税智星每周税讯｜本周重点税收资讯新鲜出炉啦，速来了解！

2025年5月19日至23日文章库重点更新145条，涉及会计凭证全面电子化、发票及费用报销风险、企业所得税汇算清缴、研发费用加计扣除填报流程、个人境外收入申报纳税等话题。

根据最新税务动态，现就重点事项提示如下：

1、会计凭证全面电子化：财政部等9部门联合发文，要求全国范围推广应用电子凭证会计数据标准，推动电子凭证全流程无纸化处理，各类单位需在3年内完成会计软件升级适配。会计凭证电子化时代来临，单位需加快系统改造，同时严格防范税务风险，确保合规操作。

2、发票及费用报销风险：财务人员注意！仅凭发票和记账凭证已无法证明业务真实性，税务局近期查处案例显示，无真实业务支持的发票将面临补税、罚款及滞纳金。财务人员务必严格审核，确保业务真实性和凭证合规性，避免税务风险。

3、企业所得税汇算清缴：企业所得税汇算清缴期，企业需关注税务风险，如公益性捐赠处理、纳税调整等，同时重视申报方式、资料准备、优惠政策办理等，确保合规申报，防范税务风险。

4、研发费用加计扣除填报流程：研发加计扣除与高企资质的合规享受，需以精准的研发界定、规范的财务核算、完整的资料链为基础。企业应建立常态化内控机制，结合税务预警指标动态调整，确保政策红利“应享尽享”，规避补税、罚款、资质取消等风险。

5、个人境外收入申报纳税：在税务透明化趋势下，税务机关借助大数据、CRS及税务举报等手段加强对个人境外收入的监管，多地已加大稽查力度。个人应主动掌握境外收入的申报流程与注意事项，积极配合税务机关完成申报纳税。

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1、定了！会计凭证将全面电子化！财政部刚刚通知！

财政部等9部门5月19日通知，3年内完成会计软件升级适配电子凭证会计数据标准，实现会计凭证全流程电子化。

大中型企业及行政事业单位需系统直连改造，小微企业可委托第三方平台处理。使用电子会计凭证需满足合法真实、传输存储安全、系统适配、归档合规等条件。

企业要警惕发票备注不规范、虚开发票、进项销项发票激增等税务风险，避免税务稽查、罚款等后果。

2、发票和记账凭证无法证明业务真实性！会计必知的15种问题发票及费用报销风险全解析

税务局查处案例警示，仅凭发票和记账凭证无法证明业务真实性，企业需保留完整业务链证据。

8类费用需“发票+其他证明”入账，15种不合规发票须退回，费用报销要规避个税代扣、增值税抵扣条件、企业所得税扣除凭证、税会差异及公款私用等5大风险，财务人员应严格审核，确保业务真实与凭证合规，防范税务风险。

3、2024年度企业所得税汇算清缴倒计时！税局官方划重点！

本文围绕企业所得税申报，详细介绍了申报方式（线上为主、线下为辅）、必填申报资料及报送建议、多项优惠政策（如小微企业减税、研发费用加计扣除等）、资产损失申报简化措施、更正申报规则、优化的退税流程以及其他关键提示（如关联申报要求、退税账户信息准确性和资料保存期限）等内容，助力企业高效、合规完成申报。

4、企业所得税年度汇算清缴期间 公益性捐赠：走好纳税调整关键三步

正值企业所得税年度汇算清缴期，部分企业在对公益性捐赠业务进行税务处理时，常在纳税调整环节遭遇税务风险。

企业需走好三步：视同销售处理、准确确认捐赠支出金额和科学开展捐赠支出纳税调整。

企业只有重视并做好这三个关键步骤，才能有效规避税务风险，顺利完成汇算清缴工作。

5、2025年研发费用填报全攻略详解！附辅助账与加计扣除实操案例

研发费用加计扣除政策助力企业发展，去年为超50万家企业减税超8000亿元。但违规风险高，今年第一季度已曝光多起案例，有企业因违规补缴税款超千万元。

合规享受优惠，企业需严格定义研发活动，留存立项文件、研发合同等资料，委托/合作研发要登记备案。精准归集费用，涵盖人员人工、直接投入、折旧/摊销及其他费用。规范填报辅助账，留存工时记录和领料单等凭证，定期监控财税指标，确保数据一致，提前准备差异说明。合规享受政策红利。

6、税局通知个人境外收入报税，怎么办？

鉴于全球税务透明化进程加速，税务机关利用税收大数据、CRS信息交换和税务举报等机制，加强对个人境外收入的监管。

2024年起，多地税务机关加大了对境外所得的稽查力度。面对境外收入申报纳税问题，个人需了解应税收入类型、申报步骤及注意事项，并关注境外股票买卖征税等争议。

本文介绍了境外收入的应税类型、申报步骤及注意事项，指出了境外股票买卖征税等争议，并强调专业服务的重要性，建议个人积极配合税务机关，建立合规机制保障财富安全。

资料标题：每周税讯 ：经典税讯...

文件格式： PDF

上传时间：2025-05-24