01 财税文章

先进制造业企业增值税加计抵减政策解读
今年九月份，财政部、税务总局下发《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（2023年第43 号），规定自2023年1月1日至2027年12月31日五个年度内，先进制造业企业可按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

房地产开发企业企业所得税审查要点及方法
房地产开发是国民经济的支柱行业，其业务开发周期长，其业务的特点与其他行业有着显著的差别。本文对房开企业收入、开发成本、期间费用的审查要点及审查方法进行了整理。

地产行业并购重组专题
房地产的并购重组交易方式里面，股权并购是最常用的手段，因为可以避开增值税、土地增值税等高额税负。尽管如此，因目标公司债权债务复杂时，或有债务和隐性负债等会无形中增大股权并购的风险，实务中也会选择资产收购的方式，即虽然增加了交易成本（主要是过户产生的税费），但却能最大程度上切割原有风险。

不需发票即可在企业所得税前扣除的27项支出！
各类支出如何在企业税前扣除，很多财务人脑海中第一反应就是凭发票扣除了，这样的认识当然是不全面的。今天我们一起来看看，有哪些支出不需要凭发票扣除。

土增税清算有哪些高危税务风险？
以两个近期发生的实例，分析土地增值税清算过程中各种税务风险以及风险防范建议。

并购核心环节流程全解析
企业的兼并、收购是市场竞争的产物，是现代经济中资本优化配置的最重要方式，是企业实现发展战略经常选择的一种途径，也是投资银行的核心业务，并购作为资本市场上的一种交易，其内容，形式、过程都较商品市场或资金市场上的交易复杂得多。

保险公司涉税风险分析
保险行业经营较为特殊，会计核算有其特点，但有关税收政策基本适用，减税降费政策陆续出台以来，针对增值税、个人所得税政策较多，本文就保险公司有关税收新的知识点、重要风险点、特色内容点等进行阐述。

派发股票股利如何财税处理？
股票股利的主要优点是它可以增加股东的持股数量，从而增加股东在公司的投资份额。但是，股票股利也有一些缺点，其中最大的缺点是它可以导致股东在公司中的权益相对稀释。此外，股票股利通常由公司的资本公积金或未分配利润来支付。股票股利如何财税处理？

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02 法规注释

中华人民共和国工业和信息化部 财政部关于优化调整国务院部门涉企保证金目录清单的公告
[中华人民共和国工业和信息化部 财政部公告2023年第31号]
摘要：为贯彻落实党中央、国务院决策部署，按照国务院减轻企业负担部际联席会议《2023年全国减轻企业负担专项行动实施方案》要求，决定对国务院部门涉企保证金进行优化调整，制定了《国务院部门涉企保证金目录清单（2023版）》。

关于组织申报2023年中央财政支持普惠托育服务发展示范项目的通知
[财办社〔2023〕43号]
摘要：普惠托育服务属于非基本公共服务，中央财政补助资金重在发挥引导作用，推动地方落实属地管理责任，建机制、保持续、出经验。

中国人民银行 金融监管总局 中国证监会 国家外汇局 国家发展改革委 工业和信息化部 财政部 全国工商联关于强化金融支持举措 助力民营经济发展壮大的通知
[银发[2023]233号]
摘要：明确金融服务民营企业目标和重点。银行业金融机构要制定民营企业年度服务目标，提高服务民营企业相关业务在绩效考核中的权重,加大对民营企业的金融支持力度，逐步提升民营企业贷款占比。

财政部 公安部 市场监管总局关于开展2023年政府采购领域“四类”违法违规行为专项整治工作的通知
[财库〔2023〕28 号]
摘要：聚焦当前政府采购领域反映突出的采购人设置差别歧视条款、代理机构乱收费、供应商提供虚假材料、供应商围标串标等“四类”违法违规行为开展专项整治。

国务院办公厅关于转发国家发展改革委《城市社区嵌入式服务设施建设工程实施方案》的通知
[国办函〔2023〕121号]
摘要：社区是城市公共服务和城市治理的基本单元，实施城市社区嵌入式服务设施建设工程，在城市社区（小区）公共空间嵌入功能性设施和适配性服务，有利于推动优质普惠公共服务下基层、进社区，更好满足人民群众对美好生活的向往。

山东省税务局关于启用电子发票服务平台快捷入口的通知
摘要：为保证在电子税务局停机维护时能正常使用电子发票服务平台，我省增加一个独立的数电票平台快捷登录入口，可不经电子税务局直接登录电子发票服务平台开票用票，访问地址如下：https://dppt.shandong .chinatax.gov.cn：8443/dpmhpt/rest/homepageinit

关于开展山东省先进中小企业评选表彰工作的通知
摘要：为深入贯彻党的二十大关于促进中小微企业发展的重要精神，按照省委、省政府关于支持中小企业高质量发展的工作要求，集中展示我省先进中小企业的时代风貌，决定在全省组织开展先进中小企业评选表彰活动。

国家税务总局清远市税务局 清远市住房和城乡建设局关于发布清远市2020年土地增值税扣除项目金额标准的公告
[国家税务总局清远市税务局清远市住房和城乡建设局公告2023年第5号]
摘要：在土地增值税清算过程中，纳税人符合《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条核定征收条件的，税务机关通过《标准》测算其“土建、安装、装饰装修、市政设施、园林绿化”工程造价，核定纳税人应纳税额。

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03 实务案例

2亿收入未申报，企业所得税核定征收
你公司在销售铁矿石业务中，未给某公司开具增值税发票，未确认销售收入，未进行纳税申报，涉及金额
2018年7月额***元、2018年9月***元。根据目前掌握的证据，你公司在实际销售业务中，收取货款，未开具增值税发票，未确认销售收入，未进行纳税申报。

房开企业对预售收入零申报，被认定为“偷税”处罚！
通过与购买人签订《商品房预销售合同》方式，收取商品房预售收入，进行了零申报，存在未按规定如实申报纳税的违法行为，造成少缴税款。

少列补偿费、赞助费及股权转让收入，被稽查
简介：你公司2011年度至2021年度期间，在账上少列收入***元的行为，是偷税行为。经检查，你公司收到地上附着物拆迁平整补偿清理费用及赞助费，账上不列收入；以及在转让股权时，未在账上确认股权转让收入。

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04 税智星亮点

制造业优惠指引与典型风控指南
本文摘录了近年国家出台的与制造业相关的部分税费优惠政策，同时梳理了制造业企业典型税务风险点，并提供针对性的税务风险防控建议，旨在帮助制造业大企业更好地掌握相关税费优惠政策规定，及时防范和控制税务风险，降低生产经营成本，为制造业大企业转型升级、做大做优做强赋能加力。

科研相关税收优惠
加强基础研究，是实现高水平科技自立自强的迫切要求，是建设世界科技强国的必由之路。我们对科研相关税收优惠进行了整理，让大家更加了解相关优惠政策。

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