01 财税文章

2024年随机抽查开始！请及时查看本单位是否存在以下涉税风险内容！
税务局发文公示2024年度“双随机、一公开”抽查工作计划！这11种情况被列为重点稽查，查到必罚！

2024年管理费用明细科目大全！以后再也不怕入错账了！
管理费用就像是一个“垃圾桶”，品目众多、包罗万象。实务中，很多伙伴们遇到不知道如何入账的费用，都容易联想到管理费用。招待、餐饮、差旅、办公、折旧、还有摊销，更多的你还能列举出来哪些呢？

虚开增值税专用发票等涉税犯罪14罪定罪量刑一表通
2024年3月18日，最高人民法院、最高人民检察院联合发布了《关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》，自3月20日起实施。《解释》对虚开增值税专用发票等涉税犯罪14个罪名的定罪量刑标准作了具体规定。为正确适用《解释》，上海二中院刑庭对14个罪名的定罪量刑标准进行了整理，以供办案时参考。

世界主要国家（或地区）企业所得税税率一览
随着高水平对外开放和共建“一带一路”倡议的深入推进，我国企业跨境经营活动逐步增多，参与国际竞争合作逐渐深入。

物业公司几种典型业务的财税处理
物业公司属于服务密集型企业，涉税种类较多，诸如“水电暖气”、“老带新”、“交物业费赠礼”等常规经营业务，不同的业务税务处理都不相同。除此之外，“所得税税前扣除”、“增值税进项抵扣”等一系列实务问题，更是物业公司的风险存在点。

股权转让涉及的税费
股权转让是指公司股东依法将自己的股份让渡给他人，使他人成为公司股东的民事法律行为。我国《公司法》规定股东有权通过法定方式转让其全部股权或者部分股权。

土地增值税清算涉及企业所得税退税，3个争议问题探讨！
根据《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税有关问题的公告》，房地产企业在完成土地增值税清算后，若当年企业所得税汇算清缴出现亏损且没有后续开发项目，可以按规定申请退税。

2023年度研发费用加计扣除关注要点
2023年，国家继续加大研发费用加计扣除优惠力度，鼓励企业提高研发经费投入，以科技创新推动企业高质量发展。企业在享受研发费用加计扣除优惠时，必须准确把握政策规定，否则将面临很大的税务风险。

“以房抵工程款”合同签订技巧、财税处理及风险防范
房地产企业以房屋抵付工程款（以下简称“以房抵工程款”），是指房地产开发企业将建设工程施工发包给建筑商，建筑商承包工程后，房地产开发企业由于某种原因不能支付工程款，将其所有的或已建成尚未出售或将来某时建成的房屋抵给建筑商，代替以货币形式支付工程款，从而履行支付工程款义务的商业行为。

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02 法规注释

国务院关于修改和废止部分行政法规的决定
[中华人民共和国国务院令第777号]
摘要：为贯彻落实党的二十大和二十届二中全会精神，落实党和国家机构改革精神，完整、准确、全面贯彻新发展理念，加快构建新发展格局，着力推动高质量发展，国务院对涉及的行政法规进行了清理。经过清理，国务院决定：
一、对8部行政法规的部分条款予以修改。
二、对13部行政法规予以废止。
本决定自2024年5月1日起施行。

最高人民法院 最高人民检察院关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释
[法释〔2024〕4号]
摘要：为依法惩治危害税收征管犯罪，根据《中华人民共和国刑法》《中华人民共和国刑事诉讼法》的有关规定，现就办理此类刑事案件适用法律的若干问题解释如下。
第一条纳税人进行虚假纳税申报，具有下列情形之一的，应当认定为刑法第二百零一条第一款规定的“欺骗、隐瞒手段”：.....

首次公开发行股票并上市辅导监管规定
[证监会公告〔2024〕2号]
摘要：第一条为规范首次公开发行股票并上市辅导监管工作，依据《中华人民共和国证券法》《证券发行上市保荐业务管理办法》（以下简称《保荐管理办法》）《中国证监会派出机构监管职责规定》等，制定本规定。

消费金融公司管理办法
[国家金融监督管理总局令2024年第4号]
摘要：第一条为加强对消费金融公司的监督管理，促进消费金融公司规范经营和高质量发展，依据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国银行业监督管理法》等法律法规，制定本办法。

关于加强证券公司和公募基金监管加快推进建设一流投资银行和投资机构的意见（试行）
摘要：近年来，证券基金经营机构（以下简称行业机构或机构）稳步发展，成为我国资本市场乃至金融体系的重要中介力量，在服务实体经济、国家战略、居民财富管理等方面作用日益增强，守住了不发生系统性风险的底线。但对标中国特色现代金融体系，行业机构经营理念有偏差、功能发挥不充分、治理水平待强化、合规意识和水平不高等问题仍较为突出，证券基金行业监管效能有待进一步提高。为全面贯彻党的二十大和中央金融工作会议精神，围绕强化监管、防控风险、加快推进建设一流投资银行和投资机构，制定本意见。

企业信息公示暂行条例（2024年修订）
摘要：第一条 为了保障公平竞争，促进企业诚信自律，规范企业信息公示，强化企业信用约束，维护交易安全，提高政府监管效能，扩大社会监督，制定本条例。

