本周重点税收资讯新鲜出炉啦，速来了解！

2025年4月21日至25日文章库更新153条，涉及会计奖惩信息管理、跨境企业、研发支出、财政性资金、税收风险管理、餐费入账等话题。

根据最新税务动态，现就重点事项提示如下：

1、会计奖惩信息管理：《会计奖惩信息归集管理办法（试行）》2025年7月1日起实施，将会计人员的奖惩信息归集到全国统一平台，形成 “终身职业信用档案”，对职业发展至关重要。

2、跨境企业：随着经济全球化和市场经济高速发展，跨境交易日益频繁，其涉及境内外不同主体以及复杂的税收法规和税收协定。在跨境交易中，税务处理需确认税收地、应纳税额、成本抵扣等，境内外企业要从合同签订、税务规划和缴纳等方面确保合规。

3、研发支出：研发费用加计扣除是国家为鼓励企业技术创新推出的税收优惠政策，通过扩大税前扣除范围降低企业应纳税所得额以减轻税收负担，企业应合规享受政策红利，平衡税务成本与研发效益，实现协同发展。

4、财政性资金：财政性资金处理需严格区分应税与不征税收入，关注税会差异调整，结合实务案例优化账务与申报，防范税务风险。

5、税务风险管理：税务机关通过税收风险管理运用税收风险提示函等手段，助力企业自查自纠涉税风险，企业应避免认知误区，恰当应对提示函以实现税务合规并提升管理水平。

6、餐费入账：企业餐费报销应规范入账，区分业务招待费与其他费用，注意税务扣除标准及风险，同时提醒会计人员合法操作，避免虚开发票等违法行为，确保企业合规处理餐费相关税务事宜。

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1、全国统一 “会计信用档案”来了！财政部刚刚通知《会计奖惩信息管理》办法！7月1日起执行

《会计奖惩信息归集管理办法（试行）》2025年7月1日起实施，将会计人员的奖惩信息归集到全国统一平台，形成 “终身职业信用档案”，对职业发展至关重要。

全国统一会计管理平台已于2024年9月26日上线试运行，2025年1月1日正式运行，实现全程网上办理。新电局和新会计法对会计人员要求更严格，开票报税要刷脸确认真实性，违法处罚力度加大，会计人员需避免违法行为，注意证件挂靠和兼职风险，离职后及时变更信息。

2、支付境外咨询服务费的涉税法律实务解析

近年来，随着经济全球化和市场经济高速发展，跨境交易日益频繁，其涉及境内外不同主体以及复杂的税收法规和税收协定。在跨境交易中，税务处理需确认税收地、应纳税额、成本抵扣等，境内外企业要从合同签订、税务规划和缴纳等方面确保合规。

3、研发支出的抵税效应及策略和风险防范

研发费用加计扣除政策通过扩大税前扣除范围，降低企业应纳税所得额，减轻企业税收负担，鼓励企业技术创新。企业研发投入、符合条件加计扣除率是关键可控因素，加计扣除率和税率由税法规定，但企业可在一定条件下适配税法规定。

企业应通过精准归集合规费用、合理扩大研发投入、积极争取政策资质等策略，在合规框架内最大化税收红利，同时建立闭环管理体系，平衡短期节税与长期技术竞争力构建，实现税务成本降低与核心竞争力提升的协同发展。

4、税收风险管理及税收风险提示函

税收风险管理一直是税务领域的热门话题，很多纳税人也会在日常经营过程中收到税收风险提示函。

税收风险提示函是税务机关在税收风险管理过程中经常使用的一种文书，但部分企业税务人员对此类文书未必熟悉，应对和处理方式可能存在不妥；企业应恰当应对提示函以实现税务合规并提升管理水平。

5、九种情形下财政性资金的税会处理和纳税申报

企业取得财政性资金的税务处理和会计核算较为复杂，需要根据具体情况准确判断应税收入或不征税收入，并按照相应的规则进行会计处理和纳税申报，同时注意汇缴及后续管理中的重点核查事项，以确保税务合规和会计信息的准确性。

6、员工报销餐费被查！税局紧急提醒！即日起，企业餐费入账，大改！

企业需明确并非所有餐费支出都属于业务招待费，业务招待费也不仅仅是餐费，餐费支出的入账科目应跟随主要活动支出的入账科目。

同时，企业应制定合理的餐费补助、差旅费报销制度和金额标准，避免税务稽查风险，并在购进餐饮服务时取得合法有效的票据作为入账凭证和税前扣除凭证。

资料标题：每周税讯 ：经典税讯...

文件格式： PDF

上传时间：2025-04-25