法规注释
问答库
专题库
文章库
实务案例
表单库
工具库
专业课程
AI服务
时光轴智慧服务平台
专业机构文章-国际税收
181
OECD成员国遗产税和继承税制度的比较研究及启示 2023-08-20
遗产税（Estate Tax）是指一国对自然人死亡后留下的遗产进行征税。继承税（Inheritance Tax）是指一国对自然人死亡后继承人继承的遗产或受赠人接受赠与的遗产进行征税。遗产税和继承税历史悠久，最早可追溯至4600多年前的古埃及，近代则始于1598年的荷兰（实行的是继承税），时至今日遗产
182
从超额利润税到暴利税：历史流变、政策实践与未来进路 2023-08-17
早在20世纪初，理论与实务界围绕“怎能以世界的悲惨为代价进行交易”的话题，掀起了一场关于第一次世界大战（以下简称“一战”）后在几个欧洲国家、加拿大和美国征收超额利润税（Excess Profits Tax，EPT）优劣的争辩。其间，超额利润税也时常被冠以“战争暴利税”之名。大约在一个世纪后，受新型冠
183
规范财富积累机制与实现共同富裕——基于税收制度改革的思考 2023-08-15
共同富裕是社会主义的本质要求。党的二十大报告把实现全体人民共同富裕摆在更加重要的位置，深刻指出全体人民共同富裕是中国式现代化的重要特征及本质要求，并基于对当前经济社会发展形势的重要研判，在明确要规范收入分配秩序的基础上，进一步提出规范财富积累机制，为完善社会主义分配制度、推动全体人民共同富裕迈出坚实
184
规范收入分配秩序和规范财富积累机制的税收思考 2023-08-10
一、导言改革开放以来，中国居民收入增长进入快车道，但贫富差距不断拉大，收入分配问题越来越严峻。据《中国住户调查年鉴2021》测算，中国基尼系数近十年始终维持高位震荡徘徊。过高的收入分配差距不仅不利于社会成员收入分配公平感的获得，也不利于经济社会和谐稳定发展。党的二十大报告提出“规范收入分配秩序，规范
185
共同富裕视角下税收合理化：分析框架、 实践路径与优先事项 2023-08-08
一、引言税收如何促进共同富裕是近期相当活跃的研究主题，但仍有一些基本谜团未被解开，其中尤以核心命题未被澄清、适当的概念框架未被建构最为突出。面对共同富裕的国家战略提出的挑战，目前税收理论与政策研究的回应依然是零碎而非系统的。系统回应要求解答两类基本问题，而这两类基本问题又是互相补充的，即以税收力量促
186
自由贸易港税收制度建设的国际经验借鉴 2023-08-03
一、自由贸易区与自由贸易港的差异辨析2021年6月30日，我国商务部发布的《“十四五”商务发展规划》提出，要“推动自贸区港高质量发展。高水平、高标准、高质量建设自贸试验区和自由贸易港，打造改革开放新高地，推动形成国内国际双循环相互促进的重要枢纽”。由此可见，自由贸易区（港）是自由贸易区与自由贸易港的
187
个人所得税反避税管理体系构建设想 2023-08-01
一、我国个人所得税反避税体系现状与不足个人所得税反避税体系由税收政策层面的法律法规体系和税收征管层面的管理监控体系组成。当前，我国已对个人所得税反避税法律法规体系作出基本原则性规定，但仍需进一步细化并完善各单项反避税政策措施。例如，个人所得税一般反避税规则和若干具体反避税规则还有待制定。我国个人所得
188
我国香港地区离岸被动收入免税制度改革评析 2023-07-30
我国香港特别行政区（以下简称“香港”）是世界上少有的实行属地税制的税收管辖区。在属地税制之下，香港仅对来源于境内的所得征收利得税，而不对源自境外的所得征收利得税。自1947年香港《税务条例》实施以来，属地税制在助力香港吸引外资、促进经济迅速增长等方面发挥了重要的作用（Chow等，2021）。然而，近
189
我国跨国企业“五步法”应对支柱二国际税改研究 2023-07-27
2021年10月，二十国集团（G20）领导人罗马峰会通过了税基侵蚀和利润转移（BEPS）包容性框架发布的《关于应对经济数字化税收挑战双支柱方案的声明》，标志着运行达一个世纪之久的国际税收规则体系发生根本变革。截至2023年6月，全球已经有143个税收管辖区加入BEPS包容性框架，其中除巴基斯坦、尼日
190
RCEP生效后我国“走出去”企业面临的税收风险及应对研究 2023-07-25
区域全面经济伙伴关系协定（RCEP）自2022年1月正式生效实施以来，我国区域产业链、供应链多元化发展，产业体系与新业态深度融合，为形成以国内大循环为主体、国内国际双循环相互促进的新发展格局提供了有效支撑。2022年我国与RCEP其他成员国进出口总额达12.95万亿元，同比增长7.5%，占我国进出口
191
违约金课征增值税问题的国际比较 2023-07-23
