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专业机构文章-德勤
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香港“专利盒税务优惠”解读 2024-07-13
香港立法会于2024年6月26日通过了关于专利盒税务优惠的条例草案[1]。该条例草案对通过研发活动而创造的具资格知识产权，为其源自香港的具资格利润提供5%的特惠税率。专利盒税务优惠将追溯至2023年4月1日或之后开始的课税年度适用。在条例草案通过之前，香港立法会成立了法案委员会审议有关条例草案。政府
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2023年度个人所得税综合所得汇算清缴与往年相比有哪些变化 2024-02-05
国家税务总局于2024年1月31日发布2024年第2号公告（以下简称“公告”）及其解读，就办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴的相关事项作出规定。本期税务快讯将为您梳理公告重点内容，并对比本次公告与往年规定的新变化，助您从容应对2023年度个税汇算申报季。关于专项附加扣除准确性的提示针对税前扣
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数据资源“入表”在即，数据资产化号角吹响，专业服务相伴新征程 2023-09-18
8月21日，财政部发布了《企业数据资源相关会计处理暂行规定》（财会〔2023〕11号，以下简称“《暂行规定》”），在学术界和产业界引起了广泛关注和持续研讨。一方面，数据要素属性的企业受到这一新政策的鼓舞，积极备战数据资源“入表”的业务端及财务端的各项准备工作，资本市场也给出了积极的信号；另一方面，非
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【德勤税务评论】不良资产处置税务系列之五：破而后立——企业破产若干涉税问题讨论） 2023-05-29
在上一期的不良资产处置系列税务评论中1，我们重点分析了在企业破产清算阶段，由税务机关作为债权人主张的税收及相关债权在破产财产中的清偿顺序问题。本期税务评论将延续企业破产这一主题，探讨企业破产流程中一些常见的其他涉税事项。进入破产程序后的纳税申报现行的《中华人民共和国企业破产法》（简称“《企业破产法
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横琴粤澳深度合作区发布2021-2022年度享受个人所得税优惠政策高端和紧缺人才申报指南 2023-05-24
横琴粤澳深度合作区（以下简称合作区）于2023年5月22日发布了《横琴粤澳深度合作区享受个人所得税优惠政策高端和紧缺人才申报指南（2021、2022年度）》（以下简称《申报指南》），对2021、2022年度的高端人才和紧缺人才申报条件、办理程序、申报材料等方面给出了较为明确的指引。此次申报的个人申报
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【德勤税务评论】不良资产处置税务系列之四：破而后立——企业破产若干涉税问题讨论） 2023-05-23
在前几期不良资产处置系列税务评论中1，我们重点讨论了债权人和投资者在不良资产处置各阶段的一些主要税务问题。从本期系列税务评论开始，我们将把视线转向不良资产处置链条中的另一关键利益方——债务人企业，探讨企业破产程序中的部分税务问题及相应影响。作为市场经济的一项基础性制度，企业破产机制的规范与健全对于促
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上市公司独立董事新规解读 2023-05-11
在上市公司董事会中引入独立董事，加强董事会相对于管理层的独立性，提升董事会的决策质量和对于管理层的监督有效性，是一项公认的公司治理良好实践。我国上市公司独立董事制度的运行，已有20多年的历史。独立董事，已成为我国上市公司治理结构中不可或缺的角色。2023年4月，国务院办公厅印发了《关于上市公司独立董
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横琴粤澳深度合作区发布个税优惠政策高端和紧缺人才清单管理暂行办法 2023-04-12
横琴粤澳深度合作区（以下简称合作区）于2023年4月11日公布《横琴粤澳深度合作区享受个人所得税优惠政策高端和紧缺人才清单管理暂行办法》（以下简称《暂行办法》），重点对在合作区享受15%个人所得税实际税率的高端人才和紧缺人才的认定条件作出明确。《暂行办法》自印发之日起施行，政策溯及至2021年1月1
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海南自贸港就支持“两个总部基地”建设有关举措征求意见 2023-03-20
海南省近日发布《支持“两个总部基地”建设的核心政策举措》（简称“总部基地政策”），向社会各界公开征求意见，截止日期为2023年3月30日。前述政策旨在发挥海南自由贸易港（简称“海南自贸港”）的区位优势，打造中国企业进入东南亚的总部基地和东南亚企业进入中国的总部基地（即“两个总部基地”），吸引以总部企
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【全球税制重塑2.0系列】支柱一金额A下撤销数字服务税和相关类似措施的多边公约条款草案 2023-03-15
早在2021年10月G20/OECD税基侵蚀和利润转移包容性框架（“包容性框架”）通过的《关于应对经济数字化税收挑战双支柱方案的声明》中就明确了支柱一金额A将通过多边公约实施，并且多边公约将要求撤销对所有企业的数字服务税（DST）和其他相关类似单边措施。作为这份声明的后续工作，2022年12月底
