期刊-每周稽查案例：税智星案例分享 2025年5月第二期-税智星

每周稽查案例：税智星案例分享 2025年5月第二期

税智星经典案例分享 2025年5月12-16日

一、案例更新概览

更新统计：5月12日-16日更新198条案例；

涉及地区：天津、江苏、深圳、新疆、北、内蒙古自治区、福建、山东等地区；

稽查行业： 外贸出口业、机械制造行业、烟草行业、互联网行业、医疗行业、能源、灵活用工平台、化工行业、石油制品等；

涉及税种：出口退税、增值税、城市维护建设税、企业所得税、消费税、个人所得税等；

判罚情况：欠缴税款0.8倍罚款、停办出口退税3年、追缴税款1371万元、滞纳金、逮捕追究其刑事责任、及罚款2920万等；

本周稽查案例中针对网络直播与加油站行业稽查力度较大，偷逃税款的核心手段及处罚形式分为以下几种：

1、加油站领域："体外循环"私售油品，通过篡改液位仪数据、账外经营等方式隐匿销售收入，虚开发票套利，利用富余票虚开增值税专用发票，形成虚假进项抵扣链条。

处罚标准，按《税收征管法》第六十三条，处少缴税款0.5-5倍罚款，如东营三家加油站因少缴增值税及城建税被处0.7倍罚款合计超150万元

2、网络直播领域：隐匿收入、转换收入性质、虚开发票、虚拟货币洗钱、跨境架构套壳是当前网络主播偷逃税常见方式。

整体来说2025年处罚趋势，"补税+滞纳金+1-5倍罚款"成为标配，典型案例包括:主播何超因隐匿收入被追缴税款2476万元(含1倍罚款) ，MCN机构为700名主播逃税3200万，面临刑事责任追究。

（以下为本周案例思维导图）

二、本周重点案情分析

1、税务局今日公布一例最新税务稽查案例，绕道“千里之外”出口的货物

关键词：外贸出口业、天津、出口退税、空壳企业、追缴税款1371万、停办出口退税3年

地区：案件发生在天津市，涉及深圳、新疆、河北、广东等多个地区的调查取证。

行业：外贸出口业

主体：天津宏杰商贸有限公司及其关联的空壳企业

业务：虚构已税货物出口

税种：出口退税

违法行为：天津宏杰商贸有限公司及其关联企业通过伪造出口买卖合同、非法取得出口货物报关及运输单据、成立空壳企业虚开等手段，骗取国家出口退税款，涉案金额巨大，情节严重。

