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专业机构文章-国际税收
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离岸贸易税收优惠政策风险挑战及应对之策 2025-05-29
一、引言党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》提出，要“加快推进离岸贸易发展，发展新型离岸国际贸易业务”。作为一种新型贸易方式，离岸贸易是开展国际贸易的重要方式之一。发展离岸贸易不仅可以助力总部经济发展，参与全球资源配置，而且有助于发展区域经济，带动产业转
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欧盟碳边境调节机制对中国出口贸易的影响及应对 2025-05-28
2024年7月，党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》提出，“加快经济社会发展全面绿色转型，健全生态环境治理体系，推进生态优先、节约集约、绿色低碳发展，促进人与自然和谐共生”“加快推进新型工业化，培育壮大先进制造业集群，推动制造业高端化、智能化、绿色化发展
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意大利税务法院与诉讼制度的最新改革——兼论对我国税务审判机构建设的启示 2025-05-22
一、引言当前，我国正处于积极探索建立税务审判机构的阶段。2023年11月28日，厦门市思明区人民法院成立全国首个涉税案件合议庭，集中管辖一审涉税刑事、民事、行政案件。随后，2024年2月23日，上海市高级人民法院印发《关于本市以税务部门为当事人的行政案件集中管辖的规定》，在上海铁路运输法院、上海市第
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支柱一金额B指南深度解读、案例分析与应对策略 2025-05-20
2024年2月，经济合作与发展组织（OECD）发布了支柱一金额B指南（以下简称“金额B指南”），标志着OECD/G20 BEPS包容性框架下支柱一金额B（以下简称“金额B”）的技术设计已基本完成。作为支柱一的重要组成部分，金额B旨在为跨国企业集团内从事基础营销和分销活动的关联交易转让定价制定简化和优
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《联合国国际税务合作框架公约》的出台背景、相关进展及我国应对建议 2025-05-18
党的二十届三中全会提出，“要有效应对外部风险挑战，引领全球治理，主动塑造有利外部环境”。作为全球治理的重要组成部分，国际税收规则体系在经济全球化和数字化的冲击下面临诸多挑战。对此，多年来一直主导国际税收规则制定的经济合作与发展组织（OECD）推出“双支柱”方案，试图同时解决国际税收权益分配失衡和国际
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美国特朗普政府未来税收法案的可能选项与OECD“双支柱”方案的未来 2025-05-15
特朗普在竞选过程中与胜选后对关键税收政策的各种表述已逐步显露其未来税收法案的方向，其总体策略是对内减税，减税造成的税收缺口将由对外关税弥补，目的是进一步促进制造业与资产（资金、有形资产与无形资产）的回流。就特朗普在第一个任期出台的税收法案《减税与就业法案》（Tax Cuts and Jobs Act
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美国近期政策动向及国际税改未来图景 2025-05-13
当地时间2025年1月20日，美国总统唐纳德·特朗普（Donald Trump）在就职当天就公布了一份备忘录，宣布“‘全球税收协议’在美国没有法律效力”。此外，他指令美国财政部拟定一份报告，针对“可能对美国公司采取措施、并产生不成比例影响”的国家，列出“报复性措施”的各种备选方案。这份报告计划于
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全国统一大市场视阈下税收优惠政策的法治规范 2025-05-11
构建全国统一大市场，是以习近平总书记为核心的党中央从全局和战略高度作出的重大决策，更是近年来进一步全面深化改革的重点任务之一。2022年4月，《中共中央 国务院关于加快建设全国统一大市场的意见》（以下简称《意见》）提出，全面清理歧视外资企业和外地企业、实行地方保护的各类优惠政策，对新出台政策严格开展
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OECD关于系统互连的初步研究及对我国的启示 2025-04-24
2020年12月，经济合作与发展组织（OECD）税收征管论坛（FTA）在《税收征管3.0：税收征管数字化转型》报告（以下简称《数字化转型报告》）中提出“税收征管3.0”愿景，为各国税收征管数字化转型提供重要理念和方向指引。其中，推动税收征管系统与纳税人自有系统连接（以下简称“系统互连”）成为税收征管
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“税路通·粤通四海”跨境税费服务品牌建设的实践与探索 2025-04-22
党的二十大报告提出，推进高水平对外开放，营造市场化、法治化、国际化一流营商环境，推动共建“一带一路”高质量发展。近年来，政府工作报告也多次强调，扩大高水平对外开放，推动高质量共建“一带一路”走深走实。党和政府的报告彰显了在新时期以高水平对外开放促进高质量发展的坚定目标，为税务部门把握改革机遇、应对跨
