01 财税文章

2024年继续执行的52项税收优惠政策
2023年接近尾声很多朋友关心明年有哪些继续执行的税收优惠政策，现为大家整理了2024年依然适用的税收优惠政策，希望对各位有所帮助。

临近年关，“跨年”的涉税知识你是否掌握了？
马上就到2024年了，上年末的业务没有处理完成，怎么办？发票没有收到，能抵扣吗？一起来学习学习吧。

会计年末要做哪些准备工作
年末会计人员有哪些方面需要提前准备呢，一定记得对存货进行盘点，对往来账进行清查，应交税费及时理清。

各税种应纳税额计算公式
身为财务人员的话，我们应该对常见各种税的应纳税额计算要掌握。下面将介绍十种税目纳税额的计算公式。

房地产开发企业纳税实务分析
房地产开发周期长、资金回笼慢、运行复杂程度高等特点，房地产开发生命周期一般涉及到多个重要节点，从筹建、拿地、融资、开发、预售、交房到尾盘处理。从税务角度来看，房地产行业涉及税种比较多且税收政策复杂，包括增值税、企业所得税、土地增值税、附加税、房产税、土地使用税、印花税等诸多税费，而且不同阶段税收处理差异很大，因此全方位全程洞悉房地产开发纳税实务问题，防范税收风险，做好纳税筹划，让企业对内利润可期，对外风险可控成为每个财税人员关注的焦点问题。

跨国交易中，哪些情形需要办理对外支付税务备案？又该如何办理？
随着跨国交易的增多，企业对外支付业务日益频繁和多样，近期，有纳税人在热线中咨询对外支付相关问题，本文收集整理了几个问题，大家一起来了解下吧~

数据资源的涉税处理解析
2023年8月1日，财政部下发《关于印发<企业数据资源相关会计处理暂行规定>的通知》（财会〔2023 〕11号），借此规范企业数据资源相关会计处理，强化相关会计信息披露。《暂行规定》将自2024年1 月1日起施行，企业应当采用未来适用法应用本规定。

融资性贸易、“空转”“走单”业务的审计
近年来涉及融资性贸易与“空转”“走单”的舞弊案例时有发生。融资性贸易占用资金大，一旦发生风险，企业将面临重大损失，甚至引发财务危机，陷入经营困境。而“空转”“走单”等无商业实质的虚假贸易通常不涉及融资性质，企业开展这类交易的目的可能是扩大收入规模、完成业绩指标或其他诉求。为了有效预防中央企业融资性贸易和“空转”“走单”业务的风险，国务院国有资产监督管理委员会（以下简称国资委）自2013年以来多次印发文件，明确严禁中央企业开展融资性贸易和“空转”“走单”虚假业务。

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02 法规注释

海关总署关于发布《中华人民共和国海关行政处罚裁量基准(一)》的公告
[海关总署公告2023年第182号]
摘要：为深入贯彻习近平法治思想，落实《国务院办公厅关于进一步规范行政裁量权基准制定和管理工作的意见》(国办发〔2022〕27号)，规范海关行政处罚裁量权行使，保障公民、法人或者其他组织的合法权益，根据《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国海关法》《中华人民共和国固体废物污染环境防治法》《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》以及有关法律、行政法规、海关规章的规定，海关总署制定了《中华人民共和国海关行政处罚裁量基准(一)》，现予以发布。

工业和信息化部财政部税务总局关于调整减免车辆购置税新能源汽车产品技术要求的公告
[工业和信息化部财政部税务总局2023年第32号]
摘要：2024年1月1日起，申请进入《减免车辆购置税的新能源汽车车型目录》(以下简称《减免税目录》)的车型，需符合新能源汽车产品技术要求(见附件)。其中，换电模式车型还需提供满足GB/T 40032《电动汽车换电安全要求》等标准要求的第三方检测报告，以及生产企业保障换电服务的证明材料。企业自建换电站的，需提供换电站设计图纸和所有权证明;委托换电服务的，需提供车型、换电站匹配证明、双方合作协议等材料。

《道路机动车辆生产企业及产品》(377批)《享受车船税减免优惠的节约能源使用新能源汽车车型目录》(五十六批)、《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》(七十二批)
[工业和信息化部公告2023年第34号]
摘要：现将许可的《道路机动车辆生产企业及产品》(第377批)以及经商国家税务总局同意的《享受车船税减免优惠的节约能源使用新能源汽车车型目录》(第五十六批)、《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》(第七十二批)予以公告。