江西省支持退役军人及随军家属就业创业税费优惠政策指南
摘要：为帮助广大退役军人更加全面知悉税费优惠政策，更加准确适用享受政策，国家税务总局江西省税务局对现行支持退役军人及随军家属就业创业的主要税费优惠政策进行了梳理，按照享受主体、优惠内容、享受条件、政策依据的编写体例，从支持退役军人及随军家属就业创业专项税费优惠政策、普惠性税费优惠政策两个方面，形成涵盖13项支持退役军人及随军家属就业创业税费优惠政策指南，便利退役军人及随军家属和广大经营主体及时了解适用税费优惠政策，推动税费优惠政策应享尽享。

浙江省财政厅 浙江省商务厅关于印发浙江省商贸和开放发展财政专项资金管理办法的通知
[浙财建〔2024〕16号]
摘要：为进一步加强浙江省商贸和开放发展财政专项资金使用管理，切实提高财政资金精准性、针对性和有效性，加力提效推动外贸稳规模优结构、促进外资稳存量扩增量，更好地恢复和扩大内需，根据《中华人民共和国预算法》和《浙江省人民政府办公厅关于进一步加强省级财政专项资金管理工作的通知》（浙政办函〔2014〕66号），制定本办法。

上海市经济信息化委关于开展国家2023年度享受研发费用加计扣除政策的工业母机企业清单制定工作的通知
[沪经信制〔2024〕191号）]
摘要：为贯彻落实工业和信息化部、国家发展和改革委员会、财政部、国家税务总局《关于开展2023年度享受研发费用加计扣除政策的工业母机企业清单制定工作的通知》（工信部联通装函〔2024〕60号）、《财政部税务总局国家发展改革委工业和信息化部关于提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例的公告》（财政部税务总局国家发展改革委工业和信息化部公告2023年第44号）等文件要求，现启动国家级2023年度享受研发费用加计扣除政策的工业母机企业清单制定工作，具体通知如下。

山东省工业和信息化厅关于开展2024年度专精特新中小企业培育认定和复核工作的通知
摘要：为深入贯彻习近平总书记关于“激发涌现更多专精特新中小企业”重要指示精神，全面落实今年国务院政府工作报告关于“促进中小企业专精特新发展”任务部署，根据《优质中小企业梯度培育管理暂行办法》（工信部企业〔2022〕63号）、《山东省优质中小企业梯度培育管理实施细则》（鲁工信发〔2022〕8 号，以下简称《实施细则》），现组织开展2024年度专精特新中小企业培育认定和复核工作。

北京市财政局关于转发《财政部关于印发〈公益事业捐赠票据使用管理办法〉的通知》的通知
[京财综〔2024〕319号]
摘要：一、根据《北京市财政局关于废止部分财政票据的通知》（京财综〔2022〕2317号）要求，自2023年4 月1日起，本市全面启用《北京市公益事业捐赠统一票据（电子）》，废止《北京市公益事业捐赠统一票据（手工）》《北京市公益事业捐赠统一票据（机打）》纸质票据。各有关单位应按规定程序及时办理财政纸质票据核销、缴销及电子票据申领手续。

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03 实务案例

依法惩治危害税收征管典型刑事案例
为贯彻落实中央经济工作会议和中央政法工作会议精神，依法惩治危害税收征管犯罪，维护社会主义市场经济秩序，提升法治化营商环境建设水平，最高人民法院、最高人民检察院联合制定了《关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》（以下简称《解释》）。为强化《解释》的贯彻落实成效，“两高”同时发布8个依法惩治危害税收征管典型刑事案例。这些案例导向鲜明，彰显了司法机关依法惩治税收犯罪，维护国家税收安全的坚定决心。

涉骗取出口退税的走私行为能否认定为牵连犯择一重罪处罚
2016年年底，被告人刘某甲经被告人李某某提议,得知可以利用国家出口退税的相关政策骗取出口退税，即以贵金属为部分原材料，且贵金属在产品原材料成本占比不超过80%即可享受出口退税（以下简称“‘二八比例’退税政策”），进而通过将黄金夹藏在“高性能导线”等产品内部向海关申报出口的方式走私出境，在境外拆卸产品、销售黄金的同时，再以高科技产品名义骗取出口退税。

某医药公司虚开、偷税，罚款5556万元
你单位为获取非法收益，实施不具有合理商业目的的购销活动安排，取得虚开的增值税专用发票抵扣增值税进项税额及税前扣除、通过销售货物不列（少列）收入、多列支出（成本）、虚假申报等手段，造成不缴少缴税款。

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04 税智星亮点

关联申报和同期资料解析
根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号，以下简称42号公告）规定，请符合关联申报条件的纳税人在报送年度企业所得税纳税申报表时附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016年版）》，符合同期资料准备条件的纳税人做好同期资料相关文档的准备工作。

交通运输、仓储和邮政业税收优惠
交通运输、仓储和邮政业是保障物流畅通和产业链供应链稳定的重要力量，也是人民群众基本生活需求的重要保障，国家出台了一系列优惠政策，助力行业平稳运行；我们对交通运输、仓储和邮政业税收优惠政策进行了整理，让大家更加了解相关优惠政策。

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