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专业机构文章-国际税收
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税收征管数字化转型现状、趋势及路径：世界发达经济体与中国实践分析 2025-11-25
当今世界，新一轮科技革命和产业变革蓬勃兴起，数字经济和数字技术快速发展，加快经济社会各领域数字化转型已成为国际社会的普遍共识，税收征管领域也概莫能外。近年来，世界多国尤其是美国、英国、德国、澳大利亚等发达经济体，均对各领域数字化转型升级战略进行积极部署，并将推动税收征管数字化转型作为加强数字政府建设
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法国税务欺诈法律治理机制的形成与迭代——基于卡于扎克案的分析 2025-10-27
在法国打击税务欺诈行为的发展历程中，杰罗姆·卡于扎克（Jérôme Cahuzac）的历史角色是非常独特的。他曾是法国奥朗德政府打击税务犯罪立法改革的政治新星，却终以行政级别最高的税务欺诈犯罪人黯然退场。以卡于扎克案为契机，法国顺利通过系列专项立法，完成税务欺诈刑事应对制度的历史性迭代。后疫情时代
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数字经济背景下完善税收风险管理的思考 2025-10-23
一、前言税收风险管理是风险管理理论在税收征管中的应用，建立以税收风险管理为导向的现代税收征管体制是服务国家治理体系和治理能力现代化的需要（王军，2016）。近年来，随着信息技术不断突破和广泛应用，以数据和数字技术等为关键生产要素的数字经济发展迅猛，为我国经济增长注入了持续发展的新动力。数字经济以现代
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B-READY评价体系下我国税收营商环境优化路径思考——基于世界银行《营商环境成熟度报告20》 2025-10-21
一、引言近年来，我国在推进一流营商环境建设上持续发力，不断完善市场经济基础制度，健全营商环境法律制度体系，加快国内制度与国际规则衔接融合，推动数字技术广泛应用于政府管理服务。根据世界银行发布的专题报告，2019年我国的营商环境全球排名第31位，比2012年的第91位提升60个位次，被世界银行评价为全
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2024年以来全球跨境税收征管进展盘点与趋势展望 2025-10-16
在经济全球化和数字化背景下，跨国企业增多，资本流动加速，跨境交易活动愈加频繁复杂，为税收征管带来诸多挑战。为此，国际组织和各经济体通过完善国际税收规则、加快税收征管数字化转型、深化跨境税收征管合作等方式积极应对挑战。本文盘点2024年以来全球跨境税收征管进展情况，分析未来发展趋势，并结合全球跨境税收
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晚近国际税收规则的演进 2025-10-14
面对当今世界百年未有之大变局的加速演进，晚近国际税收规则体系亦正以螺旋式上升和波浪式前进的发展规律，经历着历史性变革、系统性重塑和整体性重构。从规则多元嬗变的现实表征看，时下国际税收领域讨论的话题既有传统意义上延续多年的经济合作与发展组织（OECD）“双支柱”方案和联合国（UN）关联主张，也有社会广
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价值创造：数字经济时代国际税制的理论基础 2025-10-12
一、引言众所周知，在百年来的国际税制发展历程里，尽管国际税收合作的领域在不断扩展，内容也日渐丰富，但跨境利润征税权的合理划分和有效行使始终是国际税收合作的两大核心内容。近年来，随着各国跨境经济交往的不断深入，各国之间的经济联系日益密切，经济相互依赖不断增强，经济全球化虽遇波折但仍势头不减，再叠加信息
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水资源费改税政策效应研究 2025-09-25
一、引言及研究综述水是可持续发展的基础性要素，对社会经济发展、能源和粮食生产、生态系统保护甚至人类自身的存活都至关重要。党的二十届三中全会审议通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》提出，要“落实水资源刚性约束制度，全面推行水资源费改税”。2024年7月，《中共中央国务院关于
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BEFIT规则观察：欧盟单一市场目标下的强制性与灵活性 2025-09-23
2023年3月，欧盟委员会发布《欧盟长期竞争力：展望2030》报告，将“单一市场运作”确定为欧盟竞争力的九大驱动因素之首。2024年2月，欧盟委员会发布《2024年单一市场和竞争力报告》，认为在快速变化且充满挑战的全球地缘政治背景下，单一市场运作仍然是欧盟最大的优势，是所有欧盟成员国必须追求的共同目
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跨境破产案件中税收债权实现问题研究 2025-09-22
近年来，在持续推进高水平对外开放以及高质量共建“一带一路”背景下，我国跨境贸易与投资取得长足发展（崔晓静等，2023）。2023年，我国货物进出口总额为417568亿元，比上年增长0.2%；服务进出口总额为65754亿元，比上年增长10.0%；对外非金融类直接投资额为9170亿元，比上年增长16.7