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“税路通·苏服达”跨境税费服务品牌建设的实践探索与创新路径 2025-04-20
党的十八大以来，习近平总书记多次对坚持高水平对外开放作出重要论述。为充分发挥税收职能作用，服务高水平对外开放和高质量共建“一带一路”，国家税务总局创新推出“税路通”跨境税费服务品牌，并指导各省级税务部门创建“税路通”服务子品牌，形成“税路通”“1+36”服务品牌矩阵。江苏省税务部门结合江苏省经济大省
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国际税收治理体系现代化构建路径的思考 2025-04-17
自1923年国际社会就国际税收规则达成“伟大的妥协”以来，直至税基侵蚀和利润转移（BEPS）行动计划实施之前，国际税收治理体系始终秉持国家利益至上的治理理念，遵循“以双边实质合作为主、以多边程序协作为辅”的复合治理框架。然而，随着经济全球化与数字化浪潮的迅猛推进，传统国际税收治理体系逐渐暴露出对经济
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跨境数字交易的税收确定性：现状分析与提升路径 2025-04-15
一、引言税收确定性最初由亚当·斯密于1776年在《国富论》中提出，指纳税人承担的纳税义务如纳税时间、纳税金额、纳税方式等要素都应当是明确的，不得随意变更。从税法原理来看，税收确定性是一种建立在公正税收秩序基础之上的确定性，合法性、公正性、稳定性是税收确定性的基本内涵。近年来，随着全球范围内数字经济日
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国际税制改革——挑战与前景 2025-04-14
经济合作与发展组织（OECD）在二十国集团（G20）的委托下，于2015年10月发布应对税基侵蚀和利润转移（Base Erosion and Profit Shifting，BEPS）项目15项行动计划最终报告，于2016年6月召开BEPS包容性框架第一次会议，并从2019年1月提出“双支柱”国际税
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全球最低税规则背景下我国企业所得税制度优化建议 2025-04-13
一、引言2023年12月召开的中央经济工作会议提出，要谋划新一轮财税体制改革。2024年7月，党的二十届三中全会审议通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》（以下简称《决定》）进一步明确了深化财税体制改革的方向，强调要“健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度，优化
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国际税制改革：挑战与前景 2025-04-10
经济合作与发展组织（OECD）在二十国集团（G20）的委托下，于2015年10月发布应对税基侵蚀和利润转移（Base Erosion and Profit Shifting，BEPS）项目15项行动计划最终报告，于2016年6月召开BEPS包容性框架第一次会议，并从2019年1月提出“双支
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支柱一金额A多边公约构建统一征税权再分配规则面临的三重挑战 2025-03-31
一、引言为应对经济数字化对国际税收规则带来的挑战，经济合作与发展组织（OECD）提出“双支柱”国际税改方案，其中：支柱一金额A旨在对大型跨国企业部分剩余利润构建统一的征税权再分配规则，以应对经济数字化导致的国际税收权益分配失衡问题；支柱二旨在通过一套彼此关联的“全球反税基侵蚀规则”，为消除国际税收竞
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《全球税收》杂志发表文章称，意大利个税制度调整后更加繁琐复杂 意大利个税：税有“千千结 2025-03-23
最近，来自意大利布雷西亚大学和都灵大学的两位教授在《全球税收》杂志撰文，介绍了意大利政府2025年预算法案对该国个人所得税制度进行的多项调整。这篇名为《意大利推出更为复杂的个人所得税》的文章指出，这项预算法案是意大利政府推出的经济改革“重头戏”，其中税改部分对个人所得税税制进行了多项修改，引发社会广
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RCEP成员国税制改革比较研究 2025-03-23
一、引言2020年11月15日，中国、日本、韩国、澳大利亚、新西兰和东盟十国签署了《区域全面经济伙伴关系协定》（Regional Comprehensive Economic Partnership，RCEP）。2022年1月1日，RCEP正式生效。作为亚太地区规模最大的多边贸易体制，RCEP的签署
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权益性投资个人所得税政策的国际借鉴研究 2025-03-20
2024年7月召开的党的二十届三中全会指出，完善综合和分类相结合的个人所得税制度，规范经营所得、资本所得、财产所得税收政策，实行劳动性所得统一征税。其中，以股权、股票、合伙企业财产份额为主要内容的权益性投资所得构成资本所得的重要组成部分，而如何对权益性投资所得课征个人所得税则一直是资本市场税收征管的

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