件信息网统计，截至发稿前，全国在审破产案件企业数1895个，其中清算案件企业1570个，重整案件企业183个，和解
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科技公司： 判准交易性质，防范发票风险 2024-09-05
近期，A科技公司收到税务部门风险提示：其上下游合作方发票存在不合规风险。受A科技公司委托，笔者梳理了其相关业务资料。笔者发现，A科技公司在与上下游企业的合作过程中出现的各类发票风险，很具有典型性。笔者提醒科技类企业，应吸取A科技公司教训，严把发票取得、开具等各环节的税务风险。取得平台发票重点判定业务
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证监会会计监管报告专题分析： 上市公司所得税处理存在哪些共性问题 2024-09-05
截至2024年4月30日，A股市场共有5354家上市公司披露了2023年年度财务报告。证监会组织专门力量抽样审阅了上市公司2023年年度财务报告，在此基础上形成了《上市公司2023年年度财务报告会计监管报告》。总体来看，上市公司能够较好地理解并执行企业会计准则和财务信息披露规则，但仍有部分上市公司存
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职工医保个人账户：共济范围扩大至近亲属 2024-09-05
前段时间，国家医保局会同财政部、国家税务总局印发了《关于做好2024年城乡居民基本医疗保障有关工作的通知》（医保发〔2024〕19号）。近日，国家税务总局网站发布了相关解读。适当提高个人缴费标准为积极适应人均预期寿命不断增长、医疗消费水平持续提升的形势，巩固提高居民医保待遇水平，国家医保局会同财政部
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开学季，与教育相关的税惠政策请查收 2024-09-04
开学季，话税惠！教育是国家发展的基石，近年来，为了支持教育事业发展，国家出台了一系列税收优惠政策。具体有哪些？一起来看看。提供学历教育1、优惠内容从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税。2、注意事项免征增值税的收入，是指对列入规定招生计划的在籍学生提供学历教育服务取得的收入。具体包括：经有关部门
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着力破解税收风险管理中的难点 2024-09-03
近年来，新产业、新业态、新模式不断涌现，数字经济的隐蔽性和流动性特征增加了纳税主体界定的难度和税收征管的复杂程度，涉税违法手段花样翻新，虚假交易、关联关系更加隐蔽，平台经济、跨境电商、网络直播等新经济、新业态的快速发展都对税收风险管理工作提出了更高要求。笔者在调研中发现，税收风险管理工作存在风险防控
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香港“专利盒”制度：用特惠税率鼓励在港研发 2024-09-03
7月5日，中国香港特区政府在宪报刊登《2024年税务（修订）（知识产权收入的税务宽减）条例》，修订《税收条例》(第112章），标志着当地“专利盒”税务优惠已正式生效。所谓“专利盒”，其实是一项与知识产权收入有关的特殊税收制度，香港这一制度主要内容包括：对通过研发活动而创造的具（符合）资格知识产权，为
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进一步发挥财政政策稳增长调结构功能 2024-09-03
度过经济转型阵痛期，财政政策可发挥更大作用。建议更多采用增发国债、扩大支出等支出端政策，收入端的减税降费应从“数量规模型”转向“效率效果型”。中共中央政治局近期召开会议指出，当前外部环境变化带来的不利影响增多，国内有效需求不足，经济运行出现分化，重点领域风险隐患仍然较多，新旧动能转换存在阵痛。对这些
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加快新旧动能转换，巩固经济持续回升向好基础 2024-09-03
从全局和长远来看，应以改革和政策驱动技术创新，推动经济高质量发展。7月份国民经济数据显示，经济运行总体平稳、稳中有进，高质量发展扎实推进。但也要看到，当前外部环境变化带来的不利影响增多，国内有效需求依然不足，新旧动能转换存在阵痛，经济持续回升向好仍面临诸多困难挑战。表现在具体数据上，7月全国居民消费
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10月1日起，广州等8城市新设市内免税店 “市内免税店”和机场免税店有何不同 2024-09-03
免税店所销售的免税商品包括按规定免征关税、进口环节增值税、消费税的进口商品和实行退（免）增值税、消费税进入免税店销售的国产商品。可以看出，免税商品在价格上具有明显的优势，这是吸引众多消费者“买买买”的关键因素。近日，当“8城新设市内免税店”消息传来，有网友跟帖——钱包：我感觉我又可以了。2024年8

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