01 财税文章

2024年1月起正式实施的法规
2024年1月1日起，一批新规开始实施，涉及诸多方面。

新《公司法》41项重点修改内容
本法施行前已登记设立的公司，出资期限超过本法规定的期限的，除法律、行政法规或者国务院另有规定外，应当逐步调整至本法规定的期限以内；对于出资期限、出资额明显异常的，公司登记机关可以依法要求其及时调整。具体实施办法由国务院规定。

浅析公司法修订对IPO的影响
2023年12月29日，经第十四届全国人民代表大会常务委员会第七次会议通过，我国公司法完成了第二次全面修订，并将于2024年7月1日起实施。本文结合IPO实务经验，简要分析新《公司法》修订的重要条款对IPO核查工作产生的影响。

《民事诉讼法》修改前后对照表！2024年1月1日起施行
2023年9月1日，十四届全国人大常委会第五次会议审议通过了《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国民事诉讼法>的决定》，自2024年1月1日起施行。此次民事诉讼法的修改，着重对涉外民事诉讼程序制度进行完善，有利于进一步提升涉外民事案件审判质效，更好保障当事人的诉讼权利和合法权益，更好维护我国主权、安全和发展利益。同时积极回应社会关注，对民事诉讼领域的其他有关问题进行了修改完善。

会计要避开“年终奖”个税黑洞
根据现行个税优惠政策，全年一次性奖金单独计税优惠政策，执行期限延长至2027年12月31日。也就是说，几年的年终奖依然可选并入工资与单独计税两种计税方式。一种，按“全年一次性奖金收入”单独核算，另一种，并入工资核算。

白条与跨年发票的6个常见涉税问题
从税收角度看，税法以公平税负和保障国家财政收入为主要目的，因此对于危害税收征管的“白条”必然严格禁止。但是，不是所有的真实业务都能取得发票，也不是所有入账的白条都会危害到税收的征管，完全禁止白条入账会引发不公平和违反会计的真实性原则。

迎新年活动多，商家促销方式如何税务处理
跨年迎新购物季，各大商场促销优惠精彩来袭，纷纷推出打折、买赠、送小礼品等花式促销活动，这么多不同种类的促销方式，在税务处理上有什么区别呢？

“营业外支出”科目中的常见涉税风险
“营业外支出”是企业常用的会计科目，主要核算企业发生的与其经营活动无直接关系的各项净支出，包括处置非流动资产损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失等，项目比较繁杂。

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02 法规注释

中华人民共和国公司法
[中华人民共和国主席令第十五号]
摘要：《中华人民共和国公司法》已由中华人民共和国第十四届全国人民代表大会常务委员会第七次会议于2023年12月29日修订通过，现予公布，自2024年7月1日起施行。

中华人民共和国刑法修正案（十二）
[中华人民共和国主席令第十八号]
摘要：《中华人民共和国刑法修正案（十二）》已由中华人民共和国第十四届全国人民代表大会常务委员会第七次会议于2023年12月29日通过，现予公布，自2024年3月1日起施行。

关于进一步加强财政电子票据核销管理的通知
[财综〔2023〕53号]
摘要：实现财政电子票据自动核销，是适应信息化发展和财政电子票据管理改革的必然趋势，既有利于对财政电子票据全生命周期的智能化监管，解决人工抽查随机性和工作量大的问题；也有利于提高财政电子票据的核销比例，做到应核尽核，提升财政电子票据核销规范化管理水平。

国家税务总局工业和信息化部关于发布《免征车辆购置税的设有固定装置的非运输专用作业车辆目录》（第十三批）的公告
[国家税务总局工业和信息化部公告2023年第19号]
摘要：根据《财政部税务总局工业和信息化部关于设有固定装置的非运输专用作业车辆免征车辆购置税有关政策的公告》（2020年第35号）、《国家税务总局工业和信息化部关于设有固定装置的非运输专用作业车辆免征车辆购置税有关管理事项的公告》（2020年第20号）相关规定，现将《免征车辆购置税的设有固定装置的非运输专用作业车辆目录》（第十三批）予以发布。

关于公布2024年第一季度国债发行计划的通知
[财办库〔2023〕255号]
摘要：现公布2024年第一季度国债发行计划（见附件）。执行中如有变动，以届时国债发行文件为准。

关于在有条件的自由贸易试验区和自由贸易港试点有关进口税收政策措施的公告
[财政部生态环境部商务部海关总署税务总局公告2023年第75号]
摘要：对在海南自由贸易港注册登记具有独立法人资格的企业运营的以下航空器、船舶（含相关零部件），暂时出境修理后复运进入海南自由贸易港，无论其是否增值，免征关税，照章征收进口环节增值税和消费税。

国务院关税税则委员会关于发布《中华人民共和国进出口税则（2024）》的公告
[税委会公告2023年第12号]
摘要：根据《中华人民共和国进出口关税条例》及相关规定，现公布《中华人民共和国进出口税则（2024）》，自2024年1月1日起实施。法律、行政法规等对进出口关税税目、税率调整另有规定的，从其规定。

工业和信息化部等八部门关于加快传统制造业转型升级的指导意见
[工信部联规〔2023〕258号]
摘要：传统制造业是我国制造业的主体，是现代化产业体系的基底。推动传统制造业转型升级，是主动适应和引领新一轮科技革命和产业变革的战略选择，是提高产业链供应链韧性和安全水平的重要举措，是推进新型工业化、加快制造强国建设的必然要求，关系现代化产业体系建设全局。为加快传统制造业转型升级，提出如下意见。

