税智星每周税讯｜本周重点税收资讯新鲜出炉啦，速来了解！
2025年5月12日至16日文章库重点更新151条，涉及研发费用加计扣除常见误区、其他应收款涉税风险、个体户工商年报、数电票开票预警、股权收购风险防范、软件产品即征即退等话题。
根据最新税务动态，现就重点事项提示如下：
1、研发费用加计扣除常见误区：自2023年1月1日起，除特定行业外，企业研发费用加计扣除比例统一提高至100%，符合条件的企业可按规定享受该政策优惠，但需注意准确核算研发费用、正确申报及留存备查资料，否则可能面临税务风险。
2、其他应收款涉税风险：在企业财务管理中，“其他应收款”科目涉及非核心业务的应收及暂付款项，如关联方借款、股东占用资金、虚列费用等，易引发增值税、个税、企业所得税风险及法律责任，企业需合规处理账务，避免税务问题。
3、个体户工商年报：个体户注意！6月30日是工商年报最后截止日期，逾期未报将被列入经营异常名录甚至严重违法失信名单，影响个人信用和经营活动。
4、数电票开票预警：在当前的税务环境中，开具大额发票，是可能的，但必须满足一定的条件和额度。企业在开具大额发票前应与税务局进行充分沟通，以避免触发税务预警系统。
5、股权收购风险防范：在股权收购过程中，纳税人可能因未准确把握税收政策、未合理规划税务安排等因素，面临税务合规风险、税务负担加重以及因税务问题导致的交易风险等。
6、软件产品即征即退：享受即征即退优惠需严格区分项目核算，尤其对共用进项需按规则分摊，完善内控制度，避免因核算疏漏引发退税风险。
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自 2023 年起研发费用加计扣除比例统一提高至 100% 的政策，明确了适用主体为除部分特定行业外的其他企业，并需满足一定条件。
企业需注意：必须实行查账征收，准确归集研发费用，并在10月预缴时可选择享受前三季度优惠，汇算清缴时需完整申报全年数据。申报时需填报新版A107012表，特别关注新增的第四季度单独计算栏次，企业可根据实际情况选择按比例或实际发生额计算。
为确保合规享受优惠，建议企业建立规范的研发费用归集制度，完整留存备查资料，特别注意共用费用的合理分摊。
在企业财务管理中，“其他应收款”科目涉及非核心业务的应收及暂付款项，处理不当可能引发税务问题和法律责任。
本文深入探讨其关联方借款、股东长期占用资金、虚列费用等业务如何触发税务警报，分析增值税视同销售、个税“变相分红”、企业所得税调整等税种风险点，提供针对不同对象挂账的合法清理方案及凭证要求，梳理全流程合规要点，助相关人员识别风险、优化账务处理，筑牢税务合规防线。
3、所有个体户注意了！6月30日前，务必完成这件事！否则将被列入黑名单！
2024年6月30日是个体工商户工商年报的最后截止日，逾期未报将被列入经营异常名录甚至严重违法失信名单，影响个人信用和经营活动。
个体户和企业必须重视工商年报的填报工作，避免因未按时完成而受到不利影响。同时，应正确理解税收政策和记账要求，充分利用税收优惠，合理规划税务和经营活动。通过遵循正确的操作流程，可以有效地完成年报，维护企业的合法权益和信用记录。
数电票系统理论上支持大额发票开具，但需确保企业有足够授信额度，且单张大额发票可能触发税务预警。
企业可通过电子税务局申请人工调增发票额度，需提交合同等证明材料。
所有发票类型共享同一开具总额度，每月动态调整，申报后剩余额度可结转。
为避免风险，企业应确保大额发票对应真实交易，留存完整业务证据，触发预警后需及时配合税务核查，同时建立内控机制防范虚开风险。大数据监管下，合规开票是关键，建议大额开票前与税务机关提前沟通。
A公司在享受软件产品增值税即征即退政策时，因未按财税〔2011〕100号文件要求对共用进项税额（如物业服务费等）进行合理分摊，导致退税申报错误。
税务机关发现后，要求其按销售收入比例重新计算分摊并更正申报。
该案例突出三点关键：一是必须严格区分即征即退与一般项目进项税额；二是对无法明确划分的共用进项需按规则分摊；三是企业应建立专项核算机制，确保合规享受税收优惠，防范税务风险。
6、股权收购中的风险、防范措施及股权转让及收购的实操建议梳理！
本文分析了股权收购中的九种风险：股权权利瑕疵、出让方出资瑕疵、目标公司主体瑕疵、财产和财产权利风险、重大债权债务、诉讼仲裁或行政处罚、税务及标准风险、劳动用工问题和收购方控制权风险。防范措施包括尽职调查、合理设计收购方案、完善股权转让协议条款以及要求出让方担保。
实操建议涵盖尽职调查要点、交易安排与法律风险防控、协议起草审核、遵循法定程序、特殊股权转让注意事项、法律沟通谈判以及纠纷处理等方面，旨在帮助相关方规避风险，确保交易合法合规顺利进行。
资料标题：每周税讯 ：经典税讯...
文件格式： PDF
上传时间：2025-05-19
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