截至2024年4月30日，A股市场共有5354家上市公司披露了2023年年度财务报告。证监会组织专门力量抽样审阅了上市公司2023年年度财务报告，在此基础上形成了《上市公司2023年年度财务报告会计监管报告》。总体来看，上市公司能够较好地理解并执行企业会计准则和财务信息披露规则，但仍有部分上市公司存在会计处理或财务信息披露错误，存在不同程度的税务风险。本期从税收视角分析部分典型问题，供读者参考。

日前，证监会发布的《上市公司2023年年度财务报告会计监管报告》（以下简称《报告》）第五部分专题分析了所得税相关问题，指出部分上市公司所得税处理存在的共性问题，具体包括预缴土地增值税相关所得税会计处理不恰当、未恰当确认递延所得税资产和负债、计量递延所得税资产和负债时采用的税率不正确等。所得税处理是企业财务报告中的重要组成部分，如果处理不当，不仅可能引发税务风险，而且可能对公司财务状况、经营成果和品牌声誉造成不利影响，需要引起上市公司高度重视。

预缴土地增值税

所得税会计处理方法不一致