产业结构调整指导目录（2024年本）
[中华人民共和国国家发展和改革委员会令第7号]
摘要：《目录（2024 年本）》坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实党的二十大精神，坚持把发展经济的着力点放在实体经济上，推进新型工业化，加快建设制造强国、质量强国、航天强国、交通强国、网络强国、数字中国，加快构建具有智能化、绿色化、融合化特征和符合完整性、先进性、安全性要求的现代化产业体系。

关于执行2024年关税调整方案等政策有关事宜的公告
[海关总署公告2023年第196号]
摘要：根据《国务院关税税则委员会关于2024年关税调整方案的公告》（税委会公告〔2023〕第10号），自
2024年1月1日起，对部分商品的进出口关税进行调整。

银行外汇展业管理办法（试行）
[国家外汇管理局公告2023年第1号]
摘要：为进一步提升银行外汇展业能力，促进跨境贸易与投融资便利化，防范跨境资金流动风险，国家外汇管理局根据《中华人民共和国外汇管理条例》及相关法律法规制定了《银行外汇展业管理办法（试行）》（以下简称《办法》，见附件）,现予以公布，自2024年1月1日起施行。

海关总署关于发布《中华人民共和国海关行政处罚裁量基准（三）》的公告
[海关总署公告2023年第198号]
摘要：本裁量基准适用于依照《海关法》《海关行政处罚实施条例》《知识产权海关保护条例》以及有关法律、行政法规、海关规章规定办理的知识产权海关保护行政处罚案件。

海关总署关于进一步优化综合保税区进出区管理的公告
[海关总署公告2023年第200号]
摘要：允许具备条件的综合保税区在卡口设置专门的便捷进出区通道，对进出区货物实行分类通行。

关于公布山东省2023年第一批高新技术企业认定名单的通知
摘要：经山东省高新技术企业认定管理机构组织企业申报、专家评审等程序，并经全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室审核备案，现认定山东首辅工程技术咨询有限公司等3625家企业为2023年高新技术企业，高新技术企业资格有效期为3年。

山东省人民政府办公厅印发关于进一步加大力度支持民间投资发展的若干措施的通知
[鲁政办字〔2023〕201号]
摘要：为深入贯彻党中央、国务院关于促进有效投资特别是民间投资合理增长的决策部署，坚持“两个毫不动摇”、“三个没有变”，用市场办法、改革举措激发民间投资活力，充分发挥民间投资在扩大有效投资、稳定经济增长、引导市场预期中的重要作用，现结合我省实际，制定如下措施。

海南省人民政府关于印发海南自由贸易港“零关税”进口交通工具及游艇管理办法(试行)的通知
[琼府〔2023〕44号]
摘要：为贯彻落实《海南自由贸易港建设总体方案》，做好海南自由贸易港“零关税”进口交通工具及游艇的管理工作，根据《财政部海关总署税务总局关于海南自由贸易港交通工具及游艇“零关税”政策的通知》
(财关税〔2020〕54号)、《财政部海关总署税务总局关于调整海南自由贸易港交通工具及游艇“零关税”政策的通知》(财关税〔2023〕14号)等规定，制定本办法。

内蒙古自治区税务局关于发布《内蒙古自治区土地增值税清算管理办法》的公告
[内蒙古自治区税务局公告2023年第7号]
摘要：本办法所称土地增值税清算是指房地产开发企业符合土地增值税清算条件后，依照税收法律、法规及土地增值税有关政策规定，计算房地产开发项目应缴纳的土地增值税税额，向房地产项目所在地主管税务机关（以下简称主管税务机关）提供有关资料，办理土地增值税清算手续，结清该房地产开发项目应缴纳的土地增值税税款的行为。

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03 实务案例

加油卡充值预付时不得计入费用扣除
加油卡充值属于预付款，应于实际使用时列支费用，预付时不得计入费用扣除。

应知道取得的是虚开发票，承包后分包业务赚10万罚40万
你单位在未核实盐城市兜窦信息咨询中心相关情况下，接受纪某提供的盐城市兜窦信息咨询中心虚开的发票，构成了应当知道是非法取得的发票而受让的税收违法行为。

挂靠工程项目被查
根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36）第二条规定，单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。否则，以承包人为纳税人。经查询你单位申报记录及发票开具信息，未发现你单位就该工程确认收入并申报纳税。

自然人收借款利息未交增值税及个税罚款0.5倍
东胜区人民法院于2021年4月16日作出（2020）内0602执恢1027号之三执行裁定书，将执行担保人鄂尔多斯市万益鑫房地产开发有限责任公司所属的位于东胜区那日松南路18号万益鑫大酒店1号楼-**层-****号房产（产权证号1****9）以6925661.28元的价格交付于你，其中2540853.00元为偿还本金，4384808 .28元为利息收入，未缴纳相关税费。

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04 税智星亮点

香港税务指南
本专题为不熟悉香港税务法例的相关纳税人士讲解香港现行相关税法

增值税优惠政策
增值税有哪些税收优惠又有哪些变化，特为各位纳税人整理汇总了各行各业增值税优惠政策。

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