增值税是合同税与交易税，交易违约金的适用引发一个重要问题，即违约金是否应当计征增值税。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条规定，当违约金作为价外费用时，应纳入销售额并缴纳增值税。但对于违约金何时构成价外费用则没有进一步明确，导致实践中税法适用上的不确定性与税收征管上的不统一。2019年
192
新形势下平台企业数据信息服务涉及税费问题的调查分析 2023-07-20
2022年12月召开的中央经济工作会议提出，要大力发展数字经济，提升常态化监管水平，支持平台企业在引领发展、创造就业、国际竞争中大显身手。目前我国主要的平台企业有百度、阿里巴巴、腾讯等。在线广告服务是平台企业的核心营收业务，其中，百度在线广告收入在2017-2019年占全部营收的比重保持在70%以上
193
支柱二全球反税基侵蚀规则的演进：两波浪潮 2023-07-18
一、导语随着数字经济双支柱国际税改方案的出台及逐步完善，国际税收制度正迎来一次根本性变革。2019年1月，经济合作与发展组织（OECD）发布了《应对数字经济的挑战——政策通告》，正式提出双支柱方案。其中，支柱二方案由基于国内税法的全球反税基侵蚀规则（Global Anti-Base Erosion
194
数字经济国际税改与我国应对思路 2023-07-16
在数字经济逐渐构成现代化国家产业基础的时代背景下，新兴商业模式不断改变传统跨国企业的产业链、供应链和价值链。现行国际税收规则是20世纪20年代基于工业经济逐渐发展与完善起来的，在解决无形资产跨境流动的数字经济税收问题时存在系统性缺陷。为了应对经济全球化和数字化对传统国际税收体系带来的冲击与挑战，二十
195
支柱二方案全球进展与保持我国税制竞争力的思考 2023-07-13
一、导语国际社会对有害税收竞争的担忧由来已久，而国际税收竞争对世界各国而言又是一把“双刃剑”。20世纪80年代以来的全球性减税浪潮为大多数国家带来了持续的经济增长，但日趋激烈的税收竞争也使得部分国家不得不出台规则，阻止本国居民为享受国外较低税率而将利润长期滞留境外从而侵蚀本国税基的情况。1998年
196
OECD“双支柱”国际税改方案：落地与应对 2023-07-11
在经济数字化时代迅速来临的背景下，推进国际税收规则和体系改革已成为大势所趋。经济合作与发展组织（OECD）“双支柱”方案以实现国际税收规则的历史性重塑为目标，通过世界各国（含地区，下同）达成共识性解决方案来建立公平合理的新秩序。“双支柱”方案的设计不仅事关世界各国的国家主权和税收利益，而且规则本身的
197
个人转让上市公司限售股税收问题研析 2023-07-02
一、引言党的二十大报告指出，“中国式现代化是全体人民共同富裕的现代化”，应“完善个人所得税制度，规范收入分配秩序，规范财富积累机制，保护合法收入，调节过高收入”。2005年股权分置改革以来，上市公司限售流通股（以下简称“限售股”）在资本市场中的作用举足轻重，并且持有限售股的个人投资者基本都是高收入高
198
实质课税原则在税务领域的适用研究 2023-06-29
一、实质课税原则及其适用领域（一）实质课税原则的概念和理论基础实质课税原则最早出现于德国《租税调整法》。该法第一条第二项规定：“对税法进行解释时，必须要考虑国民思想、税法目的、经济意义以及诸情势的发展。”因此，根据该规定，在对税法进行解释时，必须要考虑其经济意义。这种考虑经济意义的税法解释方法，又被
199
完善赡养老人专项附加扣除政策的国际经验借鉴 2023-06-27
中国特色社会主义进入新时代以来，党的十九大报告“明确新时代我国社会主要矛盾是人民日益增长的美好生活需要和不平衡不充分的发展之间的矛盾，必须坚持以人民为中心的发展思想，不断促进人的全面发展、全体人民共同富裕”；2020年《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十四个五年规划和二〇三五年远景目标的建议》将
200
无缝税收征管理念下降低中小企业税收遵从成本的探讨 2023-06-25
当今时代，数字经济发展之快、辐射之广、影响之深前所未有，正在成为重组全球要素资源、重塑全球经济结构的关键力量。数字技术在国家治理特别是税收征管中得到越来越多的重视和应用。中小企业作为纳税人和缴费人中的绝大多数，如何使其在数字经济大潮中充分获得数字化税收征管带来的制度红利，是值得思考的问题。一、中小企

鲁公网安备 37010202002689号 鲁ICP备17047683号-1

Copyright©2017-2024 tax.vip,All rights reserved.

邮箱

定制推送

意见反馈

学习平台

微信客服

提示：请填写邮箱同时接收验证码,若长时间未收到手机短信验证码，请查阅邮件中的验证码。
感谢您登录使用税智星专业案例库服务，请您尽快完成手机号绑定，以便为您提供更优质、精准，专业、高效的服务。