关于建设全国法院裁判文书库的通知
[法办〔2023〕551号]
摘要：要加强通报检查，全国法院裁判文书库拟于 2024 年1月上线运行，支持全国法院干警在四级法院专网查询检索裁判文书，最高人民法院将定期对入库裁判文书的准确性(是否加盖印章且已送达)和完整性(完整性以“覆盖率”表示，覆盖率一实际汇聚终版裁判文书的已结案件量/应汇聚终版裁判文书已结案件数量*100%)进行检查统计，并适时向全国法院通报各地完成情况，确保全国法院裁判文书库高标准启动，高质量推进并按期建成。

国家市场监管总局关于公开征求《涉企收费违法行为处理办法(征求意见稿)》意见的公告
摘要：为巩固涉企收费治理成效，建立健全长效监管机制，提升涉企收费治理效能，持续优化营商环境，激发经营主体特别是小微和民营企业生机活力，市场监管总局起草了《涉企收费违法行为处理办法（征求意见稿）》（以下简称《办法》），现向社会公开征求意见。

市场监管总局出台《行业标准管理办法》规范行业标准管理促进公平竞争
摘要：为贯彻落实党中央、国务院关于深化标准化工作改革精神以及《国家标准化发展纲要》有关要求，近日，市场监管总局修订出台《行业标准管理办法》（以下简称《办法》），将于2024年6月1日起正式施行。行业标准化工作对于完善标准化制度规则，建设高标准市场体系，促进市场公平竞争，推进全国统一大市场建设进程具有重要意义。

中国证券业协会首次公开发行证券及北京证券交易所股票公开发行并上市配售对象限制名单公告
[2023年第4号中国证券业协会公告2023年第4号]
摘要：为规范网下投资者及其配售对象的网下询价与申购行为，根据《首次公开发行证券网下投资者管理规则》（以下简称《管理规则》）的有关规定，我会决定对在网下询价和配售过程中，存在《管理规则》第四十一条规定情形的配售对象列入限制名单（详见附件）。列入限制名单时限自本公告发布之次日（工作日）起计算。

国家发展改革委市场监管总局关于印发《中华人民共和国实行能源效率标识的产品目录（第十六批）》及相关实施规则的通知
[发改环资规〔2023〕1629号]
摘要：根据《能源效率标识管理办法》（国家发展改革委、原质检总局2016年第35号令）规定，国家发展改革委、市场监管总局组织制修订了《中华人民共和国实行能源效率标识的产品目录（第十六批）》及相关实施规则，现印发给你们，请认真贯彻执行。

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03 实务案例

经国家税务总局通知申报土地增值税而拒不申报，造成少缴土地增值税
经国家税务总局深圳市龙岗区税务局通知申报土地增值税而拒不申报，造成少缴土地增值税***元，违反了《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第二条、第三条、第四条的规定。

取得虚开未抵扣，暂不处理
你公司取得**有限公司开具的3份增值税专用发票为虚开发票。暂未发现你公司将上述发票申报认证抵扣，本次检查暂不做处理。

个人股权转让，共计查处2600万元左右
你取得股权转让所得不进行纳税申报，少缴个人所得税和印花税。对你少缴的个人所得税、印花税从滞纳税款之日起至税款缴纳之日止按日加收万分之五的滞纳金。

利用灵活用工平台虚开“税筹”
检查组判定你公司与河北**融资担保有限公司、上海**信息技术有限公司等2户企业灵活用工业务不真实，虚开增值税专用发票。依据《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条“违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；处5 万元罚款，并没收虚开增值税专用发票的非法所得。

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04 税智星亮点

网络直播行业税收指引
本书从网络直播行业经营模式入手，详细介绍了网络直播行业的行业概况、盈利模式、劳动关系、财务核算、检查要点、税收政策及常见问题，以主体税种检查为重点，涵盖网络直播企业主要涉税业务，为日常检查提供操作指引。

重点行业会计分录汇总
本文汇总了超市、餐饮、物业管理、物流、工业、房地产等十大重点行业会计分录，供各位财会人士学习。

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