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【特别关注】征期征管和企业所得税问题汇总

企业所得税

1.企业2017年计提的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金,但是2017年没有支付(发放),在2018年5月31日之前支付(发放),是否准予在2017年汇算清缴时扣除?

答:可以。

2.企业将自己的存货用于业务招待或发放给员工作为职工福利,存货的账面成本为100万,公允价值为120万,企业应当按照多少确认业务招待费或职工福利费,是100万还是120万?

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