判罚：追缴骗取的出口退税款共计1371.49万元，停止办理出口退税三年，公安部门已依法对涉案企业实际负责人刘某执行逮捕，后续将依法追究其刑事责任。

2、加油站最新税务稽查案例，“码上”寻证据，揭开购销“倒挂”真相

关键词：湖北孝感、隐匿销售收入1086.65万元、个人银行账户收取售油款、虚假申报

地区：孝感市

行业：成品油零售行业

主体：D加油站有限责任公司及其负责人万某

业务：油品销售与会员储值，D加油站的主要业务为油品销售，同时提供会员储值服务。通过扫描二维码和会员储值系统两种方式收费。

税种：增值税、企业所得税等

违法行为：隐匿销售收入、虚假申报，D加油站采取个人银行账户收取售油款、虚假申报的方式，隐匿销售收入1086.65万元，未依法申报纳税。

判罚内容：针对D加油站的违法行为，第一稽查局依法作出补缴税款、加收滞纳金，并处罚款的处理决定。目前，案件已执行完毕，相关税款已追缴入库。

3、逃避缴纳税款东营三家加油站合计被罚超150万

地区：山东省东营市

行业：石油石化行业

主体：山东万***利金顺油品有限公司、东营***石化中心加油站有限公司、东营***品油销售有限公司

业务：上述三家企业均从事石油石化相关业务，包括油品销售等。

税种：增值税、城市维护建设税

违法行为：上述三家企业均存在逃避缴纳税款的违规行为，即偷税行为。

判罚：山东***垦利金顺油品有限公司：处以少缴增值税、城市维护建设税0.7倍的罚款，金额达832456.94元。东营***石化中心加油站有限公司：处以少缴增值税、城市维护建设税0.7倍的罚款，共计624046.90元，其中增值税罚款583490.17元，城市维护建设税罚款40556.73元。东营***品油销售有限公司：处以少缴增值税、城市维护建设税0.7倍的罚款，金额为49898.01元。

4、江苏某炉料加工有限公司借款给股东及妻子未用于企业生产经营，应代扣个税300万元，罚款150万元

关键词：江苏常州、机械制造、隐匿收入、未代扣代缴个税、50%罚款

地区：常州

行业：机械制造

主体：常州惠武精密机械有限公司

业务：喷丝板销售、废料处理

税种：增值税、城市维护建设税、企业所得税、个人所得税

违法行为：常州惠武精密机械有限公司在废料处理及销售喷丝板业务中，存在收入不入账、少计收入、未申报缴纳税款及未代扣代缴个人所得税等违法行为，严重违反了税收法规。

判罚内容：依据《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定，对你单位作出以下处罚决定：对你单位少申报缴纳的增值税税、城市维护建设税、企业所得税税、个人所得税税处百分之五十的罚款，罚款金额共计人民币肆佰伍拾肆万贰仟贰佰零贰元玖角（4,542,202.90元）

5、审计署数据！一卷烟公司账外隐匿收入3.3亿，补罚合计近5亿元

关键词：烟草行业、隐匿销售收入、未申报纳税、五年内首次偷税、0.8倍罚款

地区：事件发生在内蒙古自治区，由审计署太原特派办提供数据并查处。

行业：烟草行业

主体：内蒙古**卷烟有限责任公司。

业务：该公司存在账外销售成品香烟的业务行为，且未依法向税务机关进行纳税申报。

税种：增值税、消费税、城市维护建设税以及企业所得税

违法行为：根据审计署提供的数据，该公司在2021年1月1日至2023年12月31日期间，共少计销售收入333626986.35元，存在账外销售成品香烟且未依法进行纳税申报的违法行为。

判罚内容：鉴于该公司在五年内首次因偷税被处罚，且能够配合税务机关的检查，积极申请预缴查补税款以挽回损失，税务机关对其少缴的税款处以了相对较轻的处罚。对该公司少缴的增值税、消费税、城市维护建设税、企业所得税，处以0.8倍的罚款，金额共计221325688.55元。该公司补缴少申报缴纳的各项税款。

6、事业单位接受虚开被罚款了，徐州市中心医院接受虚开发票被处以50万元的罚款

关键词：江苏徐州、接受虚开发票、事业单位、医疗行业、罚款50万元

地区：徐州市

行业：医疗行业

主体：徐州市中心医院（徐州市第四人民医院）

业务：医用耗材采购

税种：增值税（涉及发票管理）

违法行为：该医院接受江西商贸有限公司、扬州医疗设备有限责任公司、江苏**信息科技有限公司等三家企业虚开发票。该医院已提供上述三家企业开具的虚假发票复印件，并调取了公户资金流水，同时对采购科和库房相关人员进行了询问。目前，江苏**信息科技有限公司已完成换票。

判罚内容：依据《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条，并参照《国家税务总局上海市税务局江苏省税务局浙江省税务局安徽省税务局宁波市税务局关于发布<长江三角洲区域申报发票类税务违法行为行政处罚裁量基准>的公告》之规定，对该医院2021至2023年度接受虚开发票的行为，处以50万元的罚款。

7、某投资集团少代扣个税2920万元

关键词：集团性公司、未代扣代缴、个人所得税、罚款2920万元

主体：投资集团有限公司