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税智星专业信息库 2024 年12月第 3 期《税智星简报》

      财税文章                 法规注释                  实务案例                 推荐专题

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01、财税文章

个人养老金政策汇总(税智星)
2024年12月12日,人力资源社会保障部等部门发布《关于全面实施个人养老金制度的通知》,本文汇总“个人养老金”相关政策文件,供各位查阅。

申请办理增值税留抵退税,这25个问答一定要学习!
为便于广大纳税人缴费人和基层税务部门查阅有关政策答复口径,税务总局对2019年1月—2024年7月税务总局对外发布的即问即答进行了全面梳理确认,编制形成了涵盖8大类34个专题294个现行有效答复口径的《2019年以来系列税费支持政策即问即答汇编》,今天了解增值税留抵退税政策的相关问答。

临时工工资,要发票还是做工资表?没有发票怎么处理?今天统一回复!
公司打扫卫生的阿姨,没有和公司签订劳动合同,作为临时工,每个月定时发放工资,请问这部分工资要怎么申报个税,是按工资薪金申报,还是按劳务报酬申报,按劳务报酬是不是要开劳务票?

个人垫资再报销被查!2025年起,费用报销这些操作不要再有!
深圳某家公司采购办公用品时由个人使用自己的账户付款,然后再找公司报销的做法,在稽查时被认为不合规,要求企业及时进行整改。个人垫资再报销风险重重,以后如果再操作,务必注意以下几点。

大额现金管理,私转私、公转私10万起将被严查!
自中国人民银行开展大额现金管理试点以来,私转私、公转私一直都是严查的对象。老板想从公司转账到个人账户,怎么办?怎样合理合法,还少缴税!

多家企业被吊销营业执照!税局终于出手了!今天起,“零申报”的企业要小心了!
突发!1078家企业被吊销营业执照了!3个月未申报,将被列为非正常户!6个月不经营,将会吊销营业执照!有发票但零申报的将被信用降级,各种受限!

税务局终于明确啦!全年一次性奖金“分次取得”和“多处取得”的个人所得税计算方法!
突发!1078家企业被吊销营业执照了!3个月未申报,将被列为非正常户!6个月不经营,将会吊销营业执照!有发票但零申报的将被信用降级,各种受限!

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02、法规注释

国家税务总局 财政部 水利部关于水资源税有关征管问题的公告
[国家税务总局 财政部 水利部公告2024年第12号]

摘要:
三、城镇公共供水企业缴纳的水资源税在终端综合水价中单列的部分,可以在增值税计税依据中扣除,按照“不征增值税自来水”项目开具普通发票。

人力资源社会保障部 财政部 国家税务总局 金融监管总局 中国证监会关于全面实施个人养老金制度的通知
[人社部发〔2024〕87号]

摘要:
一、扩大实施范围
(一)实施时间。自2024年12月15日起,在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者,均可以参加个人养老金制度。......

财政部 税务总局 中央宣传部关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业税收政策的公告
[财政部 税务总局 中央宣传部公告2024年第20号]

摘要:
一、经营性文化事业单位转制为企业,可以享受以下过渡期税收优惠政策:
(一)经营性文化事业单位于2022年12月31日前转制为企业的,自转制注册之日起至2027年12月31日免征企业所得税。......

国家金融监督管理总局办公厅印发《关于强监管防风险促改革推动财险业高质量发展行动方案》的通知
[金办发〔2024〕121号]

摘要:为贯彻落实《中共中央关于进一步全面深化改革推进中国式现代化的决定》、中央金融工作会议和《国务院关于加强监管防范风险推动保险业高质量发展的若干意见》精神,现就强监管防风险促改革推动财产保险业(以下简称财险业)高质量发展,制定本方案。

上海市人民政府办公厅关于印发《上海市支持上市公司并购重组行动方案(2025—2027年)》的通知
[沪府办发〔2024〕22号]

摘要:
为深入贯彻党的二十届三中全会精神,根据《国务院关于加强监管防范风险推动资本市场高质量发展的若干意见》和《中国证监会关于深化上市公司并购重组市场改革的意见》,落实资本市场改革任务,发挥市场在资源配置中的决定性作用,更好发挥政府作用,进一步提高资源配置效率,推动重大产业战略升级,深化上海“五个中心”建设,制定本方案。

山东省人民政府关于修订《山东省水资源税改革试点实施办法》的通知
[鲁政字〔2024〕178号]

摘要:第四条 有下列情形之一的,不缴纳水资源税:
(一)农村集体经济组织及其成员从本集体经济组织的水塘、水库中取用水的;
(二)家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的;
(三)水工程管理单位为配置或者调度水资源取水的;......

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03、实务案例

提前开具发票2000万,引发税务稽查
10月15日《中国税务报》发表了一篇《提前开具发票,需防哪些税收风险》文章,文章认为提前开具发票,但未及时对全部开票金额确认为企业所得税收入的行为,可能会引发企业所得税征管风险。笔者有不同意见,今天我们一起分析一下这个问题。

你单位取得异常凭证,经税务机关核查,解除异常
你单位收到的增值税专用发票,已被开票方企业主管税务机关列入异常凭证范围。如你(单位)对认定的异常凭证存有异议,请在20个工作日内向我局提出核查申请,并提交业务合同、银行凭证、运输仓储证明等有关说明材料。”

应补土增1.4亿,清算审核开发成本按工程造价成本核定扣除
你单位至今未提交土地增值税清算审核资料,我局对你单位闽江半岛花园项目采取工程造价核定扣除方式进行土地增值税清算审核。

民间借贷执行利息未计税通知申报不报定偷税
你通过诉讼,收到合肥市中级人民法院代某公司转付的利息,但未申报纳税;经税务总局通知你进行纳税申报,你拒不申报,造成少缴个人所得税 。

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04、推荐专题

水资源税政策汇总
为全面贯彻党的二十大和二十届二中三中全会精神以及《中华人民共和国资源税法》《中华人民共和国水法》有关规定,加强水资源管理和保护,促进水资源节约集约安全利用,财政部、税务总局、水利部近日印发《水资源税改革试点实施办法》(以下简称《办法》),自2024年12月1日起全面实施水资源费改税试点。
为了更好的帮助大家了解水资源税,《水资源税政策汇总》以专题的形式对水资源税的起源、有哪些政策调整、改革历程、征税内容等进行了整理,以期为会员朋友们提供涉税业务实务参考。

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