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【德勤税务评论】不良资产处置税务系列之三： 掘藏不良资产，税务“点石成金 2023-01-16
当前全球经济复苏乏力，世界百年未有之大变局加速演进。我国也正处于改革的深水区，宏观经济面临挑战，金融监管力度不断加强。在多重压力的背景下，企业杠杆率及资产负债率总体上升，资金流动性压力放大，不良资产也呈现出增长态势。相较于上一轮政策性剥离不良资产而言，新一轮不良资产增长的背后有着新经济形式下经济金融
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【德勤税务评论】税收立法聚焦——增值税法（草案）要点解读 2023-01-12
2022年12月27日，《中华人民共和国增值税法（草案）》（以下简称《草案》）提请十三届全国人大常委会第三十八次会议首次审议；审议通过后，《草案》于12月30日予以公布，并向社会公开征求意见，期限为30日1。《草案》共计六章三十六条，对增值税的各项基本要素进行了规定。从具体内容来看，《草案》与财政部
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【德勤税务评论】2023年版关税调整方案、两用物项和技术进出口许可证管理目录发布 2023-01-11
国务院关税税则委员会于2022年12月28日发布2023年关税调整方案（参见税委会公告2022年第11号），明确自2023年1月1日起，对部分商品的进出口关税和税则税目进行调整。相关调整旨在贯彻落实国家政策，以关税作为国内国际双循环连接点，助力发展新格局，通过扩大医疗用品、高质量消费品、能源资源、电
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【德勤税务快讯】海关高级认证企业涉税要素申报规范认定标准出台 2023-01-03
2022年11月17日，海关总署发布2022年第114号公告（简称“114号公告”），对海关总署此前发布的《海关高级认证企业标准》中涉税要素申报规范指标的认定标准予以明确，该公告自颁布之日起施行。海关总署于2022年10月末发布2022年第106号公告，对海关高级认证企业（即中国海关“经认证的经营者
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【德勤税务评论】欧盟碳边境调节机制落地 影响不容忽视 2022-12-19
欧洲议会于12月13日和18日宣布，已和欧盟理事会及欧盟国家政府等就欧盟碳边境调节机制（Carbon Border Adjustment Mechanism，简称CBAM，俗称“碳关税”）以及相关的欧盟碳排放交易体系（Emissions Trading System，简称“ETS”）免费配额缩减事宜
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【香港税务快讯】家族办公室税务宽减条例草案刊宪 2022-12-12
财政司司长于二月宣布了有关家族办公室的税务宽减措施。经业界咨询后，香港特区政府今日在宪报刊登了相关条例草案1（《条例草案》）。典型的单一家族办公室结构包括以投资控权工具持有家族资产，及另一单独实体作为家族办公室，以管理由投资控权工具所持有的资产。投资收益通常属于投资控权工具。《条例草案》建议为单一家
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【德勤税务评论】不良资产处置税务系列之二：金融企业资产损失税前扣除若干问题观察 2022-12-06
近两年来，受到国际环境和疫情延宕的影响，经济下行压力增大，宏观经济金融环境面临一定挑战，推进不良资产管理的重要性正日益凸显。在2022年初公布的《政府工作报告》中，加快不良资产处置首度被明确列入政府部门推进财税金融体制改革的重要任务之一。根据银保监会统计，2021年，我国银行业累计处置不良资产
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【德勤税务快讯】广州南沙个人所得税优惠政策实施办法出台 2022-11-16
财政部、国家税务总局近日发布《关于广州南沙个人所得税优惠政策的通知》（财税[2022]29号），明确自2022年至2026年，对在广州南沙工作的港澳居民，免征其个人所得税税负超过港澳税负的部分1。为具体落实上述政策，广州市财政局、国家税务总局广州市税务局于2022年11月15日正式公布《广州南沙个人
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【德勤税务快讯】基础研究税收优惠新政出台 助力企业前沿科技创新 2022-10-20
为鼓励企业加大创新投入，支持我国基础研究发展，财政部、国家税务总局于2022年10月8日公布《关于企业投入基础研究税收优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第32号，以下简称“32号公告”），对基础研究的出资方企业给予全额扣除和加计扣除政策，相关的出资接收方则可免征企业所得税。国家税务总局
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【德勤税务评论】不良资产处置税务系列之一：金融业不良债权以物抵债税收新政解读 2022-10-19
近两年来，受到国际环境和疫情延宕的影响，经济下行压力增大，宏观经济金融环境面临一定挑战，推进不良资产管理的重要性正日益凸显。在2022年初公布的《政府工作报告》中，加快不良资产处置首度被明确列入政府部门推进财税金融体制改革的重要任务之一。在此背景下，财政部、国家税务总局于2022年9月30日发布《关

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