税智星每周税讯｜本周重点税收资讯新鲜出炉啦，速来了解！

2025年6月03日至06日文章库重点更新120条，涉及研发费用加计扣除税务风险、大企业税务风险防控、纳税信用等级新政、增值税进项税额分摊、企业借款税务风险、高新技术企业政策及申报等话题。

根据最新税务动态，现就重点事项提示如下：

1、研发费用加计扣除税务风险：企业因误判常规技术应用为研发项目，错误享受研发费用加计扣除优惠政策，暴露出对政策标准把握不准、过度依赖第三方鉴证报告等问题，引发税务风险，税务部门加强监管，企业应正确理解政策实质要件，建立全流程风控机制，防止税收优惠被不当套用。

2、大企业税务风险防控：大企业税收管理存在诸多税务风险，如股权变动、关联交易、少缴税款等隐藏在经营细节中的问题。创新“案例化、索引式、更迭性”风险提示模式，助力企业防控税务风险，同时建议企业重视各税种申报、建立税务监控机制，以降低税务风险。

3、纳税信用等级新政：国家税务总局公告2025年第12号公告整合规范，重构纳税信用管理框架，从适用范围、评价指标及方式、起评分、信用修复等八方面优化，提升信用管理科学性。

4、增值税进项税额分摊：税收实务中，增值税进项税额分摊方法多样，企业可依销售额、净值、建设规模、实际成本或销售收入比例等，按政策计算不得抵扣或不得加计抵减的税额，以精准分摊无法划分的进项税额，规范纳税行为。

5、企业借款税务风险：企业向个人借款需签合同、取凭证、代扣个税，注意增值税及企业所得税风险；无偿借款给个人也涉税风险。企业间无息借款合同若合法有效，也可能有增值税、所得税风险，集团内无偿借贷特定期间免增值税。

6、高新技术企业政策及申报：高新技术企业可享受一系列优惠政策，企业需满足认定条件并在资格有效期内按规定申报享受优惠。申报时，务必填写《企业所得税年度纳税申报基础信息表》等必填表单，并注意相关风险事项。

查看详情：

1、防范研发费用加计扣除税务风险 常规技术应用不可享受研发费用加计扣除政策

企业误判常规技术应用为研发项目，错误享受研发费用加计扣除优惠，引发税务风险。税务部门发现企业申报明细表显示研发费用集中在人工成本且占比过高，研发活动成本归集存在错误。核查发现研发项目实质是对成熟技术的直接应用，不符合研发费用加计扣除政策规定。

这暴露了企业在享受研发费用加计扣除政策时，对“三新”认定标准把握不准、过度依赖第三方鉴证报告等共性问题。企业应正确理解政策实质要件，税务部门应加强政策宣传辅导和核查管理，帮助企业建立全流程风控机制，防止税收优惠被不当套用。

2、大企业：小心藏在细节里的税务风险

大企业税收管理存在诸多税务风险，如股权变动、关联交易、少缴税款等隐患常隐藏在经营细节中。管理部门创新“案例化、索引式、更迭性”风险提示模式，通过分析企业股权变动、关联交易等细节问题，助力企业防控税务风险。

同时建议企业重视各税种申报，建立税务监控机制，利用信息化手段规范政府补贴财税处理，完善税务风险防控体系，以降低税务风险。

3、最新增值税进项税额的7个分摊方法

本文总结了适用一般计税方法的纳税人在无法划分进项税额时的多种分摊方法，如按销售额占比、固定资产净值、建设规模占比等。还涉及软件产品、出口企业等特殊情形下的分摊方式及相关政策依据，为纳税人合理计算和抵扣进项税额提供指导。同时，强调了相关资产的特殊抵扣规则及注意事项。

4、纳税信用等级新政八大变化点