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非居民企业所得税管辖权分配规则的演进及挑战 2025-09-18
非居民企业所得税管辖权分配作为国际税收体系的重要组成部分，其规则设计关系国家税收主权的实现与跨国企业税负的实质公平。在全球数字经济快速发展的背景下，传统国际税收制度面临前所未有的挑战。部分非居民企业通过数字平台、远程服务等方式持续参与某个税收管辖区的经济活动并获取利润，却因未在市场国设立常设机构，在
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税收服务高水平对外开放的路径与策略研究 2025-09-17
坚定不移推进高水平对外开放，建设更高水平开放型经济新体制，是以习近平同志为核心的党中央统筹中华民族伟大复兴战略全局和世界百年未有之大变局，深刻认识我国社会主要矛盾发展变化带来的新特征新要求和错综复杂国际环境带来的新矛盾新挑战，作出的重大战略决策。习近平总书记强调，“推进高水平对外开放。依托我国超大规
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美国关税新政透视及中国应对策略分析 2025-09-14
2024年11月，特朗普赢得美国大选，当选为美国第47任总统。2025年1月20日，特朗普总统正式上任后即将关税作为对外经济政策工具，开始对外全面实行“对等关税”（Reciprocal Tariffs）政策，向所有贸易伙伴无差别征收“最低基准关税”，对中国更是层层加码加征关税到可能导致贸易断链的畸形
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G7峰会后支柱二将走向何方——兼论“大而美法案”对美国最低税制度的改革 2025-09-11
一、支柱二面临的挑战与G7“并行”方案的提出支柱二全球最低税方案自2020年10月被经济合作与发展组织（OECD）包容性框架正式推出后就遭到了美国共和党众多议员的反对，特朗普2025年1月20日第二次就任美国总统的当天就签署总统备忘录，正式宣布美国不再承认“全球税收协议”（即OECD“双支柱”国际税
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境外税收合规服务受控外国企业（CFC）询证指引 2025-09-11
受控外国企业(Controlled Foreign Corporation, CFC)是指由居民企业或者居民企业和居民个人(以下统称中国居民股东，包括中国居民企业股东和中国居民个人股东)控制的设立在实际税负低于所得税法规定税率水平50%的国家(地区)，并非出于合理经营需要对利润不作分配或减少分配的外
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统筹国内经济工作和国际经贸斗争下的税务新作为 2025-09-10
当前，世界百年未有之大变局加速演进，外部环境急剧变化。2025年4月25日，中共中央政治局召开会议，提出要“统筹国内经济工作和国际经贸斗争”。这是党中央首次使用“国际经贸斗争”来宣示对当前特定阶段国际经贸形势的判断和立场态度，并特别强调要把握好国内经济工作和国际经贸斗争的统筹性；这是统筹国内国际两个
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税收征管数字化转型的国际比较与中国路径 2025-08-26
数字化转型是数字智能时代税收治理的一大趋势（周志波等，2024）。税收征管数字化转型是人类社会进入数字智能时代的重要治理议题，也是由“经济—政治—技术”多重因素共同推动的社会治理模式的历史性变革，为未来的税收治理创新提供了一个实践框架，对于实现税收治理现代化具有十分重要的意义。在此背景下，梳理国外政
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从社会化生产的理论逻辑角度初步认识税收制度的创新发展 2025-08-19
党的二十届三中全会明确指出，要“健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度，优化税制结构。研究同新业态相适应的税收制度”。加快完善现代税收制度，需要我们坚持以马克思主义的立场、观点、方法，秉持系统观念，运用更加宽广的视角，从我国改革发展的历史经验认识税制演变的内在规律与理论逻辑，明确税收制度
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海南自由贸易港销售税与内地增值税衔接的探索性思考 2025-08-17
一、引言海南是我国最大的经济特区，具有实施全面深化改革和试验最高水平开放政策的独特优势。在海南建设自由贸易港，是推进高水平开放，建立开放型经济新体制的根本要求。《海南自由贸易港建设总体方案》（以下简称《总体方案》）提出，“在全岛封关运作的同时，依法将现行增值税、消费税、车辆购置税、城市维护建设税及教
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单一制大国条件下的地方税体系建设 2025-08-14
自1994年分税制改革以后，中国一直致力于建设完善的地方税体系。2016年，随着营业税改征增值税（以下简称“营改增”）试点的全面推开，原有的地方税体系基本架构已不复存在。当前，在复杂的国内外经济环境下，地方财政压力不断增大（宋尚彬等，2024）。为了缓解地方财政困难，党的二十届三中全会提出，要“增加

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